DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Spania
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Spania), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| IRPF: cuota estatal | 7.332 EUR |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6.584 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| Cotización por contingencias comunes | 2.820 EUR |
| Cotización por desempleo | 930 EUR |
| Cotización por formación profesional | 60 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 EUR |
| Salariul net | 42.184 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| Cotización por contingencias comunes | 14.160 EUR |
| Cotización por desempleo | 3.300 EUR |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 EUR |
| Cotización por formación profesional | 360 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 EUR |
| Costul total al angajatorului | 78.390 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 23,5 %, cu contribuțiile angajatorului — 41,4 %. OECD
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Pentru cine: Persoane care au devenit rezidenți fiscali în Spania ca urmare a mutării și nu au fost rezidente în ultimele 5 perioade: în baza unui contract de muncă (inclusiv munca la distanță și viza pentru telemuncă internațională), administratori de societăți, antreprenori cu o activitate inovatoare recunoscută, profesioniști înalt calificați din start-upuri și din cercetare-dezvoltare; nu se aplică sportivilor profesioniști.
Impozitare conform regulilor IRNR (impozitul pe venitul nerezidenților): 24% pe veniturile din muncă și alte venituri de până la 600.000 EUR, 47% peste; veniturile din economii — după un barem separat; veniturile din străinătate (altele decât cele din muncă) nu se impozitează; anul sosirii plus 5 ani; impozitul pe avere — doar pentru bunurile din Spania.
Temeiul legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Pentru cine: Persoane care desfășoară activități independente enumerate în ordinul anual privind modulele (Orden de módulos), cu venituri în anul anterior de până la 150.000 EUR (din care facturate către firme până la 75.000 EUR), pentru activități agricole până la 250.000 EUR, cu achiziții de până la 150.000 EUR.
Venitul se determină pe baza unor indicatori ficși (module: suprafață, personal, putere etc.), nu a cifrelor reale, și se impozitează conform baremului general IRPF; se aplică împreună cu un regim special de TVA; renunțarea obligă la estimarea directă (estimación directa) timp de 3 ani.
Temeiul legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Pentru cine: Persoane care desfășoară activități independente și profesioniști cu o cifră de afaceri netă în anul anterior de până la 600.000 EUR, care nu au renunțat la modalitatea simplificată.
Profit = venituri minus cheltuielile reale și, în plus, o deducere forfetară pentru provizioane și cheltuieli greu de justificat, stabilită prin regulament (plafonată la 2.000 EUR pe an); se impozitează conform baremului general IRPF.
Temeiul legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Pentru cine: Angajați rezidenți în Spania care lucrează fizic în străinătate pentru o entitate nerezidentă sau un sediu permanent străin într-o țară cu un impozit similar (nu un paradis fiscal; este suficientă o convenție de evitare a dublei impuneri cu schimb de informații).
Scutire de IRPF a remunerației pentru zilele lucrate în străinătate — până la 60.100 EUR pe an.
Temeiul legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Pentru cine: Persoane fizice cu reședința obișnuită și efectivă în Ceuta sau Melilla.
Un credit de 60% din cota de stat și cea regională a IRPF aferente veniturilor obținute în Ceuta sau Melilla; după 3 ani de rezidență, și pentru veniturile din alte locuri, dacă cel puțin o treime din averea netă se află acolo.
Temeiul legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Pentru cine: Rezidenți spanioli de peste 65 de ani (sau în dependență severă) care își vând locuința principală sau alte bunuri.
Câștigul din vânzarea locuinței principale este integral scutit de IRPF. Câștigul din vânzarea altor bunuri nu se impozitează dacă suma obținută (în total până la 240.000 EUR) este investită în 6 luni într-o rentă viageră.
Temeiul legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Pentru cine: Rezidenți care subscriu părți ale unei societăți noi (S.A., S.L. etc.) la constituire sau la majorarea capitalului în 5 ani (7 pentru start-up-uri) de la constituire; capitaluri proprii de până la 400.000 EUR, necotată; participația împreună cu rudele de cel mult 40%.
Deducere din impozit de 50% din suma investită (baza de până la 100.000 EUR pe an). Părțile trebuie deținute peste 3 și sub 12 ani; investitorul poate contribui și cu cunoștințele sale de afaceri.
Temeiul legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Rezidența fiscală
Când Spania vă consideră rezident fiscal
- Ați petrecut în Spania mai mult de 183 de zile în anul calendaristic — sunteți rezident fiscal al Spaniei. Singura excepție legală privește șederea în baza acordurilor de cooperare culturală sau umanitară cu autoritățile publice spaniole.
- Nucleul principal al intereselor dumneavoastră economice se află în Spania; potrivit art. 9.1.b LIRPF, acest lucru vă face singur rezident fiscal al Spaniei, chiar dacă ați stat acolo 183 de zile sau mai puțin.
- Familia dumneavoastră locuiește în Spania — se aplică prezumția relativă că sunteți rezident fiscal al Spaniei (prezumția privește situația în care soțul/soția și copiii minori aflați în întreținere locuiesc acolo).
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Persoană singură fără copii, sub 65 de ani, contract pe durată nedeterminată pe tot anul (cota pentru șomaj, desempleo, 5,50% / 1,55%); cele două plăți suplimentare (pagas extra) sunt incluse în suma anuală, baza de contribuție = suma anuală / 12, în limitele minimului (grupa 7) și maximului lunar.
- Localitatea — Madrid (capitala): OCDE folosește un barem regional sintetic ponderat, care nu este lege, de aceea se folosesc baremul și mínimo del contribuyente (minimul personal) ale Comunidad de Madrid.
- Toate contribuțiile angajatului la Seguridad Social, inclusiv MEI și cotización de solidaridad, sunt deductibile (art. 19.2.a LIRPF); plus 2.000 EUR alte cheltuieli și, pentru venituri mici, reducción de la art. 20 și deducción DA 61.
- Contribuțiile pentru accidente de muncă și boli profesionale (AT/EP) nu sunt incluse — cota depinde de activitate; nici OCDE nu le include.
- Cotización de solidaridad este repartizată între angajat și angajator proporțional cu cotele pentru contingencias comunes (riscuri comune) (4,70 / 23,60).
- Impozite locale — localitatea: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Curs: 1 EUR = 1 EUR (Euro este moneda națională (nu este necesară conversia), 02.01.2026)
Surse
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.