DoubleTaxationDaně ze mzdy: Maďarsko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Maďarsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 23 014 800 HUF ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Személyi jövedelemadó | 3 452 220 HUF ≈ 9 000 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Társadalombiztosítási járulék | 4 257 738 HUF ≈ 11 100 € |
| Čistá mzda | 15 304 842 HUF ≈ 39 900 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Szociális hozzájárulási adó | 2 991 924 HUF ≈ 7 800 € |
| Náklady zaměstnavatele | 26 006 724 HUF ≈ 67 800 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 33,5 %, včetně odvodů zaměstnavatele 41,2 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé, pro něž je podnikání hlavní činností (főfoglalkozású egyéni vállalkozó), prodávající pouze fyzickým osobám: jakýkoli příjem od podnikatelského plátce (kifizető, včetně zahraničního) ukončuje status KATA (s výjimkou taxislužby).
Paušální daň 50 000 HUF měsíčně místo SZJA, příspěvku na sociální zabezpečení (TB-járulék) a szocho; z příjmů nad 18 mil. HUF ročně se platí zvláštní daň 40 % z převýšení. Dávky se počítají z fiktivního základu 108 000 HUF měsíčně.
Právní základ: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé s ročními příjmy do 10násobku roční minimální mzdy (38 736 000 HUF v roce 2026), u výhradně maloobchodní činnosti do 50násobku.
Příjem = tržby minus paušální výdaje: obecně 45 %, 80 % u vyjmenovaných výrobních, stavebních, zemědělských a opravárenských činností, 90 % pouze u maloobchodu. Příjem do poloviny roční minimální mzdy je osvobozen od SZJA, zbytek se daní 15 %; sociální odvody a szocho se platí z tohoto příjmu.
Právní základ: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
Pro koho: Osoby ve vyjmenovaných profesích (umělci, novináři, pracovníci médií a zábavního průmyslu, literární překladatelé, profesionální sportovci a trenéři apod., podle kódů FEOR) u příjmů z této činnosti; u zaměstnanců pouze z mzdy nad minimální mzdu.
15 % EKHO (9,5 % se považuje za SZJA, 5,5 % za příspěvek na sociální zabezpečení) místo SZJA, příspěvku zaměstnance a szocho zaměstnavatele; strop 60 mil. HUF ročně (500 mil. HUF pro sportovce nejvyšší soutěže, 250 mil. pro trenéry); 9,5 % pro osoby pojištěné v jiném státě EHP.
Právní základ: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Pro koho: Úleva podle věku, nikoli režim pro nově příchozí: fyzické osoby mladší 25 let (až do měsíce dovršení 25 let včetně), které jsou maďarskými poplatníky a mají mzdu nebo příjmy ze samostatné činnosti.
Osvobození od SZJA do výše celostátní průměrné hrubé mzdy za červenec předchozího roku vynásobené počtem měsíců nároku; příspěvek na sociální zabezpečení (TB-járulék) a szocho se platí.
Právní základ: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Pro koho: Úlevy pro matky, nikoli režim pro nově příchozí: matky do 30 let s dítětem (od roku 2026); matky dvou dětí (od roku 2026 do 40 let, od roku 2027 do 50, od roku 2028 do 60, od roku 2029 bez věkového omezení); matky tří dětí (od 1. 10. 2025); matky čtyř a více dětí.
Osvobození mzdy a příjmů ze samostatné činnosti od SZJA (zákon nestanoví žádný částkový strop); příspěvek na sociální zabezpečení (TB-járulék) a szocho se platí.
Právní základ: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Maďarsko
- Jste maďarským občanem s hlášenou adresou v Maďarsku — podle Szja tv. jste maďarským rezidentem už kvůli občanství, bez ohledu na dny a byt.
- Máte pouze maďarské státní občanství — podle Szja tv. jste maďarským rezidentem už kvůli občanství, bez ohledu na dny a byt.
- Jako občan ČR jste v Maďarsku v kalendářním roce pobývali alespoň 183 dnů (dny příjezdu a odjezdu se počítají celé) — podle § 3 bodu 2 písm. b) Szja tv. jste maďarským rezidentem, bez ohledu na byt a středisko zájmů.
- Máte oprávnění k dlouhodobému (trvalému) pobytu v Maďarsku — podle Szja tv. jste maďarským rezidentem.
- Vaše jediné stálé bydliště je v Maďarsku — jste maďarským rezidentem.
- Vaše středisko životních zájmů je v Maďarsku — jste maďarským rezidentem.
- Středisko životních zájmů nelze určit a v Maďarsku jste v kalendářním roce pobývali alespoň 183 dnů — to je obvyklý pobyt, jste tedy maďarským rezidentem.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- SZJA (daň z příjmů fyzických osob) činí 15 % hrubé mzdy; nezdanitelné minimum ani sleva na dani pro zaměstnance neexistuje. Úlevy pro osoby do 25 let, matky a rodiny s dětmi se na náš profil (osamělá osoba ve věku 25+ bez dětí) nevztahují.
- Příspěvek zaměstnance na sociální zabezpečení (társadalombiztosítási járulék) 18,5 % bez stropu; daň zaměstnavatele ze sociálních příspěvků (szocho) 13 %. Obě platby mají minimální základ 30 % měsíční minimální mzdy (96 840 HUF), relevantní jen u částečného úvazku. Cílené úlevy na szocho pro určité skupiny zaměstnanců nejsou zohledněny (stejně jako v modelu OECD).
- Stejná měsíční mzda vyplácená 12krát ročně; zákonný 13. plat neexistuje. Místní daň z příjmů neexistuje.
- Místní daně — lokalita: Budapešť (místní daň z příjmů fyzických osob není)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 383.58 HUF (ECB, referenční kurz eura, 02.01.2026)
Zdroje
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.