DoubleTaxationÜcret vergileri: İspanya
Ücretten ödenen vergi ve primler (İspanya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| IRPF: cuota estatal | €7.332 |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | €6.584 |
| Çalışan primleri | |
| Cotización por contingencias comunes | €2.820 |
| Cotización por desempleo | €930 |
| Cotización por formación profesional | €60 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | €90 |
| Net ücret | €42.184 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Cotización por contingencias comunes | €14.160 |
| Cotización por desempleo | €3.300 |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | €120 |
| Cotización por formación profesional | €360 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | €450 |
| İşverene toplam maliyet | €78.390 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 23,5 %, işveren primleri dahil 41,4 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Kimler için: Taşınma sonucunda İspanya vergi mukimi olan ve önceki 5 dönemde mukim olmayan kişiler: iş sözleşmesine dayalı olarak (uzaktan çalışma ve uluslararası uzaktan çalışma vizesi dâhil), şirket yöneticileri, tanınmış yenilikçi faaliyete sahip girişimciler, start-up ve Ar-Ge alanındaki yüksek nitelikli profesyoneller; profesyonel sporcular için geçerli değildir.
IRNR (dar mükellef gelir vergisi) kurallarına göre vergilendirme: 600.000 EUR'ya kadar ücret ve diğer gelirlere %24, üzerine %47; tasarruf gelirlerine ayrı tarife; yabancı kaynaklı gelirler (ücret dışındakiler) vergilendirilmez; varış yılı artı 5 yıl; servet vergisi yalnızca İspanya'daki varlıklar üzerinden.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Kimler için: Yıllık modüller tebliğinde (Orden de módulos) sayılan faaliyetlerde bulunan, önceki yıl hasılatı 150.000 EUR'ya kadar (bunun işletmelere faturalanan kısmı 75.000 EUR'ya kadar), tarımsal faaliyetlerde 250.000 EUR'ya kadar ve alışları 150.000 EUR'ya kadar olan serbest çalışanlar.
Gelir, gerçek rakamlara göre değil sabit göstergelere (modüller: alan, personel, güç vb.) göre belirlenir ve genel IRPF tarifesine göre vergilendirilir; özel bir KDV rejimiyle birlikte uygulanır; rejimden çıkış, 3 yıl boyunca doğrudan tespit (estimación directa) yöntemine bağlı kalmayı gerektirir.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Kimler için: Önceki yıl net cirosu 600.000 EUR'ya kadar olan ve basitleştirilmiş usulden çıkmamış serbest çalışanlar ve serbest meslek erbabı.
Kâr = hasılat eksi gerçek giderler, ayrıca yönetmelikle belirlenen karşılıklar ve belgelenmesi güç giderler için götürü indirim (yılda en fazla 2.000 EUR); genel IRPF tarifesine göre vergilendirilir.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Kimler için: Benzer bir verginin bulunduğu bir ülkede (vergi cenneti olmamalı; bilgi değişimi hükmü içeren bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yeterlidir) mukim olmayan bir kuruluş veya yabancı bir daimi işyeri için fiilen yurt dışında çalışan İspanya mukimi ücretliler.
Yurt dışında çalışılan günlere ait ücretin IRPF'den istisnası — yılda 60.100 EUR'ya kadar.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Kimler için: Ceuta veya Melilla'da mutat ve fiilî ikametgâhı bulunan gerçek kişiler.
Ceuta veya Melilla'da elde edilen gelirlere isabet eden devlet ve bölge IRPF'sinin %60'ı oranında indirim; 3 yıllık ikametten sonra, net servetin en az üçte biri orada bulunuyorsa başka yerlerden elde edilen gelirlere de uygulanır.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Kimler için: Asıl konutunu veya diğer varlıklarını satan 65 yaş üstü (veya ağır bakıma muhtaç) İspanya mukimleri.
Asıl konutun satış kazancı IRPF'den tamamen muaftır. Diğer varlıkların satış kazancı, satış bedeli (toplam 240.000 EUR'ya kadar) 6 ay içinde ömür boyu gelire yatırılırsa vergilendirilmez.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Kimler için: Kuruluşta veya kuruluştan sonraki 5 yıl (girişimlerde 7) içindeki sermaye artırımında yeni bir şirketin (S.A., S.L. vb.) paylarını alan mukimler; şirket özkaynağı en fazla 400.000 EUR, borsada değil; akrabalarla birlikte pay en fazla %40.
Yatırılan tutarın %50'si kadar vergi indirimi (matrah yılda en fazla 100.000 EUR). Paylar 3 yıldan uzun ve 12 yıldan kısa süre tutulmalıdır; yatırımcı şirkete iş bilgisiyle de katkıda bulunabilir.
Yasal dayanak: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Vergi mukimliği
İspanya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Takvim yılında İspanya'da 183 günden fazla kaldınız — İspanya'nın vergi mukimisiniz. Kanundaki tek istisna, İspanyol kamu makamlarıyla yapılan kültürel veya insani işbirliği anlaşmaları kapsamındaki kalıştır.
- Ekonomik çıkarlarınızın ana merkezi İspanya'da; LIRPF md. 9.1.b uyarınca bu tek başına, 183 gün veya daha az kalsanız bile, sizi İspanya'nın vergi mukimi yapar.
- Aileniz İspanya'da yaşıyor — İspanya'nın vergi mukimi olduğunuza dair aksi ispatlanabilir bir karine uygulanır (ayrı yaşamayan eşiniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz reşit olmayan çocuklarınız İspanya'da mutad olarak ikamet ediyorsa).
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- 65 yaş altı, çocuksuz bekâr kişi, tam yıl belirsiz süreli sözleşme (işsizlik sigortası oranı, desempleo, %5,50 / %1,55); iki ek ödeme (pagas extra) yıllık tutara dâhildir, prim matrahı = yıllık tutar / 12, aylık asgari (grup 7) ve azami sınırlar içinde.
- Yer — Madrid (başkent): OECD yürürlükteki mevzuata dayanmayan ağırlıklı sentetik bir bölgesel tarife kullanır; bu nedenle Comunidad de Madrid tarifesi ve mínimo del contribuyente (kişisel asgari tutar) kullanılmıştır.
- MEI ve cotización de solidaridad dâhil olmak üzere çalışanın tüm Seguridad Social primleri indirilebilir (LIRPF md. 19.2.a); buna ek olarak 2.000 EUR diğer giderler ve düşük gelirde md. 20 kapsamındaki reducción ile DA 61 kapsamındaki deducción.
- İş kazası ve meslek hastalığı primleri (AT/EP) dâhil edilmemiştir — prim oranı faaliyete bağlıdır; OECD de bunları dâhil etmez.
- Cotización de solidaridad, contingencias comunes (genel riskler) oranlarıyla orantılı olarak çalışan ve işveren arasında bölüştürülmüştür (4,70 / 23,60).
- Yerel vergiler — yer: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 1 EUR (Euro ulusal para birimidir (dönüştürme gerekmez), 02.01.2026)
Kaynaklar
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.