DoubleTaxationÜcret vergileri: Polonya
Ücretten ödenen vergi ve primler (Polonya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | PLN 252.738 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | PLN 41.228 ≈ €9.788 |
| Çalışan primleri | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | PLN 24.667 ≈ €5.856 |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | PLN 3.791 ≈ €900 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | PLN 6.192 ≈ €1.470 |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | PLN 19.628 ≈ €4.660 |
| Net ücret | PLN 157.232 ≈ €37.327 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | PLN 24.667 ≈ €5.856 |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | PLN 16.428 ≈ €3.900 |
| Składka na ubezpieczenie wypadkowe | PLN 4.221 ≈ €1.002 |
| Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | PLN 6.192 ≈ €1.470 |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | PLN 253 ≈ €60 |
| İşverene toplam maliyet | PLN 304.499 ≈ €72.288 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 24,4 %, işveren primleri dahil 35,0 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Kimler için: Önceki yıl hasılatı 2.000.000 EUR'yu aşmayan şahıs işletmesi sahipleri (JDG) ve şahıs şirketlerinin ortakları (faaliyetin ilk yılında sınır yoktur).
Faaliyete göre %2 ile %17 arasında değişen oranlarla, gider indirimi olmaksızın hasılat üzerinden vergi: örn. %12 — yazılım ve BT danışmanlığı, %14 — sağlık hizmetleri, mimarlık, mühendislik, %15 — danışmanlık ve sayılan diğer hizmetler, %17 — serbest meslekler, %8,5 — diğer hizmetlerin çoğu (bazıları için 100.000 PLN üzerinde %12,5), %3 — ticaret ve yiyecek-içecek hizmetleri; sağlık primi (składka zdrowotna) hasılat dilimine göre sabit tutardır.
Podatek liniowy 19%
Kimler için: Bu yöntemi seçen şahıs işletmesi sahipleri; mükellef, aynı vergi yılında iş sözleşmesi kapsamında yerine getirdiği işleri mevcut veya eski işverenine hizmet olarak sunarsa bu hakkı kaybeder.
Tutarından bağımsız olarak kârın (hasılat eksi giderler) %19'u; kwota zmniejszająca podatek (vergiyi azaltan tutar) ve indirimlerin çoğu uygulanmaz; sağlık primi (składka zdrowotna) kârın %4,9'u (asgari tutardan az olamaz), yıllık sınıra kadar gelirden indirilebilir; 1.000.000 PLN üzerinde — %4 dayanışma vergisi (danina solidarnościowa).
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
Kimler için: Kendi Ar-Ge faaliyetleri kapsamında nitelikli fikrî mülkiyet haklarını oluşturan, geliştiren veya iyileştiren girişimciler (JDG işleten yazılım geliştiriciler dâhil): patentler, faydalı modeller, endüstriyel tasarımlar, bilgisayar yazılımı üzerindeki telif hakları vb.
Nitelikli fikrî mülkiyet haklarından elde edilen nitelikli gelir üzerinden %5 (gelir × nexus oranı); diğer gelirler seçilen yönteme göre vergilendirilir (tarife veya %19); her hak için gelir ve giderlerin ayrı kaydı gerekir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
Kimler için: İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmesi (umowa zlecenia), mezun stajları ve çıraklık ile analık ödeneğinden geliri olan 26 yaş altı kişiler.
Yılda 85.528 PLN'ye kadar gelir için PIT istisnası (ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ ve ulga dla pracujących seniorów ile ortak sınır); ZUS primleri ve sağlık primi tam olarak ödenir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ulga na powrót
Kimler için: Yerleşim yerini Polonya'ya taşıyıp vergi mukimi olan, taşınmadan önceki 3 tam takvim yılında Polonya'da yerleşim yeri olmayan ve Polonya vatandaşlığı, Polonyalı Kartı ya da AB/AEA/İsviçre vatandaşlığı bulunan veya taşınmadan önce AB/AEA, İsviçre, Avustralya, Birleşik Krallık, İsrail, Kanada, Güney Kore, Meksika, Yeni Zelanda, ABD, Şili ya da Japonya'da yaşamış veya daha önce Polonya'da en az 5 yıl kesintisiz yaşamış kişiler; mukimlik belgesi gerekir. Polonyalı Kartı olmadan doğrudan Ukrayna'dan gelen ve daha önce Polonya'da 5 yıl yaşamamış Ukrayna vatandaşları şartları karşılamaz.
İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar, art arda 4 yıl boyunca (taşınma yılından veya izleyen yıldan itibaren) PIT istisnası; hayatta bir kez; sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır; primler ödenir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla rodzin 4+
Kimler için: Vergi yılında en az dört çocuk yetiştiren ebeveynler (yasal vasiler, koruyucu aileler).
İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar PIT istisnası (sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır); primler ödenir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ulga dla pracujących seniorów
Kimler için: Emekli aylığına hak kazanmış ancak bunu almayan ve elde ettiği gelir üzerinden sosyal sigortaya tabi olan 60 yaş ve üzeri kadınlar ile 65 yaş ve üzeri erkekler.
İş sözleşmesi, vekâlet sözleşmeleri ve ticari faaliyetten (tarife, %19, IP Box veya ryczałt) elde edilen gelir için yılda 85.528 PLN'ye kadar PIT istisnası (sınır diğer “sıfır PIT” indirimleriyle ortaktır); primler ödenir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Karta podatkowa
Kimler için: Yalnızca 31.12.2021 itibarıyla karta podatkowa (vergi kartı) uygulayan ve o tarihten bu yana bundan vazgeçmemiş veya hakkını kaybetmemiş girişimciler; 2022'den beri yeni mükelleflere kapalıdır.
