DoubleTaxation土耳其工资税负
在土耳其，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | TRY 3,025,992 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| Gelir vergisi | TRY 684,851 ≈ €13,579 |
| Damga vergisi | TRY 19,959 ≈ €396 |
| 雇员社保缴费 | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | TRY 423,639 ≈ €8,400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | TRY 30,260 ≈ €600 |
| 到手收入 | TRY 1,867,283 ≈ €37,025 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| SGK primi (işveren hissesi) | TRY 597,633 ≈ €11,850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | TRY 60,520 ≈ €1,200 |
| 雇主用工总成本 | TRY 3,684,145 ≈ €73,050 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
经合组织平均工资官方指标（Taxing Wages 2026，2025年数据）：雇员税负29.3 %，含雇主缴费40.3 %。 OECD
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
适用对象: 自2026年1月1日起成为土耳其税收居民、且此前三个日历年度在土耳其无居所亦无纳税义务的个人。
境外来源所得20年内免征所得税且无需申报；境外已纳税款不予抵免。土耳其境内来源所得（包括工资）按一般规定征税。
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
适用对象: 依据第4875号《外国直接投资法》附加第1条设立的“合格服务中心”的合格服务人员。
工资中不超过3倍税前最低工资的部分免征所得税；在伊斯坦布尔金融中心（İstanbul Finans Merkezi）和指定工业区，上限为5倍（自2026年6月4日起）。总统可调整倍数。
法律依据: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
适用对象: 技术开发区（科技园）内企业的研发、设计人员以及（以员工总数10–20%为限的）辅助人员。
2028年12月31日前，工资中不超过40倍税前最低工资部分（扣除最低工资免税额后）的所得税予以免除；同一部分免征印花税。
法律依据: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
适用对象: 依据第5746号法律设立的研发中心和设计中心、技术中心、TÜBİTAK资助项目及其他项目的研发与设计人员和辅助人员（公务员除外）。
对工资中不超过40倍税前最低工资部分（扣除最低工资免税额后）的所得税，博士学位持有者（及优先领域的硕士）免除95%，硕士（及优先领域的学士）免除90%，其他人员免除80%。
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
适用对象: 运动员（工资及同等支付、转会费）。
2028年12月31日前，按20%（顶级联赛）、10%（较低级别联赛）、5%（其他联赛、非联赛项目、国家队）代扣税款，在税率表第4级门槛以内为最终税负；超过部分须申报，已扣税款可抵免。
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
适用对象: 在年满29岁前首次就商业、农业或专业收入办理纳税登记的无限纳税义务人，前提是该业务并非从亲属处承接，也不是以合伙人身份加入现有业务。
自开始经营起的三个纳税年度内，利润在税率表第二级金额（2026年为TRY 400,000）以内免税；仍须提交申报表；代扣代缴税款不在免税范围内。
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
适用对象: 亲自经营、符合经营场所租金和营业额限额（GVK第47–48条）且不适用一般制度的小商贩和手工业者。
按简易方法确定的利润全额免征所得税。
法律依据: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
适用对象: 通过在土耳其银行开设的专用账户收取全部收入的网络内容创作者、在线课程、数据处理和产品推广服务提供者以及移动应用开发者。
利润免征所得税；银行对收款代扣15%的最终税款。此类收入超过税率表第4级门槛的，不适用。
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
适用对象: 作家、翻译、雕塑家、画家、作曲家、软件程序员、发明人及其继承人。
出售、转让或许可作品、软件及专利权利取得的收入免征所得税（仍须代扣代缴）；此类收入超过税率表第4级门槛的，不适用。
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
适用对象: 从土耳其向非居民提供仅在境外使用的服务的所得税纳税人：建筑、工程、设计、软件、医疗报告、簿记、呼叫中心、测试、认证、数据存储与分析等。
此类服务利润的80%可从税基中扣除，前提是全部利润在申报截止日前汇入土耳其，并向境外客户开具发票。
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
适用对象: 在家中不雇用工人、不使用动力机械，制作纺织品、手工艺品、纪念品和自制食品，并在不开设经营场所的情况下出售的人员。
年度网络销售额不超过全年税前最低工资的，免征所得税（免税手工业者身份，vergiden muaf esnaf）。
税收居民身份
土耳其在哪些情况下将您视为税收居民
- 作为土耳其公民，您为土耳其公共机构或总部设在土耳其的企业服务并为其业务在国外——按GVK第3条第2款，您在土耳其负全面纳税义务。在所在国已缴纳所得税或类似税收的所得，在土耳其不再征税。
- 您的住所（有久住意思而居住的地方）在土耳其——按GVK第4条第1款，您在土耳其定居，就全球所得负全面纳税义务。
- 本公历年度内您在土耳其连续停留超过六个月——按GVK第4条第2款，您在土耳其定居，就全球所得负全面纳税义务。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 所得税（gelir vergisi）按2026年工资税率表，以“总工资减去15%雇员缴费”为税基计算，再减去最低工资免税额（asgari ücret istisnası），即扣除缴费后的最低工资所对应的税款（2026年为每年TRY 57,881.20）。印花税（damga vergisi）0.759%适用于超过最低工资的总工资部分。两者均按OECD模型计为所得税。
- 雇员缴费：SGK 14% + 失业保险1%。雇主：SGK 21.75%（自2026年起养老部分为12%）+ 失业保险2%，减去第5510号法律第81(ı)条规定的2个百分点减免（适用于无欠费的非制造业雇主；制造业至2026年12月31日为5个百分点）。OECD采用加权减免；最低工资补贴（asgari ücret desteği，每月TRY 1,270）未予考虑。
- 缴费基数上限：月最低工资的9倍（TRY 297,270）。每月工资相等，无奖金；无地方所得税。
- 地方税适用地点: 安卡拉（无地方所得税）
- 纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 汇率：1 EUR = 50.4332 TRY（欧洲央行欧元参考汇率，2026-01-02）
资料来源
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。