DoubleTaxationÜcret vergileri: Ukrayna
Ücretten ödenen vergi ve primler (Ukrayna), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | UAH 2.972.994 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| ПДФО | UAH 535.139 ≈ €10.800 |
| Військовий збір | UAH 148.650 ≈ €3.000 |
| Net ücret | UAH 2.289.205 ≈ €46.200 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| ЄСВ | UAH 456.562 ≈ €9.214 |
| İşverene toplam maliyet | UAH 3.429.556 ≈ €69.214 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Bu ülke OECD Taxing Wages raporunda yer almıyor; hesaplama aynı metodolojiyle tarafımızca yapılmıştır.
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Kimler için: Geliri grup limiti dahilinde olan şahıs girişimcileri (FOP); 3. grup için yılda 1167 asgari ücret.
Gelir vergisi yerine: 1–2. gruplar — sabit aylık vergi (asgari geçim düzeyinin %10'una / asgari ücretin %20'sine kadar), 3. grup — hasılatın %5'i (KDV mükellefleri için %3); askerî vergi — aylık asgari ücretin %10'u (1. ve 2. gruplar) veya hasılatın %1'i (3. grup); kendisi için birleşik sosyal katkı payı — aylık asgari ücretin en az %22'si.
Yasal dayanak: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Kimler için: Diia.City rezidenti şirketlerin çalışanları ve gig uzmanları (BT ve ilgili alanlar).
Gelir vergisi %5 (yılda 240 000 EUR'ya kadar), askerî vergi %5, birleşik sosyal katkı payı — gelir düzeyinden bağımsız olarak asgari ücretin %22'si.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Kimler için: Tek vergiyi seçmemiş veya uygulayamayan şahıs girişimcileri (FOP) (mukim olmayanlar ve bazı faaliyetler dahil).
Net vergilendirilebilir gelir (hasılat eksi belgelenmiş işletme giderleri) üzerinden %18 gelir vergisi ve %5 askerî harç. Geçici ödemeler 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim'e kadar; yıllık beyanname 1 Mayıs'a kadar. ЄСВ net gelirin %22'si, 2026'da ayda en az 1.902,34 UAH.
Yasal dayanak: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Vergi mukimliği
Ukrayna sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Tek konutunuz Ukrayna'da — Ukrayna vergi mukimisiniz.
- Aileniz sürekli olarak Ukrayna'da yaşıyor — bu, hayati menfaatlerin merkezinin Ukrayna'da olması için yeterli bir koşuldur.
- Ukrayna'da ferdi girişimci (FOP) olarak kayıtlısınız — bu, hayati menfaatlerin merkezinin Ukrayna'da olması için yeterli bir koşuldur.
- Ana ikamet yerinizi Ukrayna olarak beyan ettiniz — bu, mukim sayılmanız için yeterli bir dayanaktır.
- Hayati menfaatlerinizin merkezi Ukrayna'da.
- Ukrayna'da 183 gün veya daha fazla bulundunuz — Ukrayna vergi mukimisiniz.
- Önceki ölçütler sonuç vermedi; Ukrayna vatandaşı olarak Ukrayna mukimi sayılırsınız.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Vergi sosyal indirimi uygulanmaz: maaş gelir sınırını aşıyor (Ukrayna Vergi Kanunu, alt bent 169.4.1).
- İşveren birleşik sosyal katkı payı %22, aylık 20 asgari ücretlik azami matraha kadar; eşit aylık maaş.
- Yerel vergiler — yer: Kiev
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 49.5499 UAH (Ukrayna Ulusal Bankası, resmi kur, 02.01.2026)
Kaynaklar
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.