DoubleTaxationBérek adóterhe: Ukrajna
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Ukrajna), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 EUR |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3000 EUR |
| Nettó bér | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9214 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Kinek: Egyéni vállalkozók (FOP), akiknek bevétele a csoport értékhatárán belül marad; a 3. csoportban évi 1167 minimálbér.
A személyi jövedelemadó helyett: 1–2. csoport — havi fix adó (a létminimum legfeljebb 10%-a / a minimálbér legfeljebb 20%-a), 3. csoport — a bevétel 5%-a (áfaalanyoknál 3%); katonai hozzájárulás — havonta a minimálbér 10%-a (1., 2. csoport) vagy a bevétel 1%-a (3. csoport); saját jogon fizetett egységes szociális hozzájárulás — havonta legalább a minimálbér 22%-a.
Jogszabályi alap: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Kinek: A Diia.City-rezidens társaságok munkavállalói és gig-szakemberei (IT és kapcsolódó területek).
Személyi jövedelemadó 5% (évi 240 000 EUR-ig), katonai hozzájárulás 5%, egységes szociális hozzájárulás — a minimálbér 22%-a a jövedelem nagyságától függetlenül.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Kinek: Egyéni vállalkozók (FOP), akik nem választották vagy nem választhatják az egységes adót (köztük a nem rezidensek és egyes tevékenységek).
18% személyi jövedelemadó és 5% katonai hozzájárulás a nettó adóköteles jövedelemre (bevétel mínusz igazolt üzleti költségek). Adóelőleg április 20., július 20. és október 20-ig; éves bevallás május 1-ig. ЄСВ járulék a nettó jövedelem 22%-a, 2026-ban havonta legalább 1902,34 UAH.
Jogszabályi alap: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Ukrajna
- Egyetlen lakása Ukrajnában van – Ukrajnában adóügyi belföldi illetőségű.
- Családja állandóan Ukrajnában él – ez elegendő feltétele annak, hogy létérdekei központja Ukrajnában legyen.
- Ukrajnában egyéni vállalkozóként (FOP) van nyilvántartásba véve – ez elegendő feltétele annak, hogy létérdekei központja Ukrajnában legyen.
- Ukrajnát jelölte meg fő lakóhelyeként – ez elegendő alap az ukrán belföldi illetőséghez.
- Létérdekei központja Ukrajnában van.
- Legalább 183 napot töltött Ukrajnában – Ukrajnában adóügyi belföldi illetőségű.
- A korábbi szempontok nem adtak választ; ukrán állampolgárként Ukrajnában belföldi illetőségűnek minősül.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Az adózási szociális kedvezmény nem alkalmazható: a fizetés meghaladja a jövedelemhatárt (Ukrajna Adótörvénykönyve, 169.4.1. alpont).
- A munkáltató egységes szociális hozzájárulása 22% a havi 20 minimálbérnyi maximális járulékalapig; egyenletes havi fizetés.
- Helyi adók — település: Kijev
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 49.5499 UAH (Ukrajna Nemzeti Bankja, hivatalos árfolyam, 02.01.2026)
Források
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.