DoubleTaxationDaně ze mzdy: Turecko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Turecko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 3 025 992 TRY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Gelir vergisi | 684 851 TRY ≈ 13 579 € |
| Damga vergisi | 19 959 TRY ≈ 396 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423 639 TRY ≈ 8 400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30 260 TRY ≈ 600 € |
| Čistá mzda | 1 867 283 TRY ≈ 37 025 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597 633 TRY ≈ 11 850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60 520 TRY ≈ 1 200 € |
| Náklady zaměstnavatele | 3 684 145 TRY ≈ 73 050 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 29,3 %, včetně odvodů zaměstnavatele 40,3 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Pro koho: Fyzické osoby, které se staly tureckými rezidenty od 1. 1. 2026 a v předchozích třech kalendářních letech neměly v Turecku bydliště ani daňovou povinnost.
Příjmy ze zahraničních zdrojů jsou na 20 let osvobozeny od daně z příjmů a nepřiznávají se; zahraniční daň se nezapočítává. Příjmy z tureckých zdrojů (včetně mzdy) se daní podle obecných pravidel.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Pro koho: Kvalifikovaný personál „kvalifikovaných servisních center“ podle dodatečného čl. 1 zákona č. 4875 o přímých zahraničních investicích.
Mzda do výše 3 hrubých minimálních mezd je osvobozena od daně z příjmů; do 5 v istanbulském finančním centru (İstanbul Finans Merkezi) a ve vymezených průmyslových zónách (od 4. 6. 2026). Prezident může násobky měnit.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Pro koho: Pracovníci výzkumu a vývoje, designu a (s omezením na 10–20 % počtu zaměstnanců) podpůrní pracovníci firem v zónách technologického rozvoje (technoparcích).
Do 31. 12. 2028 se daň z příjmů ze mzdy do výše 40 hrubých minimálních mezd (po osvobození minimální mzdy) neodvádí; stejná část je osvobozena od kolkovného (damga vergisi).
Právní základ: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Pro koho: Pracovníci výzkumu a vývoje a designu a podpůrní pracovníci center výzkumu a vývoje a designových center, technologických center, projektů podporovaných TÜBİTAK a dalších projektů podle zákona č. 5746 (kromě státních úředníků).
Z daně z příjmů ze mzdy do výše 40 hrubých minimálních mezd (po osvobození minimální mzdy) se promíjí 95 % u držitelů doktorátu (a magistrů v prioritních oborech), 90 % u magistrů (a bakalářů v prioritních oborech) a 80 % u ostatních.
Právní základ: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Pro koho: Sportovci (mzda a obdobné platby, přestupní částky).
Do 31. 12. 2028 se daň sráží sazbou 20 % (nejvyšší liga), 10 % (nižší ligy), 5 % (ostatní ligy, neligové sporty, reprezentace) a je konečná do hranice 4. pásma sazebníku; nad ní se příjem přiznává se zápočtem sražené daně.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Pro koho: Poplatníci s neomezenou daňovou povinností poprvé registrovaní pro příjmy z obchodní, zemědělské nebo profesní činnosti před dovršením 29 let, pokud podnik nepřevzali od příbuzných a nepřistoupili do něj jako společníci.
Po tři zdaňovací období od zahájení činnosti je zisk osvobozen do výše hranice druhého pásma sazebníku (400 000 TRY v roce 2026); přiznání je přesto nutné podat; srážkové daně se na osvobození nevztahují.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Pro koho: Drobní obchodníci a řemeslníci pracující osobně, kteří splňují limity nájemného za provozovnu a obratu (čl. 47–48 GVK) a nespadají do obecného systému.
Zisk stanovený zjednodušenou metodou je zcela osvobozen od daně z příjmů.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Pro koho: Tvůrci online obsahu, poskytovatelé online kurzů, zpracování dat a propagace produktů a vývojáři mobilních aplikací, kteří přijímají veškeré příjmy na vyhrazený účet u turecké banky.
