DoubleTaxationDaně ze mzdy: Polsko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Polsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 252 738 PLN ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 41 228 PLN ≈ 9 788 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24 667 PLN ≈ 5 856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 3 791 PLN ≈ 900 € |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 6 192 PLN ≈ 1 470 € |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | 19 628 PLN ≈ 4 660 € |
| Čistá mzda | 157 232 PLN ≈ 37 327 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24 667 PLN ≈ 5 856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 16 428 PLN ≈ 3 900 € |
| Składka na ubezpieczenie wypadkowe | 4 221 PLN ≈ 1 002 € |
| Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 6 192 PLN ≈ 1 470 € |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 253 PLN ≈ 60 € |
| Náklady zaměstnavatele | 304 499 PLN ≈ 72 288 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 24,4 %, včetně odvodů zaměstnavatele 35,0 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (JDG) a společníci osobních společností, jejichž příjmy v předchozím roce nepřesáhly 2 000 000 EUR (v prvním roce podnikání bez limitu).
Daň z příjmů (tržeb) bez odpočtu výdajů se sazbami od 2 % do 17 % podle druhu činnosti: např. 12 % — software a IT poradenství, 14 % — zdravotnictví, architektura, inženýrství, 15 % — poradenství a další vyjmenované služby, 17 % — svobodná povolání, 8,5 % — většina ostatních služeb (u některých 12,5 % nad 100 000 PLN), 3 % — obchod a gastronomie; zdravotní pojištění (składka zdrowotna) je pevná částka podle pásma příjmů.
Podatek liniowy 19%
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé, kteří si tento způsob zdanění zvolili; nárok zaniká, pokud poplatník poskytuje současnému nebo bývalému zaměstnavateli služby, které pro něj v témže zdaňovacím období vykonával na základě pracovní smlouvy.
19 % ze zisku (příjmy minus výdaje) bez ohledu na jeho výši, bez kwota zmniejszająca podatek (částky snižující daň) a většiny úlev; zdravotní pojištění (składka zdrowotna) 4,9 % zisku (nejméně minimum), odečitatelné od příjmu do ročního limitu; nad 1 000 000 PLN — solidární daň (danina solidarnościowa) 4 %.
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
Pro koho: Podnikatelé (včetně programátorů podnikajících formou JDG), kteří v rámci vlastní výzkumné a vývojové činnosti vytvářejí, rozvíjejí nebo zdokonalují kvalifikovaná práva duševního vlastnictví: patenty, užitné vzory, průmyslové vzory, autorská práva k počítačovým programům apod.
5 % z kvalifikovaného příjmu z kvalifikovaných práv duševního vlastnictví (příjem × koeficient nexus); ostatní příjmy se daní zvoleným způsobem (progresivní sazba nebo 19 %); je nutná oddělená evidence příjmů a výdajů pro každé právo.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
Pro koho: Osoby mladší 26 let s příjmy ze zaměstnání, z příkazních smluv (umowa zlecenia), z absolventských praxí a učňovských stáží a z peněžité pomoci v mateřství.
Osvobození od PIT u příjmů do 85 528 PLN ročně (společný limit s úlevami ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ a ulga dla pracujących seniorów); pojistné ZUS a zdravotní pojištění se platí v plné výši.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ulga na powrót
Pro koho: Osoby, které přenesou bydliště do Polska a stanou se jeho daňovými rezidenty, pokud v Polsku neměly bydliště 3 celé kalendářní roky před přestěhováním a mají polské občanství, Kartu Poláka nebo občanství EU/EHP/Švýcarska, nebo před přestěhováním žily v EU/EHP, Švýcarsku, Austrálii, Velké Británii, Izraeli, Kanadě, Jižní Koreji, Mexiku, Novém Zélandu, USA, Chile či Japonsku, nebo dříve žily v Polsku nepřetržitě alespoň 5 let; je nutné potvrzení o domicilu. Občané Ukrajiny bez Karty Poláka, kteří se stěhují přímo z Ukrajiny a v Polsku dříve 5 let nežili, podmínky nesplňují.
Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně po 4 po sobě jdoucí roky (od roku přestěhování nebo následujícího); jednou za život; limit je společný s ostatními úlevami „nulového PIT“; pojistné se platí.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla rodzin 4+
Pro koho: Rodiče (zákonní zástupci, pěstounské rodiny), kteří ve zdaňovacím období vychovávali alespoň čtyři děti.
Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně (limit společný s ostatními úlevami „nulového PIT“); pojistné se platí.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ulga dla pracujących seniorów
Pro koho: Ženy ve věku 60+ a muži ve věku 65+, kteří mají nárok na důchod, ale nepobírají jej, a z daného příjmu jsou účastni sociálního pojištění.
Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně (limit společný s ostatními úlevami „nulového PIT“); pojistné se platí.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Karta podatkowa
Pro koho: Pouze podnikatelé, kteří ke dni 31.12.2021 uplatňovali daňovou kartu (karta podatkowa) a od té doby se jí nevzdali ani o nárok nepřišli; od roku 2022 je pro nové poplatníky uzavřena.
