Impozitarea salariilor: România

Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (România), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.

Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an

Impozitul pe venit
Salariul brut	305.370 RON ≈ 60.000 EUR
Impozit pe venit	19.849 RON ≈ 3.900 EUR
Contribuțiile angajatului
Contribuția de asigurări sociale (CAS)	76.343 RON ≈ 15.000 EUR
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)	30.537 RON ≈ 6.000 EUR
Salariul net	178.641 RON ≈ 35.100 EUR
Contribuțiile și taxele angajatorului
Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)	6.871 RON ≈ 1.350 EUR
Costul total al angajatorului	312.241 RON ≈ 61.350 EUR

41,5 %Povara fiscală a angajatului

42,8 %Povara fiscală cu contribuțiile angajatorului

41,5 %Povara pe fiecare 100 EUR în plus

Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.

Țara nu este inclusă în raportul OECD Taxing Wages; calculul ne aparține și urmează aceeași metodologie.

Comparați două țări

Regimuri fiscale speciale

Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

Pentru cine: Persoane fizice care desfășoară activități independente (PFA, întreprinderi individuale), altele decât profesiile liberale, în activități din nomenclatorul Ministerului Finanțelor, al căror venit brut în anul anterior nu a depășit echivalentul a 25.000 EUR.

Impozit de 10% aplicat normei anuale de venit stabilite de direcția regională a finanțelor publice (cel puțin 12 salarii minime), indiferent de venitul realizat. CAS 25% la o bază aleasă de cel puțin 12 salarii minime (24, dacă venitul atinge 24), atunci când venitul atinge 12 salarii minime; CASS 10% aplicat normei, plafonat la 72 de salarii minime.

Temeiul legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Pentru cine: Autori, inventatori și alți titulari de drepturi care primesc redevențe sau remunerații pentru drepturi de proprietate intelectuală de la persoane juridice.

Venitul net este venitul brut minus cota forfetară de cheltuieli de 40%; plătitorul reține un impozit final de 10%. CAS și CASS urmează regulile pentru veniturile din activități independente (plafoane de 12 / 6 salarii minime).

Temeiul legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

Pentru cine: Persoane fizice (nu PFA) care cultivă plantele sau cresc animalele și albinele prevăzute în Codul fiscal și valorifică produsele în stare naturală.

Venitul se stabilește pe baza normelor de venit pe hectar / cap de animal / familie de albine și se impozitează cu 10%; în limitele suprafețelor și efectivelor prevăzute de Cod nu este impozabil.

Temeiul legal: Codul fiscal, art. 103–107

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

Pentru cine: Salariați incluși în echipa unui proiect de cercetare-dezvoltare și inovare (OG nr. 57/2002) cu indicatori de rezultat stabiliți.

Salariul pentru activitatea în proiect este scutit de impozitul pe venit de 10% în limita cheltuielilor de personal din bugetul proiectului; este necesar un stat de plată separat pentru fiecare proiect. Prevederea nu scutește de CAS, CASS sau CAM.

Temeiul legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

Pentru cine: Persoane cu handicap grav sau accentuat.

Scutire de impozit pe venit pentru veniturile din salarii, activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, pensii și activități agricole.

Temeiul legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1

Rezidența fiscală

Statutul dvs. față de acest stat se stabilește prin verificarea de pe pagina principală.

Verificați-vă statutul

Ipotezele calculului

Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
România nu este membră a OCDE. Sunt incluse contribuțiile obligatorii prevăzute de Codul fiscal: CAS 25% și CASS 10% datorate de angajat, CAM 2,25% datorată de angajator, fără plafon. Pentru participanții la Pilonul II o parte din CAS se virează la fondurile de pensii private; considerăm întregul CAS drept contribuție obligatorie.
Impozitul pe venit este 10% din venitul brut minus CAS, CASS și deducerea personală de bază. Deducerea (fără persoane în întreținere) este de 20% din salariul minim pentru un venit brut de până la salariul minim, scade cu 0,5 pp pentru fiecare 50 lei și devine zero peste salariul minim + 2.000 lei; pentru profilurile noastre este zero. Deducerile suplimentare (sub 26 de ani, pentru copii) nu se aplică.
Salariul minim: 4.050 lei (ianuarie–iunie), 4.325 lei (de la 1 iulie 2026). Suma neimpozabilă de 300 lei (ianuarie–iunie) / 200 lei (iulie–decembrie), exclusă și din baza de calcul a contribuțiilor, se aplică doar salariaților cu normă întreagă plătiți cu salariul minim la funcția de bază (venit total de până la 4.300 / 4.600 lei); nu se aplică profilurilor noastre.
Salariu lunar egal; nu există al 13-lea salariu prevăzut de lege; nu există impozite locale pe salarii. Facilitățile pentru salariații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025.
Impozite locale — localitatea: București
Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
Curs: 1 EUR = 5.0895 RON (BCE, cursul de referință al euro, 02.01.2026)

Surse

Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.

Alte țări

← Pagina principală