Impozitarea salariilor: Italia

Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Italia), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.

Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an

Impozitul pe venit
Salariul brut	60.000 EUR
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15.535 EUR
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1.567 EUR
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 EUR
Contribuțiile angajatului
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5.694 EUR
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 EUR
Salariul net	36.677 EUR
Contribuțiile și taxele angajatorului
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18.948 EUR
Costul total al angajatorului	78.948 EUR

38,9 %Povara fiscală a angajatului

53,5 %Povara fiscală cu contribuțiile angajatorului

52,8 %Povara pe fiecare 100 EUR în plus

Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.

Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 28,6 %, cu contribuțiile angajatorului — 45,8 %. OECD

Comparați două țări

Regimuri fiscale speciale

Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Pentru cine: Angajați și profesioniști independenți înalt calificați (sau cercetători în domeniul IA) care își mută rezidența fiscală în Italia, nu au fost rezidenți în ultimele 3 perioade fiscale (6–7 dacă lucrează pentru același angajator sau grup) și lucrează în Italia cea mai mare parte a anului.

Doar 50% din veniturile din muncă de până la 600.000 EUR pe an sunt impozabile (40% în cazul mutării cu un copil minor sau la nașterea/adopția unui copil); anul sosirii plus 4 ani; dacă rezidența nu este menținută 4 ani, beneficiile se recuperează cu dobândă.

Temeiul legal: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Pentru cine: Persoane fizice care își mută rezidența în Italia și nu au fost rezidente în cel puțin 9 din cele 10 perioade fiscale anterioare; este necesar un răspuns favorabil al Agenzia delle Entrate la interpello (cererea de soluție fiscală).

Un impozit forfetar care înlocuiește IRPEF pentru toate veniturile din străinătate: 300.000 EUR pe an pentru cei care se mută după intrarea în vigoare a L. 199/2025 (anterior 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR pentru fiecare membru de familie; până la 15 ani; câștigurile din participațiile calificate (partecipazioni qualificate) din primii 5 ani se impozitează după regulile obișnuite.

Temeiul legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Pentru cine: Beneficiari de pensii străine care își mută rezidența într-o comună cu cel mult 30.000 de locuitori din Sicilia, Calabria, Sardinia, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Apulia sau din zonele seismice enumerate; nu au fost rezidenți în ultimele 5 perioade; se mută dintr-o țară cu care există un acord de cooperare administrativă.

Un impozit de 7% pe toate veniturile din străinătate, de orice categorie, în locul IRPEF și al suprataxelor (addizionali); anul sosirii plus 9 ani; opțiunea se exercită în declarația pentru anul sosirii.

Temeiul legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Pentru cine: Întreprinzători individuali și profesioniști cu venituri în anul anterior de până la 85.000 EUR; regimul nu este disponibil dacă veniturile din salarii din anul anterior au depășit 35.000 EUR (2025–2026; regula generală: 30.000 EUR).

Un impozit de 15% (5% în anul începerii activității și în următorii 4 ani pentru activitățile noi) pe venitul determinat ca venituri × coeficientul de profitabilitate ATECO, care înlocuiește IRPEF, suprataxele și IRAP; regimul încetează în același an dacă veniturile depășesc 100.000 EUR.

Temeiul legal: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Pentru cine: Cadre didactice și cercetători cu studii superioare care au desfășurat în străinătate, cel puțin 2 ani consecutivi, o activitate documentată de cercetare sau de predare și se mută să lucreze în Italia, devenind rezidenți fiscali.

90% din remunerație este exclusă de la impozitare (IRPEF și IRAP); anul sosirii plus 5 ani, mai mult (7, 10 sau 12 ani) în cazul copiilor minori sau al achiziționării unei locuințe în Italia.

Temeiul legal: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Pentru cine: Proprietarii de locuințe (sau titularii unui drept real de folosință) care le închiriază pentru locuit.

În locul IRPEF cu suprataxe și al taxelor de înregistrare și de timbru pe contract — un impozit de 21% pe chiria anuală; 10% pentru contractele cu chirie convenită (canone concordato) în comunele cu presiune locativă ridicată.

Temeiul legal: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Rezidența fiscală

Când Italia vă consideră rezident fiscal

Ați fost în Italia 183 de zile sau mai mult (inclusiv fracțiunile de zi) — sunteți rezident italian, inclusiv dacă ați lucrat de acolo la distanță.
Principalele dumneavoastră relații personale și familiale sunt în Italia: acesta este domicilio, iar din 2024 vă face rezident italian chiar și fără zile de prezență.
Sunteți înscris în anagrafe — rezidența italiană se prezumă. Puteți răsturna prezumția numai arătând că niciun criteriu (prezență, domicilio, residenza) nu este îndeplinit.

Verificați-vă statutul Detalii despre rezidența fiscală

Ipotezele calculului

Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
Persoană singură fără persoane în întreținere, contract pe durată nedeterminată pe tot anul, companie industrială privată cu peste 50 de angajați (cotele INPS ca în OCDE); al 13-lea și al 14-lea salariu sunt incluse în suma anuală.
Contribuțiile INPS ale angajatului (9,49% + 1% peste prima tranșă pensionabilă) reduc venitul impozabil; se aplică plafonul contribuțiilor de 122.295 EUR, ca în OCDE (se aplică celor asigurați după 1995).
Se aplică doar facilitățile automate: detrazione per lavoro dipendente (creditul fiscal pentru salariați, art. 13 TUIR), trattamento integrativo (plata suplimentară, D.L. 3/2020) și măsurile cuneo fiscale (pana fiscală, L. 207/2024, alin. 4–6); plățile reduc IRPEF, excedentul peste IRPEF nu este afișat.
Localitatea — Roma, ca în OCDE: suprataxa regională Lazio 2026 (1,73% până la 15.000 EUR, 3,33% peste; pentru venituri de până la 28.000 EUR — 1,73% pe întregul venit; credit de 60 EUR pentru venituri de 28.001–30.000 EUR) și suprataxa municipală Roma 0,9%; suprataxele sunt datorate doar dacă IRPEF netă este pozitivă.
Asigurarea de accidente INAIL nu este inclusă (cota depinde de activitate; nici OCDE nu o include); TFR (indemnizația de încetare acumulată) este remunerație amânată, nu impozit.
Impozite locale — localitatea: Roma (regiunea Lazio)
Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
Curs: 1 EUR = 1 EUR (Euro este moneda națională (nu este necesară conversia), 02.01.2026)

Surse

Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.

Alte țări

← Pagina principală