パキスタンの給与にかかる税金

パキスタンで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	PKR 19,595,796 ≈ €60,000
Income tax	PKR 5,832,529 ≈ €17,859
社会保険料（本人負担）
EOBI contribution (insured person)	PKR 4,884 ≈ €15
手取り	PKR 13,758,383 ≈ €42,127
社会保険料（事業主負担）・給与税
EOBI contribution (employer)	PKR 24,420 ≈ €75
雇用主の人件費総額	PKR 19,620,216 ≈ €60,075

29.8 %本人の税負担

29.9 %事業主負担を含む税負担

35.0 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

ルピーの対ユーロ相場は米ドル経由で算出しています：パキスタン国立銀行の2026年1月2日の公式USD/PKR相場（278.6423）× 同日のECBのEUR/USD相場（1.1721）。ECBはルピー相場を公表していないため、ユーロ建ての金額は概算であり、実際の為替相場とは異なる場合があります。

この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)

対象: パキスタンでの雇用のみを理由に居住者となり、滞在が3年以内の個人。

国外源泉所得は免税。ただし、パキスタンで設立された事業からの所得、およびパキスタンに持ち込まれた、またはパキスタンで受領した国外源泉所得は対象外。パキスタンでの給与は通常の税率表で課税される。

根拠法令: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50

Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)

対象: 少なくとも4課税年度の非居住期間の後に居住者となったパキスタン国民。

居住者となった課税年度とその翌課税年度の国外源泉所得は免税。これとは別に、出国年に国外で得た給与も免税。

根拠法令: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)

Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)

対象: ソフトウェア、ITまたはIT活用サービス（ITES）を輸出する者（フリーランサーを含む）。軽減税率はパキスタン・ソフトウェア輸出委員会（Pakistan Software Export Board、PSEB）に登録した者に適用される。

輸出代金の受領時に銀行が源泉徴収します。PSEB に登録・認証されたソフトウェア、IT、IT 関連サービスの輸出者は0.25%（2024～2029課税年度）、その他のサービス輸出は1%。申告（と必要な報告）をすれば最終課税となり、外国税額控除はありません。毎年申告で離脱して通常課税を選べます。

根拠法令: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA

Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)

対象: 元雇用主（政府を含む）から年金を受け取る個人。

元雇用主からの年金は年1,000万ルピーまで0%、超過分は5%の最終課税。70歳以上は年金に課税されません。年金は「Salary」区分のため10%の付加税は適用されません。元雇用主やその関連会社で働き続ける場合は、通常の給与税率で課税されます。

根拠法令: Income Tax Ordinance, 2001, s. 12(2A), s. 4AB proviso (as amended by Finance Act 2026), s. 149(1A); First Schedule, Part I, Division I, clause (2), proviso

税務上の居住者

パキスタンで税務上の居住者とされる条件

課税年度（7月1日～翌年6月30日）にパキスタンに183日以上滞在したため、2001年所得税令第82条(a)によりパキスタンの居住者個人です。パキスタンは全世界所得に課税します。
国外に派遣された連邦政府又は州政府の職員・公務員であるため、第82条(a)の日数にかかわらず、第82条(c)によりその課税年度を通じてパキスタンの居住者個人です。
パキスタン国民で、この課税年度にパキスタン以外のいずれの国にも182日を超えて滞在していないため、パキスタン滞在が183日未満でも第82条(d)によりパキスタンの居住者個人です。
パキスタン国民で、他のいずれの国もあなたを居住納税者としていないため、パキスタン滞在が183日未満でも第82条(d)によりパキスタンの居住者個人のままです。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
課税年度2027（2026年7月1日～2027年6月30日）。給与所得者用の税率表（Income Tax Ordinance 2001第1附表第I部第I区分第2項、Finance Act 2026による改正後）を適用：給与が課税所得の75%を超える場合。
給与所得者には標準控除も税額控除もない。非課税手当（医療手当など）は契約次第のため適用せず、総給与全額が課税対象。従業員はアクティブ納税者リスト（Active Taxpayers List、ATL）に登録されている。
給与所得者に対する第4AB条の付加税（surcharge）は2026年7月1日から廃止された（«no surcharge shall be payable»）。1,000万ルピー超のその他の者に対する10%はここでは適用されない。
EOBI（Employees' Old-Age Benefits Institution、従業員老齢給付機構）への拠出：イスラマバードの最低賃金（2026年7月1日から月額Rs 40,700）の1%（被保険者）および5%（雇用主）。給与にかかわらず定額で、社会保障拠出金として扱う。
イスラマバード（IESSI）および州（PESSI、SESSI）の従業員社会保障は法定上限以下の賃金の労働者のみを対象とし、プロファイルの給与はこれを大きく上回るため、拠出は含めない。労働者福祉基金（Workers' Welfare Fund、WWF）および労働者利益参加基金（Workers' Profit Participation Fund、WPPF）は給与総額ではなく企業利益に課されるため含めない。
地方税の基準地: イスラマバード（イスラマバード首都圏）
課税期間: 2026-07-01 – 2027-06-30
為替レート：1 EUR = 326.5966 PKR（パキスタン国立銀行（USD/PKR）× ECB（EUR/USD）、2026-01-02）
ルピーの対ユーロ相場は米ドル経由で算出しています：パキスタン国立銀行の2026年1月2日の公式USD/PKR相場（278.6423）× 同日のECBのEUR/USD相場（1.1721）。ECBはルピー相場を公表していないため、ユーロ建ての金額は概算であり、実際の為替相場とは異なる場合があります。

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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