DoubleTaxationBérek adóterhe: Spanyolország
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Spanyolország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| IRPF: cuota estatal | 7332 EUR |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6584 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Cotización por contingencias comunes | 2820 EUR |
| Cotización por desempleo | 930 EUR |
| Cotización por formación profesional | 60 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 EUR |
| Nettó bér | 42 184 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 EUR |
| Cotización por desempleo | 3300 EUR |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 EUR |
| Cotización por formación profesional | 360 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 78 390 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 23,5 %, a munkáltatói járulékokkal 41,4 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Kinek: Olyan személyek, akik költözés következtében váltak spanyol adóügyi illetőségűvé, és az előző 5 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek: munkaszerződés alapján (ideértve a távmunkát és a nemzetközi távmunkavízumot), társasági vezetők, elismert innovatív tevékenységet folytató vállalkozók, startupok és K+F magasan képzett szakemberei; hivatásos sportolókra nem vonatkozik.
Adózás az IRNR (nem belföldi illetőségűek jövedelemadója) szabályai szerint: 24% a munkajövedelemre és egyéb jövedelemre 600 000 EUR-ig, felette 47%; a megtakarításokból származó jövedelemre külön adótábla; a külföldi jövedelem (a munkajövedelem kivételével) nem adóköteles; az érkezés éve és további 5 év; vagyonadó csak a spanyolországi vagyonra.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Kinek: Az éves modulrendeletben (Orden de módulos) felsorolt tevékenységeket folytató önfoglalkoztatók, akiknek előző évi bevétele legfeljebb 150 000 EUR (ebből vállalkozásoknak számlázott legfeljebb 75 000 EUR), mezőgazdasági tevékenység esetén legfeljebb 250 000 EUR, beszerzéseik legfeljebb 150 000 EUR.
A jövedelmet nem a tényleges adatok, hanem rögzített mutatók (modulok: alapterület, létszám, teljesítmény stb.) alapján határozzák meg, és az általános IRPF-tábla szerint adóztatják; különleges áfarendszerrel együtt alkalmazandó; a kilépés 3 évre a közvetlen megállapítás (estimación directa) alkalmazását vonja maga után.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Kinek: Önfoglalkoztatók és szabadfoglalkozásúak, akiknek előző évi nettó árbevétele legfeljebb 600 000 EUR, és nem léptek ki az egyszerűsített módozatból.
Nyereség = bevétel mínusz a tényleges költségek, továbbá a rendeletben meghatározott átalánylevonás a céltartalékokra és a nehezen igazolható kiadásokra (legfeljebb évi 2 000 EUR); az általános IRPF-tábla szerint adózik.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Kinek: Spanyol illetőségű munkavállalók, akik fizikailag külföldön dolgoznak nem belföldi illetőségű szervezet vagy külföldi telephely részére olyan országban, ahol hasonló adó van (nem adóparadicsom; elegendő az információcserét tartalmazó kettős adóztatási egyezmény).
A külföldön ledolgozott napokra jutó bér IRPF-mentessége — évi 60 100 EUR-ig.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Kinek: Ceutában vagy Melillában szokásos és tényleges lakóhellyel rendelkező magánszemélyek.
Kedvezmény a Ceutában vagy Melillában szerzett jövedelemre jutó állami és regionális IRPF 60%-ának megfelelő összegben; 3 év helyben lakás után a máshonnan származó jövedelemre is, ha a nettó vagyon legalább egyharmada ott található.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Kinek: 65 év feletti (vagy súlyosan gondozásra szoruló) spanyol illetőségűek, akik eladják fő lakóhelyüket vagy más vagyonukat.
A fő lakóhely eladásának nyeresége teljesen mentes az IRPF alól. Más vagyon eladásának nyeresége nem adózik, ha a vételárat (összesen legfeljebb 240 000 EUR) 6 hónapon belül életjáradékba fektetik.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Kinek: Belföldi illetőségűek, akik új társaság (S.A., S.L. stb.) részesedését jegyzik az alapításkor vagy az alapítástól számított 5 éven belüli (startupnál 7) tőkeemeléskor; a saját tőke legfeljebb 400 000 EUR, nem tőzsdei; a részesedés a rokonokkal együtt legfeljebb 40%.
Adójóváírás a befektetett összeg 50%-a (évi legfeljebb 100 000 EUR alap). A részesedést 3 évnél tovább, de 12 évnél rövidebb ideig kell tartani; a befektető üzleti tudásával is hozzájárulhat a társasághoz.
Jogszabályi alap: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Spanyolország
- A naptári évben több mint 183 napot töltött Spanyolországban — spanyol adóügyi illetőségű. Az egyetlen törvényi kivétel a spanyol közhatóságokkal kötött kulturális vagy humanitárius együttműködési megállapodás alapján való tartózkodás.
- Gazdasági érdekeinek fő központja Spanyolországban van; az art. 9.1.b LIRPF szerint ez önmagában spanyol illetőséget keletkeztet, 183 vagy kevesebb nap mellett is.
- Családja Spanyolországban él — megdönthető vélelem szól amellett, hogy spanyol adóügyi illetőségű (ha házastársa és eltartott kiskorú gyermekei is ott élnek).
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Egyedülálló, gyermektelen, 65 év alatti személy, határozatlan idejű szerződés az egész évre (munkanélküli-biztosítási kulcs, desempleo, 5,50% / 1,55%); a két rendkívüli kifizetés (pagas extra) az éves összegben szerepel, a járulékalap = éves összeg / 12 a havi minimum (7. csoport) és maximum között.
- Helyszín — Madrid (főváros): az OECD egy súlyozott, szintetikus regionális adótáblát használ, amely nem hatályos jogszabály, ezért a Comunidad de Madrid adótábláját és mínimo del contribuyente-jét (személyi minimumát) alkalmazzuk.
- A munkavállaló összes Seguridad Social-járuléka, beleértve a MEI-t és a cotización de solidaridadot, levonható (LIRPF 19.2.a cikk); ehhez jön 2 000 EUR egyéb költség, alacsony jövedelem esetén pedig a 20. cikk szerinti reducción és a DA 61 szerinti deducción.
- A munkabaleseti és foglalkozási megbetegedési járulékok (AT/EP) nem szerepelnek — a díj a tevékenységtől függ; az OECD sem veszi figyelembe őket.
- A cotización de solidaridad a munkavállaló és a munkáltató között a contingencias comunes (általános kockázatok) kulcsainak arányában oszlik meg (4,70 / 23,60).
- Helyi adók — település: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 1 EUR (Az euró a nemzeti valuta (átváltás nem szükséges), 02.01.2026)
Források
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.