DoubleTaxationПодатки на зарплату: США
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (США), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 70 326 USD ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Federal income tax | 6 642 USD ≈ 5 667 EUR |
| Michigan income tax | 2 738 USD ≈ 2 336 EUR |
| City of Detroit income tax | 1 673 USD ≈ 1 428 EUR |
| Внески працівника | |
| Social Security tax (OASDI) | 4 360 USD ≈ 3 720 EUR |
| Medicare tax | 1 020 USD ≈ 870 EUR |
| На руки | 53 893 USD ≈ 45 980 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4 360 USD ≈ 3 720 EUR |
| Medicare tax, employer | 1 020 USD ≈ 870 EUR |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 USD ≈ 36 EUR |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 USD ≈ 226 EUR |
| Витрати роботодавця | 76 013 USD ≈ 64 852 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 24,3 %, з внесками роботодавця — 30,0 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Для кого: Нерезиденти-іноземці (nonresident aliens) зі статусом F-1, J-1, M-1 або Q-1: студенти, а також викладачі й дослідники J-1/Q-1 — менше 2 календарних років.
Зарплата за роботу, дозволену візовим статусом, звільнена від Social Security і Medicare (7,65 % працівника), поки особа є нерезидентом для податкових цілей (IRC 7701(b)); звільнення припиняється зі зміною статусу (напр., на H-1B) або набуттям резидентства. Федеральний прибутковий податок і податки штату сплачуються.
Qualified business income deduction (Section 199A)
Для кого: Фізичні особи з доходом від бізнесу через sole proprietorship, партнерство, S-корпорацію, траст; не для найманих працівників і C-корпорацій.
Відрахування до 20 % кваліфікованого доходу від бізнесу (але не більше 20 % оподатковуваного доходу без чистих приростів капіталу); для «specified service» бізнесу й вище порогів діють обмеження. OBBBA (2025) зробив відрахування постійним.
Норма: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Для кого: Особи, які переїжджають до Пуерто-Рико (територія США з власною податковою системою) і стають там bona fide резидентами з декретом; для заяв після 31.12.2026 — не були резидентами Пуерто-Рико 6 років до переїзду.
Пільговий податок Пуерто-Рико на дивіденди, відсотки й прирости капіталу після переїзду: для декретів, поданих до 31.12.2026, — 0 % (до 31.12.2035); для заяв після 31.12.2026 — 4 % до 31.12.2055 (Ley 38-2026; на момент перевірки очікувалося схвалення Fiscal Oversight Board). Громадяни США не сплачують федеральний податок лише на дохід із джерел у Пуерто-Рико; зарплата, отримана в Пуерто-Рико, підлягає FICA.
Норма: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Для кого: Громадяни й резиденти США з податковим домом за кордоном: bona fide резиденти іноземної держави цілий податковий рік або фізично присутні за кордоном 330 повних днів за 12 місяців
Заробіток за роботу за кордоном виключається з оподатковуваного доходу — до 132 900 USD у 2026 р.; додатково можливі житлове виключення чи вирахування. Решта доходу оподатковується за ставками, ніби виключення не було.
Норма: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Для кого: Платники податку віком 65+ на кінець року з номером SSN; подружжя — лише за спільної декларації
Додаткове вирахування 6 000 USD на кожну особу 65+ (12 000 USD, якщо обоє з подружжя 65+) понад звичайне стандартне вирахування для літніх. Зменшується на 6 % модифікованого скоригованого доходу понад 75 000 USD (150 000 USD для подружжя). Діє за 2025–2028 роки.
Податкове резидентство
Коли США вважає вас податковим резидентом
- Ви громадянин США — США оподатковують ваш світовий дохід незалежно від того, де ви живете.
- Ви мали грін-карту в цьому році — за § 7701(b) ви резидент США незалежно від кількості днів.
- За зваженою сумою днів за три роки ви досягли 183 — тест суттєвої присутності виконано, ви резидент США.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Одинока особа (single filer), мешканець Детройта, Мічиган (як в OECD Taxing Wages); стандартне відрахування 16 100 USD; податки штату (4,25 %) і міста Детройт (2,4 %) — з валового доходу мінус особисте звільнення (5 900 і 600 USD).
- FICA: Social Security 6,2 % до 184 500 USD і Medicare 1,45 % з обох сторін; Additional Medicare Tax 0,9 % понад 200 000 USD — лише працівник.
- Роботодавець також сплачує FUTA 0,6 % (6 % мінус кредит 5,4 %) з перших 7 000 USD і податок на страхування від безробіття Мічигану — середня ставка 2,94 % (оцінка OECD) з перших 9 000 USD.
- Не враховано відшкодовуваний EITC (федеральний і Мічигану) — для одинокої особи без дітей він зникає приблизно від 19 000 USD доходу; медичне страхування від роботодавця й пенсійні плани — приватні.
- Місцеві податки — за місцевістю: Детройт, Мічиган
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1.1721 USD (ЄЦБ, довідковий курс євро (USD), 02.01.2026)
Джерела
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- EY, 2026 state unemployment insurance taxable wage bases (Michigan 9,000; FUTA 7,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.