Impozitarea salariilor: Austria

Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Austria), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.

Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an

Impozitul pe venit
Salariul brut	60.000 EUR
Lohnsteuer (laufende Bezüge)	7.701 EUR
Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug)	389 EUR
Contribuțiile angajatului
Pensionsversicherung	6.150 EUR
Krankenversicherung	2.322 EUR
Arbeitslosenversicherung	1.770 EUR
Arbeiterkammerumlage	257 EUR
Wohnbauförderungsbeitrag	386 EUR
Salariul net	41.025 EUR
Contribuțiile și taxele angajatorului
Pensionsversicherung	7.530 EUR
Krankenversicherung	2.268 EUR
Arbeitslosenversicherung	1.770 EUR
Unfallversicherung	660 EUR
Zuschlag nach dem IESG	60 EUR
Wohnbauförderungsbeitrag	386 EUR
Dienstgeberbeitrag zum FLAF	2.220 EUR
Kommunalsteuer	1.800 EUR
Costul total al angajatorului	76.694 EUR

31,6 %Povara fiscală a angajatului

46,5 %Povara fiscală cu contribuțiile angajatorului

46,9 %Povara pe fiecare 100 EUR în plus

Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.

Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 32,5 %, cu contribuțiile angajatorului — 47,1 %. OECD

Comparați două țări

Regimuri fiscale speciale

Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

Pentru cine: Persoane a căror mutare din străinătate promovează știința, cercetarea, arta sau sportul și este, prin urmare, de interes public; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut mai mult de 10 ani de la plecare.

Pe durata activității de interes public, Finanzamt Österreich poate elimina sarcina fiscală suplimentară asupra veniturilor din surse non-austriece (în afara § 98) cauzată de mutare; baza sau impozitul pot fi stabilite forfetar, inclusiv la cota medie dinaintea mutării, dar nu sub 15%.

Temeiul legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

Pentru cine: Oameni de știință și cercetători a căror mutare din străinătate este de interes public; pentru foștii rezidenți doar dacă au trecut mai mult de 5 ani de la plecare.

Timp de 5 ani de la mutare, o deducere de 30% din veniturile din activitatea științifică impozitate conform tarifului; în acest caz nu se pot deduce alte cheltuieli legate de mutare. Se poate combina cu Abs. 1.

Temeiul legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

Pentru cine: Persoane care desfășoară activități independente, cu evidență pe bază de încasări și plăți, fără obligație de contabilitate în partidă dublă și cu cifra de afaceri din anul precedent de până la 420 000 EUR (din 2026).

Cheltuielile sunt considerate 15% din cifra de afaceri (max. 63 000 EUR) sau 6% (max. 25 200 EUR) pentru activitățile de consultanță, scriere, conferențiere, științifice și didactice și pentru veniturile conform § 22 Z 2; în plus se pot deduce doar mărfurile, salariile și contribuțiile sociale. Profitul se impozitează după tariful obișnuit.

Temeiul legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988

Pauschalierung für Kleinunternehmer

Pentru cine: Persoane care desfășoară activități independente cu venituri conform § 22 sau § 23 EStG, a căror întreagă cifră de afaceri beneficiază de scutirea de TVA pentru întreprinderile mici (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nu pentru membrii consiliilor de supraveghere, asociații-administratori conform § 22 Z 2 sau membrii consiliilor fundațiilor.

Profit = venituri minus cheltuieli forfetare de 45% (max. 24 750 EUR) sau 20% (max. 11 000 EUR) pentru activitățile de servicii; contribuțiile sociale se pot deduce suplimentar, alte cheltuieli nu. Impozitare conform tarifului obișnuit.

Temeiul legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988

Sportlerpauschalierung

Pentru cine: Sportivi independenți rezidenți fiscali în Austria care, în cursul anului, concurează în principal la competiții și turnee în străinătate.

La cerere, în Austria se impozitează 33% din totalul venitului anual din sport și din activitatea publicitară aferentă; impozitele străine pe acest venit nu se creditează, iar partea străină este luată în calcul la cota aplicată celorlalte venituri (progresivitate).

Temeiul legal: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

Pentru cine: Rezidenți austrieci cu dividende, dobânzi și câștiguri din titluri, derivate și cripto.

Veniturile din capital se impozitează separat de celelalte venituri cu o cotă specială de 27,5% (depozite și conturi bancare: 25%), nu după scala progresivă. Băncile austriece rețin impozitul (KESt) ca final; veniturile din conturi străine se declară de dvs. la aceeași cotă. La cerere se poate aplica în schimb scala generală.

Temeiul legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988

Rezidența fiscală

Când Austria vă consideră rezident fiscal

Aveți o locuință în Austria — acesta este un Wohnsitz, iar potrivit § 1 EStG 1988 sunteți rezident în Austria și impozitat pe venitul mondial, chiar dacă sunteți rar acolo.
Ați stat în Austria peste șase luni — aceasta este reședință obișnuită, iar rezidența în Austria se aplică retroactiv din prima zi.
Un contract de muncă sau un permis de muncă pe mai mult de șase luni — potrivit practicii BMF sunteți rezident în Austria de la începutul șederii, chiar dacă munca a încetat mai devreme.

Verificați-vă statutul Detalii despre rezidența fiscală

Ipotezele calculului

Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
Salariul anual se plătește în 14 tranșe egale: 12 plăți curente plus al 13-lea/al 14-lea salariu (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration) impozitate ca sonstige Bezüge conform § 67 Abs. 1 EStG — ca în OECD.
Salariul curent: tariful § 33 EStG aplicat salariului minus contribuțiile și Werbungskostenpauschale de 132 EUR, minus Verkehrsabsetzbetrag de 496 EUR și suplimentul de 804 EUR, redus treptat la zero între 19 761 și 30 259 EUR de venit (acordat la regularizarea anuală a angajatului — Arbeitnehmerveranlagung); fără Pendlerpauschale sau Familienbonus; impozitul negativ (SV-Rückerstattung) nu este afișat.
Al 13-lea/al 14-lea salariu după contribuții: primii 620 EUR — 0%, până la 25 000 EUR — 6%, până la 50 000 EUR — 27%, până la 83 333 EUR — 35,75%; nu se datorează impozit dacă Jahressechstel nu depășește 2 615 EUR; peste 83 333 EUR — conform tarifului obișnuit.
Angajat cu funcție de birou (Angestellter) în Viena: contribuțiile angajatului 18,32% din salariul curent (inclusiv AK-Umlage 0,5% și Wohnbauförderungsbeitrag 0,75% — cota Vienei din 2026) și 17,07% din al 13-lea/al 14-lea salariu; plafoane de 6 930 EUR pe lună și 13 860 EUR pe an pentru plățile speciale; cotă redusă la asigurarea pentru șomaj pentru salariile mici.
Angajatorul: contribuții sociale 21,23% / 20,48% (inclusiv Unfallversicherung 1,1% și IESG 0,1%), Dienstgeberbeitrag zum FLAF 3,7% și Kommunalsteuer 3% din întregul salariu. Ca în OECD, nu sunt incluse Zuschlag zum DB (contribuția la camera de comerț), Mitarbeitervorsorge 1,53% (plată obligatorie nefiscală) și Dienstgeberabgabe a Vienei.
Impozite locale — localitatea: Viena (nu există impozite locale pe venit; Viena stabilește cota Wohnbauförderungsbeitrag)
Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
Curs: 1 EUR = 1 EUR (Euro este moneda națională (nu este necesară conversia), 02.01.2026)

Surse

Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.

Alte țări

← Pagina principală