DoubleTaxationDaně ze mzdy: Pákistán
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Pákistán), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 19 595 796 PKR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Income tax | 5 832 529 PKR ≈ 17 859 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| EOBI contribution (insured person) | 4 884 PKR ≈ 15 € |
| Čistá mzda | 13 758 383 PKR ≈ 42 127 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 75 € |
| Náklady zaměstnavatele | 19 620 216 PKR ≈ 60 075 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Kurz rupie k euru je odvozen přes americký dolar: oficiální kurz USD/PKR Státní banky Pákistánu ke 2. lednu 2026 (278,6423) × kurz ECB EUR/USD ze stejného dne (1,1721). ECB kurz rupie nezveřejňuje, proto jsou částky v eurech přibližné; skutečný směnný kurz se může lišit.
Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Pro koho: Fyzické osoby, které jsou rezidenty výhradně z důvodu zaměstnání v Pákistánu a pobývají v zemi nejvýše tři roky.
Příjmy ze zahraničních zdrojů jsou osvobozeny; osvobození se nevztahuje na příjmy z podnikání založeného v Pákistánu ani na zahraniční příjmy přivezené do Pákistánu nebo přijaté v Pákistánu. Pákistánská mzda se daní podle obecné stupnice.
Právní základ: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Pro koho: Občané Pákistánu, kteří se stanou rezidenty po nejméně čtyřech zdaňovacích obdobích nerezidentství.
Příjmy ze zahraničních zdrojů jsou osvobozeny ve zdaňovacím období, kdy se osoba stane rezidentem, a v následujícím zdaňovacím období. Zvlášť je osvobozena mzda vydělaná v zahraničí v roce odjezdu.
Právní základ: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Pro koho: Osoby (včetně freelancerů) vyvážející software, IT nebo IT-enabled služby (ITES); snížená sazba platí pro registrované u Pakistan Software Export Board (PSEB).
Banka sráží daň při realizaci vývozních tržeb: 0,25 % u vývozců softwaru, IT či ITES registrovaných a certifikovaných u PSEB (daňové roky 2024–2029), 1 % u ostatního vývozu služeb. Srážka je konečnou daní, je-li podáno přiznání (a požadovaná hlášení); zápočet zahraniční daně se neposkytuje. Každý rok se lze v přiznání vzdát a danit běžně.
Právní základ: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Pro koho: Fyzické osoby pobírající penzi od bývalého zaměstnavatele (včetně státu).
Penze od bývalého zaměstnavatele do 10 mil. rupií ročně — 0 %; nad tuto částku 5 % z přebytku jako konečná daň. Osoby od 70 let daň z penze neplatí. Penze patří do kategorie „Salary“, takže 10% přirážka se neuplatní. Pracujete-li dál pro bývalého zaměstnavatele či spojenou osobu, penze se daní běžnými mzdovými sazbami.
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Pákistán
- V daňovém roce (1. července – 30. června) jste v Pákistánu pobývali 183 dnů nebo déle — podle odd. 82 písm. a) Income Tax Ordinance, 2001 jste rezidentem a Pákistán zdaňuje vaše celosvětové příjmy, včetně příjmů z Česka.
- Jste zaměstnancem nebo úředníkem federální vlády nebo vlády provincie Pákistánu vyslaným do zahraničí — podle odd. 82 písm. c) jste rezidentem za celý daňový rok, ať jste v Pákistánu strávili jakkoli málo dnů.
- Jste pákistánským občanem a v pákistánském daňovém roce jste v žádném jiném státě, včetně Česka, nestrávili více než 182 dnů — podle odd. 82 písm. d) jste rezidentem Pákistánu i s méně než 183 dny tam.
- Jste pákistánským občanem a žádný jiný stát vás nepovažuje za svého daňového rezidenta — podle odd. 82 písm. d) zůstáváte rezidentem Pákistánu, přestože jste tam strávili méně než 183 dnů.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Zdaňovací období 2027 (1. července 2026 – 30. června 2027); stupnice pro zaměstnance (bod 2, oddíl I, část I, první příloha Income Tax Ordinance 2001 ve znění Finance Act 2026): mzda přesahuje 75 % zdanitelného příjmu.
- Pro zaměstnance neexistuje standardní odpočet ani sleva na dani; osvobozené příspěvky (např. zdravotní) závisí na smlouvě a nejsou uplatněny – zdaňuje se celá hrubá mzda. Zaměstnanec je na seznamu aktivních poplatníků (Active Taxpayers List, ATL).
- Přirážka (surcharge) podle oddílu 4AB pro zaměstnance byla zrušena od 1. července 2026 («no surcharge shall be payable»); 10 % pro ostatní osoby s příjmem nad 10 mil. Rs se zde neuplatní.
- Odvody do EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (pojištěnec) a 5 % (zaměstnavatel) z minimální mzdy v Islámábádu – 40 700 Rs měsíčně od 1. července 2026; pevné částky bez ohledu na mzdu; považovány za odvody na sociální zabezpečení.
- Sociální zabezpečení zaměstnanců v Islámábádu (IESSI) a v provinciích (PESSI, SESSI) se vztahuje jen na pracovníky se mzdou do zákonného stropu; mzdy v profilech jej výrazně přesahují, proto nejsou zahrnuty žádné odvody. Workers' Welfare Fund (WWF) a Workers' Profit Participation Fund (WPPF) se vyměřují ze zisku společností, nikoli z mzdových nákladů, a nejsou zahrnuty.
- Místní daně — lokalita: Islámábád (Teritorium hlavního města Islámábád)
- Zdaňovací období: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Kurz: 1 EUR = 326.5966 PKR (Státní banka Pákistánu (USD/PKR) × ECB (EUR/USD), 02.01.2026)
- Kurz rupie k euru je odvozen přes americký dolar: oficiální kurz USD/PKR Státní banky Pákistánu ke 2. lednu 2026 (278,6423) × kurz ECB EUR/USD ze stejného dne (1,1721). ECB kurz rupie nezveřejňuje, proto jsou částky v eurech přibližné; skutečný směnný kurz se může lišit.
Zdroje
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.