DoubleTaxationハンガリーの給与にかかる税金
ハンガリーで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | HUF 23,014,800 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | |
| Személyi jövedelemadó | HUF 3,452,220 ≈ €9,000 |
| 社会保険料（本人負担） | |
| Társadalombiztosítási járulék | HUF 4,257,738 ≈ €11,100 |
| 手取り | HUF 15,304,842 ≈ €39,900 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | |
| Szociális hozzájárulási adó | HUF 2,991,924 ≈ €7,800 |
| 雇用主の人件費総額 | HUF 26,006,724 ≈ €67,800 |
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 33.5 %、事業主負担を含む 41.2 %。 OECD
特別税制
これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
対象: 個人のみに販売する本業の個人事業主（főfoglalkozású egyéni vállalkozó）：事業者である支払者（kifizető。外国の支払者を含む）からの収入が少しでもあればKATAの適用資格は終了する（タクシー業務を除く）。
SZJA、社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoに代えて月HUF 50,000の定額税。年間収入がHUF 1,800万を超える場合、超過分に40%の特別税。給付は月HUF 108,000のみなし基礎額で計算される。
根拠法令: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
対象: 年間収入が年間最低賃金の10倍（2026年はHUF 38,736,000）以下、小売のみの事業の場合は50倍以下の個人事業主。
所得 = 収入 − みなし経費率：一般45%、列挙された製造・建設・農業・修理業80%、小売のみの場合90%。年間最低賃金の半額までの所得はSZJA非課税で、残りは15%で課税される。社会保険料およびszochoはこの所得に課される。
根拠法令: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
対象: 列挙された職業（芸術家、ジャーナリスト、メディア・エンターテインメント業界の従事者、文芸翻訳者、プロスポーツ選手およびコーチ等。FEORコードによる）に就く個人の当該活動による所得。従業員の場合は最低賃金を超える給与部分のみ。
SZJA、従業員拠出および雇用主のszochoに代わる15%のEKHO（うち9.5%はSZJA、5.5%は社会保障拠出とみなす）。上限は年HUF 6,000万（トップリーグの選手はHUF 5億、コーチは2.5億）。他のEEA加盟国で保険に加入している者は9.5%。
根拠法令: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
対象: 新規移住者向けの制度ではなく、年齢に基づく優遇措置：給与または自営業所得を有するハンガリーの納税者である25歳未満の個人（25歳に達する月を含む）。
前年7月の全国平均総賃金に対象月数を乗じた額までSZJA非課税。社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoは引き続き納付が必要。
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
対象: 新規移住者向けの制度ではなく、母親向けの優遇措置：子のいる30歳未満の母親（2026年から）。二人の子の母親（2026年から40歳未満、2027年から50歳未満、2028年から60歳未満、2029年から年齢制限なし）。三人の子の母親（2025年10月1日から）。四人以上の子の母親。
給与および自営業所得をSZJA非課税とする（法律上、金額の上限は定められていない）。社会保障拠出（TB-járulék）およびszochoは引き続き納付が必要。
根拠法令: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
税務上の居住者
ハンガリーで税務上の居住者とされる条件
- ハンガリー国籍とハンガリーに登録された住所があります。所得税法により、滞在日数や住居にかかわらず、国籍だけでハンガリーの居住者です。
- ハンガリー国籍だけを有しています。所得税法により、滞在日数や住居にかかわらず、国籍だけでハンガリーの居住者です。
- ハンガリーの長期（永住）滞在の権利を有しています。所得税法によりハンガリーの居住者です。
- 恒久的住居がハンガリーにだけあります。ハンガリーの居住者です。
- 生活上の利害の中心がハンガリーにあります。ハンガリーの居住者です。
- 生活上の利害の中心を決定できず、暦年にハンガリーに183日以上滞在しました。これは常用の居所に当たるため、ハンガリーの居住者です。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- SZJA（個人所得税）は総支給額の15%。基礎控除や従業員向け税額控除はない。25歳未満の者、母親および子のいる家族向けの優遇措置は、本プロファイル（25歳以上で子のいない単身者）には適用されない。
- 従業員の社会保障拠出（társadalombiztosítási járulék）は18.5%で上限なし。雇用主の社会拠出税（szocho）は13%。いずれも月額最低賃金の30%（HUF 96,840）が最低算定基礎で、パートタイムの給与にのみ関係する。特定の従業員グループ向けのszocho軽減措置は考慮しない（OECDモデルと同様）。
- 毎月同額の給与を年12回支給。法定の13か月目の給与はない。地方所得税はない。
- 地方税の基準地: ブダペスト（地方個人所得税なし）
- 課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 為替レート：1 EUR = 383.58 HUF（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート、2026-01-02）
出典
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。