Bérek adóterhe: Olaszország

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Olaszország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	60 000 EUR
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15 535 EUR
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1567 EUR
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 EUR
Munkavállalói járulékok
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5694 EUR
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 EUR
Nettó bér	36 677 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18 948 EUR
Munkáltatói összköltség	78 948 EUR

38,9 %A munkavállaló adóterhe

53,5 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

52,8 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 28,6 %, a munkáltatói járulékokkal 45,8 %. OECD

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Kinek: Magasan képzett munkavállalók és önálló tevékenységet folytató szakemberek (vagy MI-kutatók), akik adóügyi illetőségüket Olaszországba helyezik át, az előző 3 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek (6–7 évben, ha ugyanannak a munkáltatónak vagy csoportnak dolgoznak), és az év nagyobb részében Olaszországban dolgoznak.

A munkajövedelemnek évi 600 000 EUR-ig csak 50%-a adóköteles (40%, ha kiskorú gyermekkel költözik, illetve gyermek születése/örökbefogadása esetén); az érkezés éve és további 4 év; ha az illetőséget nem tartják meg 4 évig, a kedvezményt kamattal együtt vissza kell fizetni.

Jogszabályi alap: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Kinek: Olaszországba költöző magánszemélyek, akik az előző 10 adóévből legalább 9-ben nem voltak belföldi illetőségűek; az Agenzia delle Entrate kedvező válasza szükséges az interpellóra (állásfoglalás-kérésre).

Az IRPEF-et minden külföldi jövedelem tekintetében felváltó tételes adó: évi 300 000 EUR azoknak, akik az L. 199/2025 hatálybalépése után költöznek (korábban 200 000 / 100 000 EUR), családtagonként 50 000 EUR; legfeljebb 15 évig; a minősített részesedések (partecipazioni qualificate) nyereségét az első 5 évben az általános szabályok szerint adóztatják.

Jogszabályi alap: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Kinek: Külföldi nyugdíjban részesülők, akik illetőségüket egy legfeljebb 30 000 lakosú településre helyezik át Szicíliában, Calabriában, Szardínián, Campaniában, Basilicatában, Abruzzóban, Moliséban, Pugliában vagy a felsorolt földrengés sújtotta területeken; az előző 5 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek; olyan országból költöznek, amellyel közigazgatási együttműködési megállapodás van hatályban.

7%-os adó minden kategóriájú külföldi jövedelemre az IRPEF és a pótadók (addizionali) helyett; az érkezés éve és további 9 év; a választás az érkezés évére vonatkozó bevallásban történik.

Jogszabályi alap: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Kinek: Egyéni vállalkozók és szabadfoglalkozásúak, akiknek előző évi bevétele legfeljebb 85 000 EUR; nem alkalmazható, ha az előző évi munkaviszonyból származó jövedelem meghaladta a 35 000 EUR-t (2025–2026-ban; általános szabály: 30 000 EUR).

15%-os adó (új tevékenységek esetén az indulás évében és az azt követő 4 évben 5%) a bevétel × ATECO-jövedelmezőségi együttható alapján meghatározott jövedelemre, az IRPEF, a pótadók és az IRAP helyett; a rendszer még abban az évben megszűnik, ha a bevétel meghaladja a 100 000 EUR-t.

Jogszabályi alap: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Kinek: Felsőfokú végzettségű oktatók és kutatók, akik legalább 2 egymást követő évig igazoltan kutatói vagy oktatói tevékenységet folytattak külföldön, és Olaszországba költöznek dolgozni, ahol adóügyi illetőségűvé válnak.

A díjazás 90%-a mentesül az adózás alól (IRPEF és IRAP); az érkezés éve és további 5 év, kiskorú gyermekek esetén vagy olaszországi lakás vásárlásakor hosszabb ideig (további 7, 10 vagy 12 év).

Jogszabályi alap: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Kinek: Lakóingatlan-tulajdonosok (vagy dologi használati jog jogosultjai), akik lakás céljára adják bérbe.

Az IRPEF és pótlékai, valamint a szerződés nyilvántartási és bélyegilletéke helyett az éves bérleti díj 21%-a; a nagy lakásigényű településeken megállapodásos bérleti díjas (canone concordato) szerződéseknél 10%.

Jogszabályi alap: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Olaszország

Legalább 183 napot töltött Olaszországban (a nap töredékét is számítva) — olasz adóügyi illetőségű, akkor is, ha onnan távmunkát végzett.
Fő személyes és családi kapcsolatai Olaszországban vannak: ez a domicilio, amely 2024-től egyetlen ott töltött nap nélkül is olasz illetőséget keletkeztet.
Szerepel az anagrafe-ben — vélelmezni kell az olasz illetőséget. A vélelmet csak azzal döntheti meg, hogy egyik feltétel (jelenlét, domicilio, residenza) sem teljesül.

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Egyedülálló, eltartott nélküli személy, határozatlan idejű szerződés az egész évre, 50 főnél több munkavállalót foglalkoztató ipari magánvállalat (INPS-kulcsok az OECD szerint); a 13. és 14. havi fizetés az éves összegben szerepel.
A munkavállaló INPS-járulékai (9,49% + 1% az első nyugdíjsáv felett) csökkentik az adóköteles jövedelmet; a 122 295 EUR-s járulékplafont — az OECD-hez hasonlóan — alkalmazzuk (az 1995 után biztosítottakra vonatkozik).
Csak az automatikus kedvezmények alkalmazandók: detrazione per lavoro dipendente (munkavállalói adójóváírás, TUIR 13. cikk), trattamento integrativo (kiegészítő juttatás, D.L. 3/2020) és a cuneo fiscale (adóék) intézkedései (L. 207/2024, 4–6. bekezdés); a juttatások csökkentik az IRPEF-et, az IRPEF-et meghaladó rész nem jelenik meg.
Helyszín — Róma, ahogy az OECD-nél: Lazio 2026. évi regionális pótadója (1,73% 15 000 EUR-ig, felette 3,33%; legfeljebb 28 000 EUR jövedelem esetén a teljes jövedelemre 1,73%; 60 EUR jóváírás 28 001–30 000 EUR jövedelem esetén) és Róma 0,9%-os települési pótadója; a pótadók csak akkor esedékesek, ha a fizetendő nettó IRPEF pozitív.
Az INAIL balesetbiztosítás nem szerepel (a kulcs a tevékenységtől függ; az OECD sem veszi figyelembe); a TFR (végkielégítési tartalék) halasztott bér, nem adó.
Helyi adók — település: Róma (Lazio régió)
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 1 EUR (Az euró a nemzeti valuta (átváltás nem szükséges), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

← Főoldal