DoubleTaxationトルコの給与にかかる税金
トルコで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | TRY 3,025,992 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | |
| Gelir vergisi | TRY 684,851 ≈ €13,579 |
| Damga vergisi | TRY 19,959 ≈ €396 |
| 社会保険料（本人負担） | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | TRY 423,639 ≈ €8,400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | TRY 30,260 ≈ €600 |
| 手取り | TRY 1,867,283 ≈ €37,025 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | |
| SGK primi (işveren hissesi) | TRY 597,633 ≈ €11,850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | TRY 60,520 ≈ €1,200 |
| 雇用主の人件費総額 | TRY 3,684,145 ≈ €73,050 |
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 29.3 %、事業主負担を含む 40.3 %。 OECD
特別税制
これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
対象: 2026年1月1日以降にトルコの居住者となり、直前3暦年にトルコで居所も納税義務もなかった個人。
国外源泉所得は20年間所得税が免除され、申告も不要。外国税額は控除されない。トルコ国内源泉所得（給与を含む）は一般規定により課税される。
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
対象: 外国直接投資法（第4875号）追加第1条に基づく「適格サービスセンター」の適格サービス要員。
給与のうち総額最低賃金の3倍までの部分は所得税が免除される。イスタンブール金融センター（İstanbul Finans Merkezi）および指定工業地域では5倍まで（2026年6月4日から）。大統領は倍数を変更できる。
根拠法令: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
対象: 技術開発地域（テクノパーク）内企業の研究開発・デザイン要員および（従業員数の10～20%を上限とする）支援要員。
2028年12月31日まで、総額最低賃金の40倍までの給与（最低賃金非課税措置の適用後）に係る所得税は免除され、同じ部分は印紙税も免除される。
根拠法令: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
対象: 法律第5746号に基づく研究開発センター・デザインセンター、技術センター、TÜBİTAK支援事業その他の事業の研究開発・デザイン要員および支援要員（公務員を除く）。
総額最低賃金の40倍までの給与（最低賃金非課税措置の適用後）に係る所得税のうち、博士号取得者（および重点分野の修士）は95%、修士（および重点分野の学士）は90%、その他の者は80%が免除される。
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
対象: スポーツ選手（給与およびこれに準ずる支払、移籍金）。
2028年12月31日まで、税は20%（トップリーグ）、10%（下位リーグ）、5%（その他のリーグ、リーグ外競技、代表チーム）で源泉徴収され、税率表第4段階の基準額までは課税が完結する。これを超える場合は申告し、源泉徴収税額を控除する。
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
対象: 29歳に達する前に商業、農業または専門職所得について初めて納税者登録をした無制限納税義務者。ただし、事業を親族から引き継いだものでなく、既存事業にパートナーとして加入したものでもないこと。
事業開始から3課税年度の間、利益は税率表第2段階の金額（2026年はTRY 400,000）まで非課税。申告書の提出は引き続き必要で、源泉徴収税は対象外。
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
対象: 自ら就業し、事業所賃料および売上高の制限（GVK第47～48条）を満たし、一般制度の適用を受けない小規模商人および職人。
簡易方式で算定された利益は所得税が全額免除される。
根拠法令: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
対象: 全収入をトルコの銀行の専用口座で受け取るオンラインコンテンツ制作者、オンライン講座・データ処理・商品プロモーションの提供者およびモバイルアプリ開発者。
利益は所得税が免除され、銀行が受取額から15%を源泉徴収して課税が完結する。当該所得が税率表第4段階の基準額を超える場合は適用されない。
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
対象: 著作者、翻訳者、彫刻家、画家、作曲家、ソフトウェアプログラマー、発明者およびその相続人。
著作物、ソフトウェアおよび特許に係る権利の売却、譲渡または使用許諾による所得は所得税が免除される（源泉徴収は引き続き適用）。当該所得が税率表第4段階の基準額を超える場合は適用されない。
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
対象: トルコから非居住者に対し、国外でのみ利用されるサービス（建築、エンジニアリング、デザイン、ソフトウェア、医療レポート作成、記帳、コールセンター、試験、認証、データ保存・分析等）を提供する所得税納税者。
当該サービスによる利益の80%は課税標準から控除できる。ただし、利益の全額を申告期限までにトルコへ送金し、外国の顧客宛てに請求書を発行することが条件。
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
対象: 自宅で、雇用労働者や動力を使わずに繊維製品、手工芸品、土産物、自家製食品を製作し、事業所を開設せずに販売する者。
年間のオンライン販売額が年間の総額最低賃金を超えない場合、所得税が免除される（免税職人の地位、vergiden muaf esnaf）。
税務上の居住者
トルコで税務上の居住者とされる条件
- トルコ国民として、トルコの公的機関又はトルコに本店を有する企業の業務で国外にいます — GVK第3条第2項により、トルコで無制限納税義務を負います。所在国で所得税又はこれに類する税の対象となる所得は、トルコで重ねて課税されません。
- 住所（永続的に居住する意思をもって住む場所）がトルコにあります — GVK第4条第1項によりトルコに定住する者とされ、全世界所得について無制限納税義務を負います。
- この暦年に継続して6か月を超えてトルコに滞在しました — GVK第4条第2項によりトルコに定住する者とされ、全世界所得について無制限納税義務を負います。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 所得税（gelir vergisi）は、2026年の給与税率表を「総支給額から従業員拠出金15%を差し引いた額」に適用し、最低賃金非課税額（asgari ücret istisnası）、すなわち拠出金控除後の最低賃金に対応する税額（2026年は年額TRY 57,881.20）を差し引いて算出する。印紙税（damga vergisi）0.759%は最低賃金を超える総支給額に課される。いずれもOECDモデルと同様に所得税として計上している。
- 従業員拠出：SGK 14% + 失業保険1%。雇用主：SGK 21.75%（2026年から年金部分12%）+ 失業保険2%から、法律第5510号第81条(ı)に基づく2ポイントの減免を差し引く（滞納のない非製造業の雇用主の場合。製造業は2026年12月31日まで5ポイント）。OECDは加重平均の減免を適用している。最低賃金支援（asgari ücret desteği、月額TRY 1,270）は考慮しない。
- 拠出金算定基礎の上限：月額最低賃金の9倍（TRY 297,270）。毎月の給与は均等で賞与なし。地方所得税はない。
- 地方税の基準地: アンカラ（地方所得税なし）
- 課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 為替レート：1 EUR = 50.4332 TRY（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート、2026-01-02）
出典
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。