Zisk je osvobozen od daně z příjmů; banka z přijatých plateb sráží konečnou daň 15 %. Nelze uplatnit, pokud tyto příjmy přesahují hranici 4. pásma sazebníku.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Pro koho: Autoři, překladatelé, sochaři, malíři, skladatelé, programátoři, vynálezci a jejich dědicové.
Příjmy z prodeje, postoupení nebo licencování práv k dílům, softwaru a patentům jsou osvobozeny od daně z příjmů (srážková daň se nadále uplatní); nelze uplatnit, pokud tyto příjmy přesahují hranici 4. pásma sazebníku.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Pro koho: Poplatníci daně z příjmů poskytující z Turecka nerezidentům služby využívané výhradně v zahraničí: architektura, inženýring, design, software, lékařské zprávy, účetnictví, call centra, testování, certifikace, ukládání a analýza dat apod.
80 % zisku z takových služeb lze odečíst od základu daně, pokud je celý zisk převeden do Turecka do lhůty pro podání přiznání a faktury jsou vystaveny zahraničnímu klientovi.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Pro koho: Osoby, které doma bez najatých pracovníků a mechanické síly vyrábějí textil, rukodělné výrobky, suvenýry a domácí potraviny a prodávají je bez otevření provozovny.
Osvobození od daně z příjmů (status řemeslníka osvobozeného od daně — vergiden muaf esnaf), pokud roční online prodeje nepřesáhnou roční hrubou minimální mzdu.
Právní základ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Turecko
- Jako turecký občan pobýváte v zahraničí jménem tureckého úřadu nebo podniku se sídlem v Turecku a kvůli jeho záležitostem — podle čl. 3 odst. 2 GVK máte neomezenou daňovou povinnost. Vaše zisky, které ve státě pobytu podléhají dani z příjmů nebo obdobné dani, se v Turecku dále nezdaňují.
- Vaše bydliště (místo, kde se zdržujete s úmyslem trvale zůstat) je v Turecku — podle čl. 4 odst. 1 GVK se považujete za usazené v Turecku a máte neomezenou daňovou povinnost z celosvětových příjmů.
- V tomto kalendářním roce jste v Turecku nepřetržitě pobývali déle než šest měsíců — podle čl. 4 odst. 2 GVK se považujete za usazené v Turecku a máte neomezenou daňovou povinnost z celosvětových příjmů.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Daň z příjmů (gelir vergisi) se počítá podle sazebníku pro mzdy na rok 2026 ze základu „hrubá mzda minus 15 % odvodů zaměstnance“, snížená o osvobození minimální mzdy (asgari ücret istisnası), tj. o daň připadající na minimální mzdu po odvodech (57 881,20 TRY ročně v roce 2026). Kolkovné (damga vergisi) 0,759 % se uplatní z hrubé mzdy nad minimální mzdu. Obě daně se počítají jako daně z příjmů, stejně jako v modelu OECD.
- Odvody zaměstnance: SGK 14 % + pojištění v nezaměstnanosti 1 %. Zaměstnavatele: SGK 21,75 % (od roku 2026 důchodová část 12 %) + nezaměstnanost 2 %, minus snížení o 2 p. b. podle čl. 81(ı) zákona č. 5510 pro zaměstnavatele mimo zpracovatelský průmysl bez nedoplatků (ve zpracovatelském průmyslu do 31. 12. 2026 o 5 p. b.). OECD uplatňuje vážené snížení; podpora minimální mzdy (asgari ücret desteği, 1 270 TRY měsíčně) se nezohledňuje.
- Strop vyměřovacího základu: 9násobek měsíční minimální mzdy (297 270 TRY). Stejná měsíční mzda bez prémií; žádná místní daň z příjmů.
- Místní daně — lokalita: Ankara (místní daň z příjmů není)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 50.4332 TRY (ECB, referenční kurz eura, 02.01.2026)
Zdroje
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.