DoubleTaxationПодатки на зарплату: Україна
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Україна), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 2 972 994 ₴ ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| ПДФО | 535 139 ₴ ≈ 10 800 EUR |
| Військовий збір | 148 650 ₴ ≈ 3 000 EUR |
| На руки | 2 289 205 ₴ ≈ 46 200 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| ЄСВ | 456 562 ₴ ≈ 9 214 EUR |
| Витрати роботодавця | 3 429 556 ₴ ≈ 69 214 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Для кого: Фізичні особи — підприємці (ФОП) з доходом у межах ліміту групи; для 3 групи — 1167 мінімальних зарплат на рік.
Замість ПДФО: група 1–2 — фіксований податок на місяць (до 10 % прожиткового мінімуму / 20 % мінімальної зарплати), група 3 — 5 % доходу (3 % для платників ПДВ); військовий збір — 10 % мінімальної зарплати на місяць (групи 1, 2) або 1 % доходу (група 3); ЄСВ за себе — не менше 22 % мінімальної зарплати на місяць.
Норма: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Для кого: Працівники й гіг-спеціалісти компаній — резидентів Дія.City (ІТ та суміжні сфери).
ПДФО 5 % (у межах 240 000 EUR на рік), військовий збір 5 %, ЄСВ — 22 % від мінімальної зарплати незалежно від розміру доходу.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Для кого: Фізичні особи — підприємці (ФОП), які не обрали єдиний податок або не можуть його застосовувати (зокрема нерезиденти та окремі види діяльності).
ПДФО 18 % і військовий збір 5 % з чистого оподатковуваного доходу (дохід мінус документально підтверджені витрати, пов'язані з діяльністю). Авансові платежі — до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня; річна декларація — до 1 травня. ЄСВ — 22 % чистого доходу, не менше 1 902,34 грн на місяць у 2026 р.
Податкове резидентство
Ваш статус щодо цієї держави визначає перевірка на головній.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Податкова соціальна пільга не застосовується: зарплата вища за граничну межу (пп. 169.4.1 ПКУ).
- ЄСВ роботодавця — 22 % у межах максимальної бази 20 мінімальних зарплат на місяць; рівномірна місячна зарплата.
- Місцеві податки — за місцевістю: Київ
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 49.5499 UAH (Національний банк України, офіційний курс, 02.01.2026)
Джерела
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.