DoubleTaxationウクライナの給与にかかる税金
ウクライナで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | UAH 2,972,994 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | |
| ПДФО | UAH 535,139 ≈ €10,800 |
| Військовий збір | UAH 148,650 ≈ €3,000 |
| 手取り | UAH 2,289,205 ≈ €46,200 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | |
| ЄСВ | UAH 456,562 ≈ €9,214 |
| 雇用主の人件費総額 | UAH 3,429,556 ≈ €69,214 |
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。
特別税制
これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
対象: 所得が各グループの上限内にある個人事業主（FOP）。第3グループの上限は年間で最低賃金の1,167倍。
個人所得税に代えて：第1–2グループは月額の定額税（最低生活費の10%／最低賃金の20%以内）、第3グループは売上の5%（VAT納税者は3%）。軍事税は月額で最低賃金の10%（第1・2グループ）または売上の1%（第3グループ）。本人分の統一社会保険料は月額で最低賃金の22%以上。
根拠法令: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
対象: Diia.City居住者企業の従業員およびギグ・スペシャリスト（ITおよび関連分野）。
個人所得税5%（年間EUR 240,000まで）、軍事税5%、統一社会保険料は所得額にかかわらず最低賃金の22%。
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
対象: 単一税を選ばなかった、または適用できない個人事業主（FOP）（非居住者や一部の業種を含む）。
課税純所得（売上から証憑のある事業経費を差し引いた額）に個人所得税 18% と軍事税 5%。予定納税は 4 月 20 日・7 月 20 日・10 月 20 日まで、年次申告は 5 月 1 日まで。社会保険料（ЄСВ）は純所得の 22%、2026 年は月額 1,902.34 フリヴニャ以上。
税務上の居住者
ウクライナで税務上の居住者とされる条件
- 住居はウクライナにだけあります — ウクライナの税務上の居住者です。
- 家族がウクライナに恒常的に住んでいます — ウクライナに重要な利害関係の中心があるとする十分な条件です。
- ウクライナで個人事業者（FOP）として登録しています — ウクライナに重要な利害関係の中心があるとする十分な条件です。
- ウクライナを主たる居住地として届け出ています — 居住者とする十分な根拠です。
- 重要な利害関係の中心はウクライナにあります。
- ウクライナに183日以上滞在しました — ウクライナの税務上の居住者です。
- 前の基準では決まらず、ウクライナ国民であるため、ウクライナの居住者とされます。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 税の社会的優遇措置は適用されない：給与が所得上限を超えている（ウクライナ税法典 169.4.1）。
- 雇用主の統一社会保険料は22%（算定基礎の上限は月額で最低賃金の20倍）。月給は毎月均等。
- 地方税の基準地: キーウ
- 課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 為替レート：1 EUR = 49.5499 UAH（ウクライナ国立銀行の公式レート、2026-01-02）
出典
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。