DoubleTaxation乌克兰工资税负
在乌克兰，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | UAH 2,972,994 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| ПДФО | UAH 535,139 ≈ €10,800 |
| Військовий збір | UAH 148,650 ≈ €3,000 |
| 到手收入 | UAH 2,289,205 ≈ €46,200 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| ЄСВ | UAH 456,562 ≈ €9,214 |
| 雇主用工总成本 | UAH 3,429,556 ≈ €69,214 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
适用对象: 收入在所属组别限额以内的个体经营者（FOP）；第3组的限额为每年1,167个最低工资。
替代个人所得税：第1–2组——按月缴纳定额税（不超过最低生活标准的10% / 最低工资的20%），第3组——收入的5%（增值税纳税人为3%）；军事税——每月最低工资的10%（第1、2组）或收入的1%（第3组）；本人统一社会缴费——每月不低于最低工资的22%。
法律依据: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
适用对象: Diia.City居民企业的雇员和零工专家（IT及相关领域）。
个人所得税5%（每年不超过EUR 240,000），军事税5%，统一社会缴费——无论收入多少，均为最低工资的22%。
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
适用对象: 未选择或不能适用单一税的个体经营者（FOP），包括非居民和部分行业。
按应税净收入（收入减去有凭证的经营费用）缴纳 18% 个人所得税和 5% 军事税。预缴税款截止日为 4 月 20 日、7 月 20 日和 10 月 20 日；年度申报截止 5 月 1 日。统一社会缴款为净收入的 22%，2026 年每月不低于 1,902.34 格里夫纳。
税收居民身份
乌克兰在哪些情况下将您视为税收居民
- 您唯一的住所在乌克兰——您是乌克兰税收居民。
- 您的家人长期居住在乌克兰——这是重要利益中心在乌克兰的充分条件。
- 您在乌克兰登记为个体经营者（FOP）——这是重要利益中心在乌克兰的充分条件。
- 您已申报乌克兰为您的主要居住地——这是认定您为居民的充分依据。
- 您的重要利益中心在乌克兰。
- 您在乌克兰停留183天或以上——您是乌克兰税收居民。
- 前述标准都未给出答案；作为乌克兰公民，您被视为乌克兰居民。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 不适用税收社会优惠：工资超过收入上限（《乌克兰税法典》第169.4.1分项）。
- 雇主统一社会缴费22%，缴费基数上限为每月20个最低工资；各月工资相等。
- 地方税适用地点: 基辅
- 纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 汇率：1 EUR = 49.5499 UAH（乌克兰国家银行官方汇率，2026-01-02）
资料来源
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。