Pevná daň stanovená finančním úřadem podle druhu činnosti (drobné služby, řemesla, maloobchod), počtu zaměstnanců a velikosti obce; pro osoby stěhující se do Polska není dostupná.
Právní základ: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Pro koho: Osoby, které přenesou bydliště do Polska a stanou se jeho daňovými rezidenty, pokud v Polsku neměly bydliště alespoň 5 ze 6 let před rokem přestěhování; jejich rodinní příslušníci za zvýhodněných podmínek.
Místo PIT ze všech zahraničních příjmů pevně 200 000 PLN ročně (v roce přestěhování poměrně podle měsíců rezidentství; za rodinného příslušníka 100 000 PLN). Od roku následujícího po přestěhování je nutné ročně vynaložit nejméně 100 000 PLN na stanovené účely (ekonomika, věda, školství, kultura, sport). Polské příjmy se daní běžně.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga na start
Pro koho: Fyzické osoby, které začínají podnikat poprvé nebo znovu nejméně 60 měsíců po posledním přerušení či ukončení a nepracují pro bývalého zaměstnavatele, pro kterého v běžném nebo předchozím roce dělaly stejnou práci v pracovním poměru.
Prvních 6 měsíců podnikání bez povinného sociálního pojištění v ZUS (důchodové, invalidní, nemocenské, úrazové). PIT a zdravotní příspěvek se platí normálně.
Právní základ: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Polsko
- Vaše středisko životních zájmů je v Polsku — podle art. 3 ust. 1a zákona o PIT jste polským daňovým rezidentem se zdaněním světových příjmů.
- Středisko vašich hospodářských zájmů je v Polsku — podle polského práva to samo stačí, i když rodina žije v ČR: jste polským daňovým rezidentem.
- V Polsku jste v daňovém roce pobývali déle než 183 dnů — podle art. 3 ust. 1a pkt 2 zákona o PIT jste polským daňovým rezidentem.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Pracovní smlouva (umowa o pracę), jedno pracoviště v obci bydliště: výdaje na dosažení příjmu (koszty uzyskania przychodu) 250 PLN měsíčně (3 000 PLN ročně); podáno PIT-2 (částka snižující daň 3 600 PLN ročně); věk 26+, bez úlev pro mladé, rodiny 4+ a seniory; PPK nezahrnuto (dobrovolné). Hrubá mzda je roční částka včetně prémií a 13. platu (zdaňovaných jako běžná mzda).
- Základ PIT — hrubá mzda minus veškeré pojistné ZUS zaměstnance (důchodové, invalidní, nemocenské) a výdaje na dosažení příjmu; zdravotní pojištění (składka zdrowotna) 9 % z hrubé mzdy snížené o toto pojistné, od daně neodečitatelné; OECD je řadí mezi příspěvky zaměstnance.
- Příspěvek na důchodové pojištění (emerytalne) je zahrnut v plné výši — 9,76 % za zaměstnance a 9,76 % za zaměstnavatele, jak se skutečně sráží ze mzdy. OECD část odváděnou do OFE nebo na podúčet v ZUS (3,65 p. b. z každé strany) mezi daně nezahrnuje, proto je náš ukazatel pro Polsko vyšší než ukazatel OECD.
- Důchodové a invalidní pojistné a příspěvky do Fundusz Pracy/Fundusz Solidarnościowy a FGŚP — do výše 30násobku předpokládané průměrné mzdy (282 600 PLN pro rok 2026); nemocenské, úrazové a zdravotní pojištění bez stropu. Úrazové pojištění 1,67 % (sazba pro plátce s nejvýše 9 pojištěnci; OECD používá průměr 1,14 %).
- Roční výpočet bez zaokrouhlování měsíčních záloh PIT na celé zloté (rozdíl několika zlotých ročně).
- Místní daně — lokalita: Polsko (celostátní sazby; místní daň z příjmů není)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 4.2123 PLN (ECB, referenční kurz eura (PLN), 02.01.2026)
Zdroje
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 22 ust. 2 (KUP), art. 26 ust. 1 pkt 2 (odliczenie składek), art. 27 ust. 1 (skala 12 % / 32 %, kwota zmniejszająca 3 600 zł), art. 30h (danina solidarnościowa)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199): art. 16 (podział składek), art. 19 ust. 1 (limit 30-krotności), art. 20 ust. 2, art. 22 (stopy, część OFE/subkonto 2,92 % + 4,38 %)
- ZUS: kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek w 2026 r. — 282 600 zł (M.P. 2025 poz. 1206)
- ZUS: wysokość składek 2026 (emerytalne 19,52 %, rentowe 8 %, chorobowe 2,45 %, wypadkowe 1,67 %, FP i FS 2,45 %)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1 (9 %), art. 81 ust. 1, 5, 6
- Podatnik.info: całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2026 r. (FGŚP 0,10 %)
- OECD Taxing Wages 2026, Poland (NTCP part of the składka emerytalna, 3.65 pp; classification of the składka zdrowotna)
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.