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DoubleTaxation.海外で暮らす・働く人のための税務上の居住者判定

フランスの給与にかかる税金

フランスで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

額面給与€60,000
所得税
Impôt sur le revenu€6,405
Contribution sociale généralisée (CSG) déductible€4,009
Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible€1,415
Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)€295
社会保険料（本人負担）
Assurance vieillesse plafonnée€3,316
Assurance vieillesse déplafonnée€240
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1€1,514
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2€1,032
Contribution d'équilibre général (CEG)€542
Contribution d'équilibre technique (CET)€84
手取り€41,149
社会保険料（事業主負担）・給与税
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès€7,377
Assurance vieillesse plafonnée€3,831
Assurance vieillesse déplafonnée€1,197
Allocations familiales€2,979
Contribution solidarité autonomie (CSA)€170
Contribution assurance chômage€2,270
Cotisation AGS€150
Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national)€1,232
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1€2,115
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2€1,546
Contribution d'équilibre général (CEG)€771
Contribution d'équilibre technique (CET)€126
Fonds national d'aide au logement (Fnal)€284
Contribution à la formation professionnelle€600
Taxe d'apprentissage (part principale et solde)€408
Contribution au dialogue social€10
Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC)€270
雇用主の人件費総額€85,336
31.4 %本人の税負担
51.8 %事業主負担を含む税負担
42.2 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 28.0 %、事業主負担を含む 47.2 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Régime des impatriés

対象: 就任前5暦年間にフランスに税務上の住所を有しておらず、就業開始とともに税務上の住所をフランスに移す従業員および役員（国外からの直接採用またはグループ内異動）。

インパトリエーション手当（prime d'impatriation：実額、または選択により課税対象純報酬の30%）および国外勤務に対する報酬を所得税（IR）非課税とする（合計上限は報酬の50%、国外勤務分については20%）。さらに一定の国外受動的所得の50%も非課税。就業開始後八年目の12月31日まで適用。課税対象報酬は同種の職位の市場水準を下回ってはならない。社会保険料は通常どおり課される。

根拠法令: Code général des impôts, art. 155 B

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

対象: 2024年または2025年の付加価値税抜き売上高がEUR 203,100（物品販売・宿泊）またはEUR 83,600（サービス、BIC/BNC）以下の個人事業主（micro-entrepreneursを含む）。2026年の所得が対象。

実額経費の代わりに売上高から定率控除：71%（物品販売）、50%（BICサービス）、34%（BNC）、最低EUR 305。残額は他の所得と合算して累進所得税率表で課税される。

根拠法令: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

対象: micro-fiscal制度の適用を受けるマイクロ事業者で、N−2年の世帯参照所得（RFR）が家族係数の単位当たりの上限を超えない者。選択の届出は前年の9月30日までに行う必要がある。

所得税は社会保険料とともに、売上高に対する割合で毎月または四半期ごとに納付する：1%（物品販売・宿泊）、1.7%（その他のBIC）、2.2%（BNC）。これにより当該所得に係る税率表による所得税の納付は完了する。

根拠法令: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Plan d'épargne en actions (PEA)

対象: 税務上の住所がフランスにある成人。1人1口座。拠出上限15万ユーロ（銀行PEA）。

プラン内の欧州企業株式の配当と値上がり益は、資金がプラン内にある限り非課税。5年経過後の引き出しは所得税が非課税ですが、利益に社会保障税がかかります。5年以内の引き出しは原則としてプランを閉鎖します。

根拠法令: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

対象: 契約から8年以上経過した生命保険契約を一部または全部解約する契約者。

解約益から毎年4,600ユーロ（夫婦は9,200ユーロ）を控除。残りは7.5%（保険料15万ユーロ超に対応する部分は12.8%）、または選択により累進税率で課税されます。

根拠法令: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie

税務上の居住者

フランスで税務上の居住者とされる条件

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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