DoubleTaxation罗马尼亚工资税负
在罗马尼亚，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | RON 305,370 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| Impozit pe venit | RON 19,849 ≈ €3,900 |
| 雇员社保缴费 | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76,343 ≈ €15,000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30,537 ≈ €6,000 |
| 到手收入 | RON 178,641 ≈ €35,100 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6,871 ≈ €1,350 |
| 雇主用工总成本 | RON 312,241 ≈ €61,350 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
适用对象: 从事独立活动的自然人（PFA、个人企业，自由职业除外），所从事活动列于财政部清单，且上一年度总收入不超过等值 EUR 25,000。
按地区财政局核定的年度收入定额（不低于12倍最低工资）缴纳10%的税，与实际收入无关。收入达到12倍最低工资时，按自选基数缴纳CAS 25%，基数不低于12倍最低工资（收入达到24倍的，不低于24倍）；CASS按定额的10%缴纳，上限为72倍最低工资。
法律依据: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
适用对象: 从法人处取得知识产权特许权使用费或报酬的作者、发明人及其他权利人。
净收入为总收入减去40%的定额费用扣除；支付方代扣10%的最终税款。CAS和CASS适用独立活动收入的规则（门槛为12 / 6倍最低工资）。
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
适用对象: 种植所列作物或饲养所列动物及蜜蜂、并以天然状态出售产品的自然人（非PFA）。
收入按每公顷 / 每头牲畜 / 每群蜂的定额确定，税率10%；在法典规定的面积和存栏数量范围内不征税。
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
适用对象: 被纳入设有明确成果指标的研究、开发与创新项目（OG nr. 57/2002）团队的雇员。
项目工作报酬在项目预算人员费用限额内免征10%的所得税；每个项目须单独编制工资表。该规定不免除CAS、CASS或CAM。
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
适用对象: 重度或显著残疾人士（handicap grav sau accentuat）。
工资、独立活动、知识产权、养老金及农业收入免征所得税。
税收居民身份
罗马尼亚在哪些情况下将您视为税收居民
- 您在罗马尼亚有住所——您是罗马尼亚税收居民（《税法典》第7条第28点a项），应就来源于罗马尼亚境内和境外的全部所得纳税。如果您已迁往与罗马尼亚订有协定的国家，在居民身份变更之日前您仍是居民；变更以离境问卷和另一国出具的居民身份证明来证明（第59条第5款）。
- 您的重要利益中心在罗马尼亚——您是罗马尼亚税收居民（《税法典》第7条第28点b项），应就全部来源的所得纳税。这一结论取决于ANAF对您个人关系和经济关系的综合评估。
- 在截至今年的某个12个月期间内，您在罗马尼亚停留超过183天——您是罗马尼亚税收居民（《税法典》第7条第28点c项），自抵达第一天起就全部来源的所得纳税（第59条第2^1款）。如果与罗马尼亚订有协定的国家也视您为居民，双重居民按协定解决（第1条第3款），在另一国的居民身份以税收居民身份证明证明（第59条第6款）。
- 您是作为罗马尼亚国家的官员或雇员在国外工作的罗马尼亚公民——不论在国外停留多少天，您都是罗马尼亚税收居民（《税法典》第7条第28点d项）。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 罗马尼亚不是经合组织（OECD）成员国。计入《税法典》规定的强制性缴费：雇员CAS 25%和CASS 10%，雇主CAM 2.25%，无缴费基数上限。对第二支柱参加者，部分CAS转入私人养老基金；我们将全部CAS计为强制性缴费。
- 所得税为总工资减去CAS、CASS及基本个人扣除后的10%。基本扣除（无受抚养人）在总工资不超过最低工资时为最低工资的20%，每超出50列伊减少0.5个百分点，超过最低工资 + 2,000列伊时为零；对我们的计算情形为零。附加扣除（26岁以下、子女）不适用。
- 最低工资：4,050列伊（1–6月），4,325列伊（自2026年7月1日起）。300列伊（1–6月）/ 200列伊（7–12月）的免税额（同时不计入缴费基数）仅适用于在主要工作岗位全职领取最低工资的雇员（总收入不超过4,300 / 4,600列伊）；不适用于我们的计算情形。
- 每月工资相等；法律未规定第13个月工资；工资不征地方税。IT、建筑、农业和食品工业雇员的税收优惠自2025年1月收入起取消。
- 地方税适用地点: 布加勒斯特
- 纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 汇率：1 EUR = 5.0895 RON（欧洲央行欧元参考汇率，2026-01-02）
资料来源
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- PwC Romania: OUG nr. 156/2024 — eliminarea facilităților pentru construcții, agricultură, industria alimentară și IT pentru veniturile din ianuarie 2025
数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。