チェコの給与にかかる税金

チェコで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	CZK 1,450,620 ≈ €60,000
Daň z příjmů fyzických osob	CZK 186,750 ≈ €7,724
社会保険料（本人負担）
Pojistné na důchodové pojištění	CZK 94,290 ≈ €3,900
Pojistné na nemocenské pojištění	CZK 8,704 ≈ €360
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění	CZK 65,278 ≈ €2,700
手取り	CZK 1,095,598 ≈ €45,316
社会保険料（事業主負担）・給与税
Pojistné na důchodové pojištění	CZK 311,883 ≈ €12,900
Pojistné na nemocenské pojištění	CZK 30,463 ≈ €1,260
Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti	CZK 17,407 ≈ €720
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění	CZK 130,556 ≈ €5,400
雇用主の人件費総額	CZK 1,940,930 ≈ €80,280

24.5 %本人の税負担

43.6 %事業主負担を含む税負担

26.5 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 21.3 %、事業主負担を含む 41.2 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Paušální daň (paušální režim)

対象: 前年の自営業収入がCZK 2,000,000を超えず、付加価値税の納税義務者でなく、v.o.s.の社員またはk.s.の無限責任社員でなく、非課税所得、源泉分離課税済み所得、およびCZK 50,000までの資本・賃貸・その他所得以外に所得がない自営業者（OSVČ）。

所得税、年金保険料、健康保険料および申告に代わる単一の月次支払：2026年は第I区分CZK 9,162（2026年7月1日からCZK 9,984より引き下げ、2026年1月1日に遡及）、第II区分CZK 16,745、第III区分CZK 27,139。第I区分は収入CZK 100万まで（収入の75%以上が80%/60%または80%の概算経費率の対象となる場合はCZK 150万 / 200万まで）、第II区分はCZK 150万まで（80%/60%の場合は200万まで）、第III区分はCZK 200万まで。

根拠法令: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

対象: 自営業による所得（営業許可事業živnost、自由業、事業用資産の賃貸）を有し、実額経費の記録を付けていない自営業者。

実額経費の代わりに収入の一定割合を控除：80%（手工業・農業、上限CZK 1,600,000）、60%（その他の営業許可事業、上限CZK 1,200,000）、40%（自由業およびその他の自営業、上限CZK 800,000）、30%（事業用資産の賃貸、上限CZK 600,000）。残額は15%/23%で課税され、納税者控除（sleva na poplatníka）が適用される。

根拠法令: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

対象: 事業資産ではない株式・債券・投資信託・その他の有価証券（および暗号資産）を売却する個人。

取得から売却まで 3 年超（kmenový list は 5 年）保有した有価証券の売却益は非課税。保有期間にかかわらず、年間の有価証券売却収入の合計が 10 万コルナ以下なら非課税。暗号資産も同じ 3 年・10 万コルナですが、3 年基準の非課税は年 4,000 万コルナが上限。500 万コルナ超の非課税所得は申告期限までに税務署へ届け出が必要。

根拠法令: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

対象: 老後資金の積立をするチェコ居住者（および所得の 90% 以上がチェコからの EU／EEA 居住者）：penzijní připojištění、doplňkové penzijní spoření、民間生命保険、長期投資商品（DIP）、長期介護保険。

年間合計 48,000 コルナまでの拠出を課税標準から控除できます。商品は 120 か月経過前、かつ 60 歳になる年より前に支払ってはなりません。penzijní připojištění と doplňkové penzijní spoření は国の最大補助額に達する額を超える部分のみ控除可能。早期引き出しの場合は申告で優遇分を返還します。

根拠法令: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5

税務上の居住者

チェコで税務上の居住者とされる条件

チェコに恒久的な住居（bydliště）があるため、家族がどこに住んでいても、チェコ法上はその住居が生じた日からチェコの居住者です。
暦年にチェコに183日以上滞在しました。その年全体について、1月1日に遡ってチェコの居住者です。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
税は総支給額に課される（従業員拠出は控除不可）。課税標準は百コルナ単位で切り捨て。課税標準のうち平均賃金の36倍（2026年はCZK 1,762,812）を超える部分に23%。控除されるのはCZK 30,840の基礎納税者控除（základní sleva na poplatníka）のみ。
社会保険（年金、疾病、国家雇用政策）は平均賃金の48倍（CZK 2,350,416）が上限。健康保険13.5%（従業員4.5%、雇用主9%）は上限なし。
雇用主の標準料率24.8%（危険でない業務）。通年で単一の雇用主。従業員は年金受給者ではない（就労年金受給者向けの保険料軽減なし）。総支給額は賞与および13か月目の給与を含む年額（通常の賃金と同様に課税）。
地方税の基準地: チェコ（全国一律の税率。地域・地方の所得税なし）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 24.177 CZK（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (CZK)、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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