ポーランドの給与にかかる税金

ポーランドで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	PLN 252,738 ≈ €60,000
Podatek dochodowy od osób fizycznych	PLN 41,228 ≈ €9,788
社会保険料（本人負担）
Składka na ubezpieczenie emerytalne	PLN 24,667 ≈ €5,856
Składka na ubezpieczenia rentowe	PLN 3,791 ≈ €900
Składka na ubezpieczenie chorobowe	PLN 6,192 ≈ €1,470
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	PLN 19,628 ≈ €4,660
手取り	PLN 157,232 ≈ €37,327
社会保険料（事業主負担）・給与税
Składka na ubezpieczenie emerytalne	PLN 24,667 ≈ €5,856
Składka na ubezpieczenia rentowe	PLN 16,428 ≈ €3,900
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	PLN 4,221 ≈ €1,002
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	PLN 6,192 ≈ €1,470
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	PLN 253 ≈ €60
雇用主の人件費総額	PLN 304,499 ≈ €72,288

37.8 %本人の税負担

48.4 %事業主負担を含む税負担

49.1 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 24.4 %、事業主負担を含む 35.0 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

対象: 前年の収入がEUR 2,000,000を超えなかった個人事業主（JDG）および人的会社の社員（事業初年度は上限なし）。

経費を控除せず収入に対して課税し、税率は事業の種類に応じて2%から17%：例えば12%（ソフトウェア・ITコンサルティング）、14%（医療、建築設計、エンジニアリング）、15%（コンサルティングおよびその他の列挙されたサービス）、17%（自由業）、8.5%（その他の大半のサービス。一部はPLN 100,000超の部分が12.5%）、3%（商業・飲食業）。健康保険料（składka zdrowotna）は収入区分に応じた定額。

根拠法令: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Podatek liniowy 19%

対象: この課税方式を選択した個人事業主。同一課税年度内に雇用契約に基づき行っていた業務を、現在または以前の雇用主に対してサービスとして提供する場合、適用資格を失う。

金額にかかわらず利益（収入−経費）の19%。税額軽減額（kwota zmniejszająca podatek）および大半の優遇措置は適用されない。健康保険料（składka zdrowotna）は利益の4.9%（最低額あり）で、年間上限まで所得から控除できる。PLN 1,000,000超の部分には4%の連帯税（danina solidarnościowa）。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

対象: 自らの研究開発活動の中で適格な知的財産権を創出、開発または改良する事業者（JDGを営むソフトウェア開発者を含む）：特許、実用新案、意匠、コンピュータプログラムの著作権等。

適格な知的財産権から生じる適格所得に5%（所得 × ネクサス比率）。その他の所得は選択した方式（累進税率表または19%）で課税。権利ごとに収入と経費を区分して記録する必要がある。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

対象: 給与、委任契約（umowa zlecenia）、卒業生インターンシップおよび見習い研修、ならびに出産手当金による所得を有する26歳未満の者。

年PLN 85,528までの所得をPIT非課税とする（ulga na powrót、ulga dla rodzin 4+、ulga dla pracujących seniorówと共通の上限）。ZUS拠出および健康保険料は全額納付が必要。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44

Ulga na powrót

対象: 住所をポーランドに移し税務上の居住者となる人で、転居前の満 3 暦年にポーランドに住所がなく、ポーランド国籍・ポーランド人カード・EU／EEA／スイス国籍を持つか、転居前に EU／EEA、スイス、オーストラリア、英国、イスラエル、カナダ、韓国、メキシコ、ニュージーランド、米国、チリ、日本に住んでいたか、以前ポーランドに 5 年以上継続して住んでいた人。居住者証明書が必要です。ポーランド人カードがなくウクライナから直接転居し、過去にポーランドに 5 年住んだことのないウクライナ国民は対象外です。

給与、委任契約および事業（累進税率表、19%、IP Boxまたはryczałt）による所得を、年PLN 85,528まで連続4年間（移住年または翌年から）PIT非課税とする。生涯に一度のみ。上限は他の「ゼロPIT」優遇措置と共通。社会保険料等の拠出は納付が必要。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla rodzin 4+

