DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Pakistan
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Pakistan), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 19.595.796 PKR ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| Income tax | 5.832.529 PKR ≈ 17.859 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| EOBI contribution (insured person) | 4.884 PKR ≈ 15 EUR |
| Salariul net | 13.758.383 PKR ≈ 42.127 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| EOBI contribution (employer) | 24.420 PKR ≈ 75 EUR |
| Costul total al angajatorului | 19.620.216 PKR ≈ 60.075 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Cursul rupiei față de euro este calculat prin dolarul american: cursul oficial USD/PKR al Băncii de Stat a Pakistanului din 2 ianuarie 2026 (278,6423) × cursul BCE EUR/USD din aceeași zi (1,1721). BCE nu publică un curs pentru rupie, așa că sumele în euro sunt aproximative; cursul de schimb real poate diferi.
Țara nu este inclusă în raportul OECD Taxing Wages; calculul ne aparține și urmează aceeași metodologie.
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Pentru cine: Persoane fizice care sunt rezidente exclusiv din cauza unui loc de muncă în Pakistan și sunt prezente cel mult trei ani.
Veniturile din surse străine sunt scutite; scutirea nu acoperă veniturile dintr-o afacere înființată în Pakistan sau veniturile din surse străine aduse în Pakistan ori primite în Pakistan. Salariul pakistanez se impozitează conform baremului obișnuit.
Temeiul legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Pentru cine: Cetățeni pakistanezi care devin rezidenți după cel puțin patru ani fiscali de nerezidență.
Veniturile din surse străine sunt scutite în anul fiscal în care persoana devine rezidentă și în anul fiscal următor. Separat, salariul obținut în străinătate în anul plecării este scutit.
Temeiul legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Pentru cine: Persoane (inclusiv freelanceri) care exportă software, servicii IT sau servicii bazate pe IT (ITES); cota redusă se aplică celor înregistrați la Pakistan Software Export Board (PSEB).
Banca reține impozit la încasarea valutei din export: 0,25% pentru exportatorii de software, servicii IT sau ITES înregistrați și certificați de PSEB (anii fiscali 2024–2029), 1% pentru alte exporturi de servicii. Reținerea e impozit final dacă s-a depus declarația (și raportările cerute); nu se acordă credit pentru impozit străin. Anual, în declarație, se poate renunța și opta pentru regimul normal.
Temeiul legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Pentru cine: Persoane fizice care primesc pensie de la un fost angajator (inclusiv statul).
Pensia de la un fost angajator de până la 10 milioane de rupii pe an — 0%; peste — 5% din excedent ca impozit final. Persoanele de 70 de ani sau peste nu plătesc impozit pe pensie. Pensia intră la categoria „Salary”, deci suprataxa de 10% nu se aplică. Dacă lucrați în continuare la fostul angajator sau la o entitate asociată, pensia se impozitează la cotele obișnuite pentru salarii.
Rezidența fiscală
Când Pakistan vă consideră rezident fiscal
- Ați fost în Pakistan cel puțin 183 de zile în anul fiscal (1 iulie – 30 iunie) — potrivit art. 82 lit. (a) din Income Tax Ordinance, 2001 sunteți persoană fizică rezidentă, iar Pakistanul vă impozitează venitul mondial, inclusiv veniturile din România.
- Sunteți angajat sau funcționar al Guvernului federal ori al unui guvern provincial al Pakistanului trimis în misiune în străinătate — potrivit art. 82 lit. (c) sunteți persoană fizică rezidentă pentru întregul an fiscal, oricât de puține zile ați petrecut în Pakistan.
- Sunteți cetățean pakistanez și nu ați petrecut mai mult de 182 de zile în nicio altă țară, inclusiv România, în anul fiscal pakistanez — potrivit art. 82 lit. (d) sunteți persoană fizică rezidentă a Pakistanului chiar cu mai puțin de 183 de zile acolo.
- Sunteți cetățean pakistanez și nicio altă țară nu vă tratează ca rezident fiscal — potrivit art. 82 lit. (d) rămâneți persoană fizică rezidentă a Pakistanului, deși ați petrecut acolo mai puțin de 183 de zile.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Anul fiscal 2027 (1 iulie 2026 – 30 iunie 2027); baremul pentru salariați (clauza 2, Diviziunea I, Partea I, Prima anexă la Income Tax Ordinance 2001, modificată prin Finance Act 2026): salariul depășește 75% din venitul impozabil.
- Nu există deducere standard sau credit fiscal pentru salariați; indemnizațiile scutite (de ex. cea medicală) depind de contract și nu sunt aplicate — întregul salariu brut este impozabil. Angajatul figurează pe lista contribuabililor activi (Active Taxpayers List, ATL).
- Suprataxa (surcharge) prevăzută la secțiunea 4AB pentru salariați a fost eliminată de la 1 iulie 2026 («no surcharge shall be payable»); cota de 10% pentru alte persoane cu venituri de peste 10 milioane Rs nu se aplică aici.
- Contribuții EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1% (persoana asigurată) și 5% (angajatorul) din salariul minim din Islamabad — 40.700 Rs pe lună de la 1 iulie 2026; sume fixe indiferent de salariu; tratate drept contribuții de asigurări sociale.
- Asigurările sociale ale angajaților din Islamabad (IESSI) și din provincii (PESSI, SESSI) acoperă doar lucrătorii cu salarii de până la un plafon legal; salariile din profiluri îl depășesc cu mult, deci nu este inclusă nicio contribuție. Workers' Welfare Fund (WWF) și Workers' Profit Participation Fund (WPPF) se percep din profiturile companiilor, nu din fondul de salarii, și nu sunt incluse.
- Impozite locale — localitatea: Islamabad (Teritoriul Capitalei Islamabad)
- Perioada fiscală: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Curs: 1 EUR = 326.5966 PKR (Banca de Stat a Pakistanului (USD/PKR) × BCE (EUR/USD), 02.01.2026)
- Cursul rupiei față de euro este calculat prin dolarul american: cursul oficial USD/PKR al Băncii de Stat a Pakistanului din 2 ianuarie 2026 (278,6423) × cursul BCE EUR/USD din aceeași zi (1,1721). BCE nu publică un curs pentru rupie, așa că sumele în euro sunt aproximative; cursul de schimb real poate diferi.
Surse
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.