Podatki od wynagrodzeń: Włochy

Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Włochy), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.

Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie

Podatek dochodowy
Wynagrodzenie brutto	60 000 €
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15 535 €
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1567 €
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 €
Składki pracownika
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5694 €
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 €
Na rękę	36 677 €
Składki i podatki pracodawcy
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18 948 €
Koszt pracodawcy	78 948 €

38,9 %Obciążenie podatkowe pracownika

53,5 %Obciążenie podatkowe ze składkami pracodawcy

52,8 %Obciążenie każdych kolejnych 100 EUR

Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.

Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 28,6 %, ze składkami pracodawcy — 45,8 %. OECD

Porównaj dwa kraje

Szczególne reżimy podatkowe

Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Dla kogo: Wysoko wykwalifikowani pracownicy najemni i samozatrudnieni specjaliści (lub badacze w dziedzinie AI), którzy przenoszą rezydencję podatkową do Włoch, nie byli rezydentami przez 3 poprzednie okresy podatkowe (6–7, jeśli pracują dla tego samego pracodawcy lub grupy) i pracują we Włoszech przez większą część roku.

Opodatkowaniu podlega tylko 50% dochodu z pracy do 600 000 EUR rocznie (40% w przypadku przeprowadzki z małoletnim dzieckiem lub narodzin/przysposobienia dziecka); rok przyjazdu i 4 kolejne lata; w razie utraty rezydencji przed upływem 4 lat ulga podlega zwrotowi wraz z odsetkami.

Podstawa prawna: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Dla kogo: Osoby fizyczne przenoszące rezydencję do Włoch, które nie były rezydentami przez co najmniej 9 z 10 poprzednich okresów podatkowych; wymagana jest pozytywna odpowiedź na interpello (wniosek o interpretację) Agenzia delle Entrate.

Podatek zryczałtowany zastępujący IRPEF od wszystkich dochodów zagranicznych: 300 000 EUR rocznie dla osób przeprowadzających się po wejściu w życie L. 199/2025 (wcześniej 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR za każdego członka rodziny; do 15 lat; zyski ze znacznych udziałów (partecipazioni qualificate) w pierwszych 5 latach opodatkowane są na zasadach ogólnych.

Podstawa prawna: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Dla kogo: Osoby pobierające emerytury zagraniczne, które przenoszą rezydencję do gminy liczącej do 30 000 mieszkańców na Sycylii, w Kalabrii, na Sardynii, w Kampanii, Basilicacie, Abruzji, Molise, Apulii lub na wymienionych obszarach dotkniętych trzęsieniami ziemi; niebędące rezydentami w 5 poprzednich okresach; przeprowadzające się z państwa, z którym obowiązuje umowa o współpracy administracyjnej.

Podatek 7% od wszystkich dochodów zagranicznych dowolnej kategorii zamiast IRPEF i dodatków (addizionali); rok przyjazdu i 9 kolejnych lat; wyboru dokonuje się w zeznaniu za rok przyjazdu.

Podstawa prawna: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Dla kogo: Przedsiębiorcy indywidualni i przedstawiciele wolnych zawodów z przychodami za poprzedni rok do 85 000 EUR; niedostępny, jeśli w poprzednim roku dochody ze stosunku pracy przekroczyły 35 000 EUR (w latach 2025–2026; zasada ogólna — 30 000 EUR).

Podatek 15% (5% w roku rozpoczęcia działalności i w 4 kolejnych latach dla nowych działalności) od dochodu ustalanego jako przychód × współczynnik rentowności według kodu ATECO, zastępujący IRPEF, dodatki i IRAP; reżim ustaje w tym samym roku, jeśli przychody przekroczą 100 000 EUR.

Podstawa prawna: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Dla kogo: Wykładowcy i naukowcy z wyższym wykształceniem, którzy przez co najmniej 2 kolejne lata prowadzili udokumentowaną działalność badawczą lub dydaktyczną za granicą i przeprowadzają się do pracy we Włoszech, stając się rezydentami podatkowymi.

90% wynagrodzenia jest wyłączone z opodatkowania (IRPEF i IRAP); rok przyjazdu i 5 kolejnych lat, dłużej (7, 10 lub 12 kolejnych lat) w przypadku małoletnich dzieci lub zakupu mieszkania we Włoszech.

Podstawa prawna: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Dla kogo: Właściciele mieszkań (lub posiadacze prawa rzeczowego do korzystania), którzy wynajmują je na cele mieszkaniowe.

Zamiast IRPEF z dopłatami oraz opłaty rejestracyjnej i skarbowej od umowy — podatek 21% od rocznego czynszu; 10% dla umów z czynszem uzgodnionym (canone concordato) w gminach o dużym zapotrzebowaniu na mieszkania.

Podstawa prawna: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Rezydencja podatkowa

Kryteria rezydencji podatkowej: Włochy

Przebywałeś we Włoszech 183 dni lub więcej (licząc części dni) — jesteś włoskim rezydentem podatkowym, także jeśli pracowałeś stamtąd zdalnie.
Twoje główne relacje osobiste i rodzinne są we Włoszech — to domicilio, które od 2024 r. samo w sobie czyni Cię włoskim rezydentem, nawet bez dni pobytu.
Jesteś wpisany do anagrafe — domniemywa się włoską rezydencję. Obalisz je tylko, wykazując, że nie spełniasz żadnego kryterium (obecność, domicilio, residenza).

Sprawdź swój status Więcej o rezydencji podatkowej

Założenia obliczenia

Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
Osoba samotna bez osób na utrzymaniu, umowa na czas nieokreślony przez cały rok, prywatne przedsiębiorstwo przemysłowe zatrudniające ponad 50 pracowników (stawki INPS jak w OECD); 13. i 14. pensja wchodzą do kwoty rocznej.
Składki INPS pracownika (9,49% + 1% powyżej pierwszego progu emerytalnego) obniżają dochód do opodatkowania; zastosowano maksymalną podstawę składek 122 295 EUR, tak jak OECD (dotyczy osób ubezpieczonych po 1995 r.).
Uwzględniono wyłącznie ulgi automatyczne: detrazione per lavoro dipendente (odliczenie z tytułu pracy, art. 13 TUIR), trattamento integrativo (świadczenie uzupełniające, D.L. 3/2020) oraz środki cuneo fiscale (klin podatkowy, L. 207/2024, ust. 4–6); świadczenia obniżają IRPEF, nadwyżka ponad IRPEF nie jest wykazywana.
Miejscowość — Rzym, jak w OECD: regionalny dodatek Lacjum 2026 (1,73% do 15 000 EUR, 3,33% powyżej; przy dochodzie do 28 000 EUR — 1,73% od całego dochodu; ulga 60 EUR przy dochodzie 28 001–30 000 EUR) i gminny dodatek Rzymu 0,9%; dodatki są należne tylko wtedy, gdy IRPEF do zapłaty jest dodatni.
Ubezpieczenie wypadkowe INAIL nie zostało uwzględnione (stawka zależy od rodzaju działalności; OECD również go nie uwzględnia); TFR (odkładana odprawa) jest wynagrodzeniem odroczonym, a nie podatkiem.
Podatki lokalne — miejscowość: Rzym (region Lacjum)
Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurs: 1 EUR = 1 EUR (Euro jest walutą krajową (przeliczenie zbędne), 02.01.2026)

Źródła

Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.

Inne kraje

← Strona główna