DoubleTaxationDaně ze mzdy: Španělsko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Španělsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| IRPF: cuota estatal | 7 332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6 584 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Cotización por contingencias comunes | 2 820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Čistá mzda | 42 184 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 € |
| Cotización por desempleo | 3 300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Náklady zaměstnavatele | 78 390 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 23,5 %, včetně odvodů zaměstnavatele 41,4 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Pro koho: Osoby, které se v důsledku přestěhování staly daňovými rezidenty Španělska a nebyly rezidenty v předchozích 5 obdobích: na základě pracovní smlouvy (včetně práce na dálku a víza pro mezinárodní práci na dálku), členové vedení společností, podnikatelé s uznanou inovativní činností, vysoce kvalifikovaní odborníci startupů a výzkumu a vývoje; neplatí pro profesionální sportovce.
Zdanění podle pravidel IRNR (daň z příjmů nerezidentů): 24 % z příjmů z práce a jiných příjmů do 600 000 EUR, 47 % nad tuto částku; příjmy z úspor podle zvláštní sazby; zahraniční příjmy (kromě příjmů z práce) se nedaní; rok příchodu a 5 následujících let; daň z majetku pouze z majetku ve Španělsku.
Právní základ: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Pro koho: OSVČ v činnostech uvedených v každoroční vyhlášce o modulech (Orden de módulos) s příjmy za předchozí rok do 150 000 EUR (z toho fakturované podnikatelům do 75 000 EUR), u zemědělské činnosti do 250 000 EUR, s nákupy do 150 000 EUR.
Příjem se nestanoví ze skutečných údajů, ale podle pevných ukazatelů (modulů: plocha, počet zaměstnanců, příkon apod.) a daní se obecnou sazbou IRPF; uplatňuje se spolu se zvláštním režimem DPH; vzdání se režimu zavazuje k přímému stanovení (estimación directa) na 3 roky.
Právní základ: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Pro koho: OSVČ a osoby vykonávající svobodná povolání s čistým obratem za předchozí rok do 600 000 EUR, které se nevzdaly zjednodušené varianty.
Zisk = příjmy minus skutečné výdaje a navíc paušální odpočet na rezervy a obtížně doložitelné výdaje stanovený předpisem (nejvýše 2 000 EUR ročně); daní se obecnou sazbou IRPF.
Právní základ: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Pro koho: Zaměstnanci — rezidenti Španělska, kteří fyzicky pracují v zahraničí pro subjekt nerezidenta nebo zahraniční stálou provozovnu ve státě s obdobnou daní (nikoli daňový ráj; postačí smlouva o zamezení dvojího zdanění s výměnou informací).
Osvobození mzdy za dny odpracované v zahraničí od IRPF — až 60 100 EUR ročně.
Právní základ: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Pro koho: Fyzické osoby s obvyklým a skutečným bydlištěm v Ceutě nebo Melille.
Sleva ve výši 60 % státní a regionální části IRPF připadající na příjmy získané v Ceutě nebo Melille; po 3 letech pobytu také na příjmy odjinud, pokud se tam nachází alespoň třetina čistého majetku.
Právní základ: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Pro koho: Španělští rezidenti starší 65 let (nebo v těžké závislosti), kteří prodávají své hlavní bydlení nebo jiný majetek.
Zisk z prodeje hlavního bydlení je zcela osvobozen od IRPF. Zisk z prodeje jiného majetku se nedaní, pokud se výtěžek (celkem do 240 000 EUR) do 6 měsíců vloží do doživotní renty.
Právní základ: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Pro koho: Rezidenti, kteří upisují podíly nové společnosti (S.A., S.L. aj.) při založení nebo zvýšení kapitálu do 5 let (u start-upů 7) od založení; vlastní kapitál společnosti do 400 000 EUR, bez kotace; podíl spolu s příbuznými nejvýše 40 %.
Sleva na dani — 50 % investované částky (základ do 100 000 EUR ročně). Podíly je třeba držet déle než 3 a méně než 12 let; investor může společnosti přispět i svými znalostmi.
Právní základ: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Španělsko
- Ve Španělsku jste v kalendářním roce strávili více než 183 dnů — jste španělským daňovým rezidentem. Jedinou zákonnou výjimkou je pobyt v rámci dohod o kulturní nebo humanitární spolupráci se španělskými veřejnými orgány.
- Hlavní jádro vašich hospodářských zájmů je ve Španělsku; podle art. 9.1.b LIRPF to samo zakládá španělskou daňovou rezidenci i při 183 dnech nebo méně.
- Vaše rodina žije ve Španělsku — uplatní se vyvratitelná domněnka španělské daňové rezidence (týká se případu, kdy tam žije manžel/manželka i nezletilé závislé děti).
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Osamělá osoba bez dětí mladší 65 let, smlouva na dobu neurčitou po celý rok (sazba pojistného v nezaměstnanosti, desempleo, 5,50 % / 1,55 %); dvě mimořádné výplaty (pagas extra) jsou zahrnuty v roční částce, vyměřovací základ = roční částka / 12 v mezích měsíčního minima (skupina 7) a maxima.
- Lokalita — Madrid (hlavní město): OECD používá vážený syntetický regionální sazebník, který není platným právem, proto se použije sazebník a mínimo del contribuyente (osobní minimum) Comunidad de Madrid.
- Veškeré pojistné zaměstnance na Seguridad Social, včetně MEI a cotización de solidaridad, je odčitatelné (čl. 19.2.a LIRPF); navíc 2 000 EUR ostatních výdajů a při nízkém příjmu reducción podle čl. 20 a deducción DA 61.
- Pojistné na pracovní úrazy a nemoci z povolání (AT/EP) není zahrnuto — sazba závisí na druhu činnosti; OECD je také nezahrnuje.
- Cotización de solidaridad je rozdělena mezi zaměstnance a zaměstnavatele v poměru sazeb contingencias comunes (obecných rizik) (4,70 / 23,60).
- Místní daně — lokalita: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)
Zdroje
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.