DoubleTaxationDaně ze mzdy: USA
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (USA), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 70 326 US$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Federal income tax | 6 642 US$ ≈ 5 667 € |
| Michigan income tax | 2 738 US$ ≈ 2 336 € |
| City of Detroit income tax | 1 673 US$ ≈ 1 428 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Social Security tax (OASDI) | 4 360 US$ ≈ 3 720 € |
| Medicare tax | 1 020 US$ ≈ 870 € |
| Čistá mzda | 53 893 US$ ≈ 45 980 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4 360 US$ ≈ 3 720 € |
| Medicare tax, employer | 1 020 US$ ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 US$ ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 US$ ≈ 226 € |
| Náklady zaměstnavatele | 76 013 US$ ≈ 64 852 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 24,3 %, včetně odvodů zaměstnavatele 30,0 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Pro koho: Cizinci-nerezidenti (nonresident aliens) se statusem F-1, J-1, M-1 nebo Q-1: studenti a dále učitelé a výzkumníci J-1/Q-1 po dobu kratší než 2 kalendářní roky.
Mzda za práci povolenou vízovým statusem je osvobozena od Social Security a Medicare (7,65 % podíl zaměstnance), dokud je osoba cizincem-nerezidentem podle IRC 7701(b); osvobození končí změnou statusu (např. na H-1B) nebo nabytím rezidentství. Federální daň z příjmů a daně státu se nadále platí.
Právní základ: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Pro koho: Fyzické osoby s podnikatelským příjmem ze sole proprietorship, osobních společností (partnership), S corporation, trustů a pozůstalostí (estates); neplatí pro zaměstnance ani C corporations.
Odpočet až 20 % kvalifikovaného podnikatelského příjmu (qualified business income), nejvýše 20 % zdanitelného příjmu sníženého o čisté kapitálové zisky; pro podniky typu „specified service“ a nad příjmovými prahy platí omezení. OBBBA (2025) učinil odpočet trvalým.
Právní základ: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Pro koho: Osoby, které se stěhují do Portorika (území USA s vlastním daňovým systémem) a stávají se tam rezidenty bona fide s dekretem; u žádostí podaných po 31. 12. 2026 — nebyly rezidenty Portorika v 6 letech před přestěhováním.
Zvýhodněná portorická daň z dividend, úroků a kapitálových zisků vzniklých po přestěhování: dekrety, o které bylo požádáno do 31. 12. 2026 — 0 % (do 31. 12. 2035); žádosti po 31. 12. 2026 — 4 % do 31. 12. 2055 (Ley 38-2026; v době ověření se čekalo na schválení Fiscal Oversight Board). Občané USA jsou osvobozeni od federální daně pouze u příjmů z portorických zdrojů; mzda vydělaná v Portoriku nadále podléhá FICA.
Právní základ: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Pro koho: Občané a rezidenti USA s daňovým domovem v zahraničí: bona fide rezidenti cizího státu po celý zdaňovací rok nebo fyzicky přítomní v zahraničí 330 celých dní za 12 měsíců
Výdělek za práci v zahraničí se vylučuje ze zdanitelného příjmu – až 132 900 USD v roce 2026; navíc lze uplatnit vyloučení či odpočet na bydlení. Zbylý příjem se daní sazbami, jako by k vyloučení nedošlo.
Právní základ: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Pro koho: Poplatníci ve věku 65+ na konci roku s číslem SSN; manželé jen při společném přiznání
Dodatečný odpočet 6 000 USD na každou osobu 65+ (12 000 USD, pokud jsou 65+ oba manželé) nad dosavadní standardní odpočet pro seniory. Snižuje se o 6 % upraveného příjmu nad 75 000 USD (150 000 USD u manželů). Platí za roky 2025–2028.
Právní základ: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: USA
- Jste občanem USA — USA zdaňují vaše celosvětové příjmy bez ohledu na to, kde žijete, a tie-breaker smlouvy to nemění (saving clause, čl. 1 odst. 3 Smlouvy ČR–USA).
- V tomto roce jste byli držitelem zelené karty — podle § 7701(b) jste rezidentem USA bez ohledu na počet dnů strávených v USA.
- Vážený počet dnů za tři roky dosahuje 183 — splňujete test podstatné přítomnosti a jste rezidentem USA.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Svobodný poplatník (single filer) s bydlištěm v Detroitu, Michigan (jako v OECD Taxing Wages); standardní odpočet 16 100 USD; daně státu Michigan (4,25 %) a města Detroit (2,4 %) z hrubého příjmu sníženého o osobní osvobození (5 900 a 600 USD).
- FICA: Social Security 6,2 % do 184 500 USD a Medicare 1,45 % na obou stranách (zaměstnanec i zaměstnavatel); Additional Medicare Tax 0,9 % nad 200 000 USD — pouze zaměstnanec.
- Zaměstnavatel dále platí FUTA ve výši 0,6 % (6 % minus kredit 5,4 %) z prvních 7 000 USD a michiganskou daň na pojištění v nezaměstnanosti v průměrné sazbě 2,94 % (odhad OECD) z prvních 9 000 USD.
- Vratný EITC (federální a michiganský) není modelován — u svobodné osoby bez dětí zaniká přibližně od 19 000 USD příjmu; zdravotní pojištění od zaměstnavatele a penzijní plány jsou soukromé.
- Místní daně — lokalita: Detroit, Michigan
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1.1721 USD (ECB, referenční kurz eura (USD), 02.01.2026)
Zdroje
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- EY, 2026 state unemployment insurance taxable wage bases (Michigan 9,000; FUTA 7,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.