対象: 課税年度中に少なくとも四人の子を養育した親（法定後見人、里親家庭）。

給与、委任契約および事業（累進税率表、19%、IP Boxまたはryczałt）による所得を年PLN 85,528までPIT非課税とする（上限は他の「ゼロPIT」優遇措置と共通）。社会保険料等の拠出は納付が必要。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48

Ulga dla pracujących seniorów

対象: 年金受給権を有するが受給しておらず、当該所得について社会保険に加入している60歳以上の女性および65歳以上の男性。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44

Karta podatkowa

対象: 2021年12月31日時点で税カード（karta podatkowa）を適用しており、その後放棄も資格喪失もしていない事業者のみ。2022年以降、新規納税者には適用されない。

税務署が事業の種類（小規模サービス、手工業、小売）、従業員数および市町村の規模に応じて定める定額税。ポーランドへの移住者は利用できない。

根拠法令: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

対象: 住所をポーランドに移して税務上の居住者となり、転居年の前 6 年のうち 5 年以上ポーランドに住所がなかった人。家族は軽減条件で適用。

全ての国外所得に対する所得税の代わりに年額 20 万ズウォティの定額（転居年は居住月数で按分、家族は 10 万ズウォティ）。転居翌年から毎年、指定目的（経済・科学・教育・文化・スポーツ）に 10 万ズウォティ以上支出する必要があります。ポーランド源泉所得は通常どおり課税。

根拠法令: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga na start

対象: 初めて事業を始める人、または前回の休止・廃業から 60 か月以上経って再開する人で、当年または前年に雇用契約で同じ業務をしていた元雇用主のために働かない人。

開業後 6 か月間は ZUS の強制社会保険（年金・障害・疾病・労災）なし。所得税と健康保険料は通常どおり。

根拠法令: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)

税務上の居住者

ポーランドで税務上の居住者とされる条件

生活上の利害の中心がポーランドにあります。所得税法（ustawa o PIT）第3条第1a項によりポーランドの居住者となり、全世界所得に課税されます。
経済的利害の中心がポーランドにあります。ポーランド法では、家族が日本に住んでいても、これだけでポーランドの居住者となります。
課税年度にポーランドに183日を超えて滞在しました。所得税法第3条第1a項第2号によりポーランドの居住者です。ビザや滞在許可の種類は関係ありません。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
雇用契約（umowa o pracę）、居住地の市町村にある単一の勤務先：所得取得費用（koszty uzyskania przychodu）月PLN 250（年PLN 3,000）。PIT-2提出済み（税額軽減額年PLN 3,600）。26歳以上で、若年者、4+家族、高齢就労者向けの優遇措置なし。PPKは含まない（任意加入）。総支給額は賞与および13か月目の給与を含む年額（通常の賃金と同様に課税）。
PITの課税標準は、総支給額から従業員のZUS拠出（年金、障害、疾病）すべてと所得取得費用を差し引いた額。健康保険料（składka zdrowotna）は総支給額からこれらの拠出を差し引いた額の9%で、税額から控除できない。OECDは従業員拠出に分類している。
年金保険料（emerytalne）は給与から実際に控除されるとおり全額を計上しています（従業員9.76%、雇用主9.76%）。OECDはOFEまたはZUSのサブアカウントに払い込まれる部分（双方各3.65ポイント）を税に含めないため、当サイトのポーランドの数値はOECDより高くなります。
年金、障害、労働基金/連帯基金（Fundusz Pracy/Fundusz Solidarnościowy）およびFGŚPの拠出は予測平均賃金の30倍が上限（2026年はPLN 282,600）。疾病、労災および健康保険の拠出は上限なし。労災保険は1.67%（被保険者9人以下の納付義務者の料率。OECDは平均1.14%を用いる）。
年単位で計算し、毎月のPIT予定納税額をズウォティ単位に端数処理しない（差額は年に数ズウォティ）。
地方税の基準地: ポーランド（全国一律の税率。地方所得税なし）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 4.2123 PLN（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (PLN)、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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