DoubleTaxationDaně ze mzdy: Francie
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Francie), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Impôt sur le revenu | 6 405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4 009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1 415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1 514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Čistá mzda | 41 149 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7 377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1 197 € |
| Allocations familiales | 2 979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2 270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1 232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2 115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Náklady zaměstnavatele | 85 336 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 28,0 %, včetně odvodů zaměstnavatele 47,2 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Régime des impatriés
Pro koho: Zaměstnanci a vedoucí pracovníci, kteří v 5 kalendářních letech před nástupem do funkce neměli daňové domicilium ve Francii a s nástupem do práce jej do Francie přenášejí (přímý nábor ze zahraničí nebo převedení v rámci skupiny).
Osvobození od daně z příjmů (IR) u příplatku za impatriaci (prime d'impatriation — ve skutečné výši nebo volitelně 30 % čisté zdanitelné odměny) a u odměny za práci v zahraničí (souhrnný limit 50 % odměny, nebo 20 % pro zahraniční část) a dále 50 % některých zahraničních pasivních příjmů; do 31. prosince osmého roku po nástupu; zdanitelná odměna nesmí být nižší než tržní úroveň u obdobných pozic. Sociální odvody se platí obvyklým způsobem.
Právní základ: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (včetně micro-entrepreneurs) s obratem bez DPH za rok 2024 nebo 2025 nejvýše 203 100 EUR (obchod, ubytování) nebo 83 600 EUR (služby, BIC/BNC) — pro příjmy roku 2026.
Místo skutečných výdajů — paušální snížení obratu: 71 % (obchod), 50 % (služby BIC), 34 % (BNC), nejméně 305 EUR; zbytek se daní progresivní sazbou daně z příjmů spolu s ostatními příjmy.
Právní základ: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Pro koho: Mikropodnikatelé v režimu micro-fiscal, jejichž referenční příjem domácnosti (RFR) za rok N−2 nepřesahuje limit na jeden podíl rodinného kvocientu; volbu je nutno oznámit do 30. září předchozího roku.
Daň z příjmů se platí měsíčně nebo čtvrtletně spolu se sociálními odvody jako procento z obratu: 1 % (obchod, ubytování), 1,7 % (ostatní BIC), 2,2 % (BNC); tím je daň z příjmů podle sazby z tohoto příjmu s konečnou platností vypořádána.
Právní základ: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Pro koho: Zletilé osoby s daňovým domicilem ve Francii; jeden PEA na osobu; vklady do 150 000 EUR (bankovní PEA).
Dividendy a zisky z akcií evropských společností v plánu se nedaní, dokud peníze zůstávají v plánu. Po 5 letech jsou výběry osvobozeny od daně z příjmů, ze zisku se ale platí sociální odvody. Výběr před 5 lety plán obvykle ukončí.
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Pro koho: Držitelé smluv životního pojištění starých 8 a více let, kteří provádějí částečné nebo úplné odkupné.
Každý rok se ze zisku z odkupného odečte 4 600 EUR (9 200 EUR pro pár). Zbytek se daní sazbou 7,5 % (část připadající na pojistné nad 150 000 EUR sazbou 12,8 %) nebo volitelně progresivní stupnicí.
Právní základ: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Francie
- Vaše rodina žije ve Francii — to je váš foyer, takže podle čl. 4 B CGI máte daňový domicil ve Francii a zdaňujete tam celosvětové příjmy.
- Vaše hlavní profesní činnost je ve Francii (včetně práce na dálku vykonávané z Francie pro českého či jiného zahraničního zaměstnavatele) — podle čl. 4 B odst. 1 písm. b) CGI máte daňový domicil ve Francii.
- Středisko vašich ekonomických zájmů je ve Francii — podle čl. 4 B odst. 1 písm. c) CGI máte daňový domicil ve Francii.
- Bez rodiny, hlavní práce či ekonomického střediska ve Francii rozhoduje hlavní místo pobytu: více než šest měsíců v roce ve Francii — pravděpodobně máte daňový domicil ve Francii.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Osamělá osoba bez dětí, 1 podíl rodinného kvocientu (quotient familial); jediným příjmem je mzda, proto se referenční příjem (RFR) rovná zdanitelnému příjmu.
- CSG a CRDS jsou považovány za daně z příjmů, stejně jako u OECD; základ 98,25 % hrubé mzdy do 4 PASS, nad touto hranicí 100 %; 6,8 % CSG je odčitatelných od zdanitelného příjmu.
- Sazba daně z příjmů (IR) — naposledy přijatá (finanční zákon na rok 2026, loi de finances, příjmy roku 2025); sazba pro příjmy roku 2026 dosud přijata nebyla.
- Zaměstnavatel s více než 50 zaměstnanci, zaměstnanec mimo řídící pozici (non-cadre), smlouva na dobu neurčitou; pojistné na pracovní úrazy (AT/MP) v celostátní průměrné sazbě 2,08 %; versement mobilité (příspěvek na dopravu) není zahrnut (závisí na lokalitě, stejně jako v OECD).
- Agirc-Arrco je zahrnuto jako povinné odvody (OECD je řadí mezi SSC); pojistné na povinné doplňkové zdravotní pojištění (mutuelle) a prévoyance jsou nedaňové platby a zahrnuty nejsou.
- Od roku 2026 jsou snížené sazby zdravotního (maladie, 7 %) a rodinného (allocations familiales, 3,45 %) pojistného zrušeny; uplatňuje se RGDU (do 3 SMIC), jejíž částka je rozdělena poměrně podle sazeb odvodů, na které se vztahuje.
- Roční mzda je rovnoměrně rozložena do měsíců (případný 13. plat je zahrnut v roční částce); contribution différentielle sur les hauts revenus (rozdílový příspěvek z vysokých příjmů) se nemodeluje (týká se pouze RFR nad 250 000 EUR).
- Místní daně — lokalita: Francie (metropolitní); místní daně ze mzdy nejsou
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)
Zdroje
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.