DoubleTaxationÜcret vergileri: İtalya
Ücretten ödenen vergi ve primler (İtalya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | €15.535 |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | €1.567 |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | €488 |
| Çalışan primleri | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | €5.694 |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | €38 |
| Net ücret | €36.677 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | €18.948 |
| İşverene toplam maliyet | €78.948 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 28,6 %, işveren primleri dahil 45,8 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Kimler için: Vergi mukimliğini İtalya'ya taşıyan, önceki 3 vergi döneminde mukim olmayan (aynı işveren veya grup için çalışıyorsa 6–7) ve yılın büyük bölümünde İtalya'da çalışan yüksek nitelikli çalışanlar ve serbest meslek erbabı (veya yapay zekâ araştırmacıları).
Yılda 600.000 EUR'ya kadar olan çalışma gelirinin yalnızca %50'si vergiye tabidir (reşit olmayan bir çocukla taşınma veya doğum/evlat edinme durumunda %40); varış yılı artı 4 yıl; mukimlik 4 yıl korunmazsa avantajlar faiziyle birlikte geri alınır.
Yasal dayanak: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Kimler için: İkametini İtalya'ya taşıyan ve önceki 10 vergi döneminin en az 9'unda mukim olmayan gerçek kişiler; Agenzia delle Entrate'nin interpello (özelge talebi) başvurusuna olumlu yanıt vermesi gerekir.
Tüm yabancı gelirler üzerinde IRPEF yerine geçen maktu vergi: L. 199/2025'in yürürlüğe girmesinden sonra taşınanlar için yılda 300.000 EUR (öncesinde 200.000 / 100.000 EUR), her aile üyesi için 50.000 EUR; en fazla 15 yıl; ilk 5 yılda nitelikli iştiraklerden (partecipazioni qualificate) elde edilen kazançlar genel kurallara göre vergilendirilir.
Yasal dayanak: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Kimler için: Sicilya, Calabria, Sardinya, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Puglia'da veya listelenen deprem bölgelerinde nüfusu en fazla 30.000 olan bir belediyeye ikametini taşıyan yabancı emekli aylığı alanlar; önceki 5 dönemde mukim olmamış ve idari işbirliği anlaşması bulunan bir ülkeden taşınan kişiler.
IRPEF ve ek vergiler (addizionali) yerine her kategorideki tüm yabancı gelirler üzerinden %7 vergi; varış yılı artı 9 yıl; tercih, varış yılına ait beyannamede yapılır.
Yasal dayanak: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Regime forfetario
Kimler için: Önceki yıl hasılatı 85.000 EUR'ya kadar olan bireysel girişimciler ve serbest meslek erbabı; önceki yıl ücret geliri 35.000 EUR'yu aşmışsa uygulanamaz (2025–2026; genel kural 30.000 EUR).
IRPEF, ek vergiler ve IRAP yerine, hasılat × ATECO kârlılık katsayısı olarak belirlenen gelir üzerinden %15 vergi (yeni faaliyetler için başlangıç yılında ve izleyen 4 yılda %5); hasılat 100.000 EUR'yu aşarsa rejim aynı yıl sona erer.
Yasal dayanak: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Kimler için: Yurt dışında en az 2 yıl kesintisiz olarak belgelenmiş araştırma veya öğretim faaliyeti yürütmüş, İtalya'da çalışmak üzere taşınan ve vergi mukimi olan üniversite mezunu öğretim elemanları ve araştırmacılar.
Ücretin %90'ı vergilendirme dışında tutulur (IRPEF ve IRAP); varış yılı artı 5 yıl, reşit olmayan çocuk varsa veya İtalya'da konut satın alınmışsa daha uzun (7, 10 veya 12 yıl).
Yasal dayanak: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Cedolare secca sugli affitti
Kimler için: Konutlarını oturma amaçlı kiraya veren malikler (veya ayni kullanım hakkı sahipleri).
Ek vergileriyle IRPEF ile sözleşmenin tescil ve damga vergileri yerine yıllık kiranın %21'i; konut baskısı yüksek belediyelerde anlaşmalı kira (canone concordato) sözleşmelerinde %10.
Yasal dayanak: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Vergi mukimliği
İtalya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- İtalya'da 183 gün veya daha fazla bulundunuz (gün kesirleri dahil) — oradan uzaktan çalışmış olsanız da İtalya mukimisiniz.
- Başlıca kişisel ve ailevi ilişkileriniz İtalya'da: bu domicilio'dur ve 2024'ten itibaren İtalya'da hiç gün geçirmeseniz bile sizi İtalya mukimi yapar.
- Anagrafe'ye kayıtlısınız — İtalyan mukimliği karine olarak kabul edilir. Bu karineyi ancak hiçbir ölçütün (bulunma, domicilio, residenza) gerçekleşmediğini göstererek çürütebilirsiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Bakmakla yükümlü olduğu kimse bulunmayan bekâr kişi, tam yıl belirsiz süreli sözleşme, 50'den fazla çalışanı olan özel sanayi şirketi (OECD'nin kullandığı INPS oranları); 13. ve 14. maaşlar yıllık tutara dâhildir.
- Çalışanın INPS katkıları (%9,49 + birinci emeklilik diliminin üzerinde %1) vergiye tabi geliri azaltır; OECD'de olduğu gibi 122.295 EUR prim tavanı uygulanmıştır (1995'ten sonra sigortalı olanlar için geçerlidir).
- Yalnızca otomatik indirimler uygulanır: detrazione per lavoro dipendente (ücretli çalışan vergi indirimi, TUIR md. 13), trattamento integrativo (tamamlayıcı ödeme, D.L. 3/2020) ve cuneo fiscale (vergi takozu) tedbirleri (L. 207/2024, fıkra 4–6); ödemeler IRPEF'i azaltır, IRPEF'i aşan kısım gösterilmez.
- Yer — OECD'de olduğu gibi Roma: Lazio 2026 bölgesel ek vergisi (15.000 EUR'ya kadar %1,73, üzerinde %3,33; 28.000 EUR'ya kadar gelirde tüm gelire %1,73; 28.001–30.000 EUR gelir için 60 EUR indirim) ve Roma belediye ek vergisi %0,9; ek vergiler yalnızca net IRPEF pozitifse ödenir.
- INAIL iş kazası sigortası dâhil edilmemiştir (oran faaliyete bağlıdır; OECD de dâhil etmez); TFR (kıdem tazminatı birikimi) ertelenmiş ücrettir, vergi değildir.
- Yerel vergiler — yer: Roma (Lazio bölgesi)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 1 EUR (Euro ulusal para birimidir (dönüştürme gerekmez), 02.01.2026)
Kaynaklar
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.