イタリアの給与にかかる税金

イタリアで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	€60,000
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	€15,535
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	€1,567
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	€488
社会保険料（本人負担）
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	€5,694
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	€38
手取り	€36,677
社会保険料（事業主負担）・給与税
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	€18,948
雇用主の人件費総額	€78,948

38.9 %本人の税負担

53.5 %事業主負担を含む税負担

52.8 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 28.6 %、事業主負担を含む 45.8 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

対象: 税務上の居住地をイタリアに移し、直前3課税期間（同一の雇用主またはグループで働く場合は6–7期間）に居住者でなく、年の大半をイタリアで勤務する高度な資格を有する従業員および自営の専門職（またはAI研究者）。

年EUR 600,000までの勤労所得のうち50%のみが課税対象（未成年の子を伴って移住する場合、または子の出生・養子縁組の場合は40%）。移住年およびその後4年間。居住を4年間維持しない場合、優遇分は利息付きで追徴される。

根拠法令: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

対象: 居住地をイタリアに移し、直前10課税期間のうち少なくとも9期間において居住者でなかった個人。歳入庁（Agenzia delle Entrate）による照会（interpello）への肯定的回答が必要。

すべての国外所得についてIRPEFに代わる定額税：L. 199/2025の施行後に移住する者は年EUR 300,000（それ以前はEUR 200,000 / 100,000）、家族構成員ごとにEUR 50,000。最長15年。最初の5年間における適格持分（partecipazioni qualificate）に係る譲渡益は通常の規則で課税される。

根拠法令: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

対象: シチリア、カラブリア、サルデーニャ、カンパーニア、バジリカータ、アブルッツォ、モリーゼ、プーリア、または指定された震災地域にある人口30,000人以下の市町村に居住地を移す外国年金受給者。直前5期間に居住者でなく、行政協力協定のある国から移住する者。

IRPEFおよび付加税（addizionali）に代えて、あらゆる種類の国外所得に7%の税を課す。移住年およびその後9年間。選択は移住年の申告書で行う。

根拠法令: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

対象: 前年の収入がEUR 85,000以下の個人事業者および自由業者。前年の給与所得がEUR 35,000を超えた場合は適用不可（2025–2026年。原則はEUR 30,000）。

収入 × ATECO利益率係数で算定した所得に15%の税（新規事業は開業年およびその後4年間5%）を課し、IRPEF、付加税およびIRAPに代える。収入がEUR 100,000を超えた場合、同年中に本制度は終了する。

根拠法令: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

対象: 大学教育を受け、国外で少なくとも2年連続して記録のある研究または教育活動に従事し、イタリアに移って勤務し税務上の居住者となる講師および研究者。

報酬の90%を課税対象から除外する（IRPEFおよびIRAP）。移住年およびその後5年間。未成年の子がいる場合またはイタリアで住宅を購入した場合はさらに長期間（その後7年、10年または12年）。

根拠法令: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

対象: 住宅を居住用に賃貸する所有者（または使用に関する物権の保有者）。

IRPEFと付加税、賃貸契約の登録税・印紙税に代えて年間賃料の21%を課税。住宅需要の高い市町村の協定賃料（canone concordato）契約は10%。

根拠法令: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

税務上の居住者

イタリアで税務上の居住者とされる条件

日の一部も含めてイタリアに183日以上滞在しました。イタリアの居住者です（イタリアからリモートワークをしていた場合も同じです）。
主たる個人的・家族的関係がイタリアにあります。これがdomicilioであり、2024年からは滞在日数がなくてもイタリアの居住者となります。
イタリアの住民登録（anagrafe）に登録されているため、イタリアの居住者と推定されます。推定は、滞在、domicilio、residenzaのいずれの基準も満たさないことを示した場合に限り覆せます。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
扶養家族のいない単身者、通年の無期雇用契約、従業員50人超の民間製造業企業（INPSの料率はOECDが用いるもの）。13か月目および14か月目の給与は年額に含む。
従業員のINPS拠出（9.49% + 最初の年金区分を超える部分に1%）は課税所得を減少させる。OECDと同様、拠出上限EUR 122,295を適用する（1995年以降の被保険者に適用）。
自動的に適用される軽減措置のみを適用する：給与所得者税額控除（detrazione per lavoro dipendente、TUIR第13条）、補足給付（trattamento integrativo、D.L. 3/2020）、税のくさび対策（cuneo fiscale、L. 207/2024第4–6項）。これらの給付はIRPEFを減額し、IRPEFを超える部分は表示しない。
所在地は、OECDと同様にローマ：ラツィオ州の2026年州付加税（EUR 15,000まで1.73%、超える部分3.33%。所得がEUR 28,000以下の場合は全所得に1.73%。所得EUR 28,001–30,000の場合はEUR 60の控除）およびローマ市の市付加税0.9%。付加税は納付すべきIRPEF純額が正の場合にのみ課される。
INAIL労災保険は含まない（料率は業種により異なる。OECDも含めていない）。TFR（退職金積立）は繰延賃金であり、税ではない。
地方税の基準地: ローマ（ラツィオ州）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 1 EUR（ユーロが自国通貨（換算不要）、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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