DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Ungaria
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Ungaria), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 23.014.800 HUF ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| Személyi jövedelemadó | 3.452.220 HUF ≈ 9.000 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| Társadalombiztosítási járulék | 4.257.738 HUF ≈ 11.100 EUR |
| Salariul net | 15.304.842 HUF ≈ 39.900 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| Szociális hozzájárulási adó | 2.991.924 HUF ≈ 7.800 EUR |
| Costul total al angajatorului | 26.006.724 HUF ≈ 67.800 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 33,5 %, cu contribuțiile angajatorului — 41,2 %. OECD
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Pentru cine: Întreprinzători individuali cu activitatea principală (főfoglalkozású egyéni vállalkozó) care vând doar persoanelor fizice: orice venit de la un plătitor de tip întreprindere (kifizető, inclusiv străin) pune capăt statutului KATA (cu excepția serviciilor de taxi).
Impozit forfetar de 50.000 HUF pe lună în locul SZJA, al contribuției de asigurări sociale (TB-járulék) și al szocho; veniturile de peste 18 mil. HUF pe an suportă un impozit special de 40% asupra excedentului. Prestațiile se calculează la o bază considerată de 108.000 HUF pe lună.
Temeiul legal: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
Pentru cine: Întreprinzători individuali cu venituri anuale de până la de 10 ori salariul minim anual (38.736.000 HUF în 2026) sau de 50 de ori pentru activitatea exclusiv de comerț cu amănuntul.
Venit = încasări minus o cotă forfetară de cheltuieli: 45% în general, 80% pentru activitățile enumerate de producție, construcții, agricultură și reparații, 90% doar pentru comerțul cu amănuntul. Venitul de până la jumătate din salariul minim anual este scutit de SZJA, restul se impozitează cu 15%; contribuțiile sociale și szocho se datorează pentru acest venit.
Temeiul legal: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
Pentru cine: Persoane din ocupațiile enumerate (artiști, jurnaliști, personal din mass-media și divertisment, traducători literari, sportivi profesioniști și antrenori etc., după codul FEOR), pentru veniturile din această activitate; pentru angajați, doar pentru salariul peste salariul minim.
15% EKHO (9,5% se consideră SZJA, 5,5% contribuție de asigurări sociale) în locul SZJA, al contribuției angajatului și al szocho datorat de angajator; plafon de 60 mil. HUF pe an (500 mil. HUF pentru sportivii din prima divizie, 250 mil. pentru antrenori); 9,5% pentru persoanele asigurate în alt stat SEE.
Temeiul legal: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Pentru cine: O facilitate în funcție de vârstă, nu un regim pentru nou-veniți: persoane fizice sub 25 de ani (până la luna în care împlinesc 25 de ani, inclusiv), contribuabili în Ungaria, cu salarii sau venituri din activități independente.
Scutire de SZJA până la salariul mediu brut național din luna iulie a anului precedent, înmulțit cu numărul de luni eligibile; contribuția de asigurări sociale (TB-járulék) și szocho se plătesc.
Temeiul legal: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Pentru cine: Facilități pentru mame, nu un regim pentru nou-veniți: mame sub 30 de ani cu un copil (din 2026); mame a doi copii (din 2026 sub 40 de ani, din 2027 sub 50, din 2028 sub 60, din 2029 indiferent de vârstă); mame a trei copii (din 1.10.2025); mame a patru sau mai mulți copii.
Scutire de SZJA pentru salarii și venituri din activități independente (legea nu stabilește un plafon valoric); contribuția de asigurări sociale (TB-járulék) și szocho se plătesc.
Temeiul legal: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Rezidența fiscală
Când Ungaria vă consideră rezident fiscal
- Sunteți cetățean maghiar cu adresă înregistrată în Ungaria — potrivit Szja tv. sunteți rezident maghiar doar în baza cetățeniei, indiferent de zile sau de locuință.
- Aveți doar cetățenia maghiară — potrivit Szja tv. sunteți rezident maghiar doar în baza cetățeniei, indiferent de zile sau de locuință.
- Ca cetățean UE ați stat în Ungaria cel puțin 183 de zile în anul calendaristic, exercitându-vă dreptul de liberă circulație — potrivit 3. § 2. pont b) Szja tv. sunteți rezident maghiar, oriunde ar fi centrul intereselor vitale.
- Aveți drept de ședere pe termen lung (permanent) în Ungaria — potrivit Szja tv. sunteți rezident maghiar.
- Singura dumneavoastră locuință permanentă este în Ungaria — sunteți rezident maghiar.
- Centrul intereselor dumneavoastră vitale este în Ungaria — sunteți rezident maghiar.
- Centrul intereselor vitale nu poate fi stabilit, iar în anul calendaristic ați petrecut în Ungaria 183 de zile sau mai mult — aceasta este locuința obișnuită, deci sunteți rezident maghiar.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- SZJA (PIT) este 15% din salariul brut; nu există sumă neimpozabilă sau credit fiscal pentru angajați. Facilitățile pentru persoanele sub 25 de ani, mame și familii cu copii nu se aplică profilului nostru (persoană singură de 25+ ani, fără copii).
- Contribuția de asigurări sociale a angajatului (társadalombiztosítási járulék) 18,5%, fără plafon; impozitul pe contribuțiile sociale datorat de angajator (szocho) 13%. Ambele au o bază minimă de 30% din salariul minim lunar (96.840 HUF), relevantă doar pentru munca cu timp parțial. Facilitățile szocho țintite pentru anumite grupuri de angajați sunt ignorate (ca în modelul OCDE).
- Salariu lunar egal, plătit de 12 ori pe an; nu există al 13-lea salariu prevăzut de lege. Nu există impozit local pe venit.
- Impozite locale — localitatea: Budapesta (nu există impozit local pe venitul persoanelor fizice)
- Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Curs: 1 EUR = 383.58 HUF (BCE, cursul de referință al euro, 02.01.2026)
Surse
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.