Vergi dairesi tarafından faaliyet türüne (küçük hizmetler, zanaatlar, perakende ticaret), çalışan sayısına ve yerleşim yerinin büyüklüğüne göre belirlenen sabit vergi; Polonya'ya taşınanlar için uygulanamaz.
Yasal dayanak: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Kimler için: Yerleşim yerini Polonya'ya taşıyıp mukim olan ve taşınma yılından önceki 6 yılın en az 5'inde Polonya'da yerleşim yeri bulunmayan kişiler; aile üyeleri indirimli koşullarla.
Tüm yurt dışı gelirleri için PIT yerine yılda sabit 200.000 PLN (taşınma yılında mukim olunan aylara göre oranlı; aile üyesi için 100.000 PLN). Taşınmayı izleyen yıldan itibaren her yıl belirli amaçlara (ekonomi, bilim, eğitim, kültür, spor) en az 100.000 PLN harcanmalıdır. Polonya kaynaklı gelir normal kurallarla vergilenir.
Yasal dayanak: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga na start
Kimler için: İlk kez işletme kuran veya son durdurma ya da kapanıştan en az 60 ay sonra yeniden başlayan ve cari ya da önceki yıl iş sözleşmesiyle aynı işi yaptıkları eski işverene çalışmayan gerçek kişiler.
Faaliyetin ilk 6 ayında zorunlu ZUS sosyal sigortası yok (emeklilik, malullük, hastalık, kaza primleri). PIT ve sağlık katkısı normal ödenir.
Yasal dayanak: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Vergi mukimliği
Polonya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Hayati menfaatlerinizin merkezi Polonya'da — PIT Kanununun 3. maddesinin 1a fıkrası uyarınca Polonya'nın vergi mukimisiniz ve dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
- Ekonomik çıkarlarınızın merkezi Polonya'da — Polonya hukukuna göre bu, aileniz Türkiye'de yaşasa bile tek başına yeterlidir: Polonya'nın vergi mukimisiniz.
- Vergi yılında Polonya'da 183 günden fazla kaldınız — PIT Kanununun 3. maddesinin 1a fıkrasının 2. bendi uyarınca Polonya'nın vergi mukimisiniz; vize veya oturma izninizin türü önemli değildir.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- İş sözleşmesi (umowa o pracę), ikamet edilen yerleşim yerinde tek işyeri: gelir elde etme giderleri (koszty uzyskania przychodu) ayda 250 PLN (yılda 3.000 PLN); PIT-2 verilmiş (vergiyi azaltan tutar yılda 3.600 PLN); 26+ yaş, gençler, 4+ aileler ve çalışan yaşlılar için indirimler yok; PPK dâhil edilmemiştir (gönüllü). Brüt; primler ve 13. maaş dâhil yıllık tutardır (olağan ücret gibi vergilendirilir).
- PIT matrahı — brüt eksi çalışanın tüm ZUS primleri (emeklilik, malullük, hastalık) ve gelir elde etme giderleri; sağlık primi (składka zdrowotna) — bu primler düşüldükten sonraki brütün %9'u, vergiden indirilemez; OECD bunu çalışan katkısı olarak sınıflandırır.
- Emeklilik sigortası primi (emerytalne) tam olarak dahil edilmiştir — ücretten fiilen kesildiği şekilde işçi payı %9,76 ve işveren payı %9,76. OECD, OFE'ye veya ZUS alt hesabına aktarılan kısmı (her iki taraftan 3,65 puan) vergi saymaz; bu nedenle Polonya için bizim göstergemiz OECD'ninkinden yüksektir.
- Emeklilik, malullük, Fundusz Pracy/Fundusz Solidarnościowy ve FGŚP primleri, öngörülen ortalama ücretin 30 katı ile sınırlıdır (2026 için 282.600 PLN); hastalık, iş kazası ve sağlık primlerinde tavan yoktur. İş kazası sigortası %1,67 (en fazla 9 sigortalısı olan ödeyiciler için oran; OECD %1,14 ortalamasını kullanır).
- Aylık PIT avanslarının tam zlotiye yuvarlanmadığı yıllık hesaplama (yılda birkaç zlotilik fark).
- Yerel vergiler — yer: Polonya (ulusal oranlar; yerel gelir vergisi yok)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 4.2123 PLN (ECB euro referans kuru (PLN), 02.01.2026)
Kaynaklar
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 22 ust. 2 (KUP), art. 26 ust. 1 pkt 2 (odliczenie składek), art. 27 ust. 1 (skala 12 % / 32 %, kwota zmniejszająca 3 600 zł), art. 30h (danina solidarnościowa)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199): art. 16 (podział składek), art. 19 ust. 1 (limit 30-krotności), art. 20 ust. 2, art. 22 (stopy, część OFE/subkonto 2,92 % + 4,38 %)
- ZUS: kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek w 2026 r. — 282 600 zł (M.P. 2025 poz. 1206)
- ZUS: wysokość składek 2026 (emerytalne 19,52 %, rentowe 8 %, chorobowe 2,45 %, wypadkowe 1,67 %, FP i FS 2,45 %)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1 (9 %), art. 81 ust. 1, 5, 6
- Podatnik.info: całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2026 r. (FGŚP 0,10 %)
- OECD Taxing Wages 2026, Poland (NTCP part of the składka emerytalna, 3.65 pp; classification of the składka zdrowotna)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.