DoubleTaxationBérek adóterhe: Amerikai Egyesült Államok
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Amerikai Egyesült Államok), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 70 326 USD ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Federal income tax | 6642 USD ≈ 5667 EUR |
| Michigan income tax | 2738 USD ≈ 2336 EUR |
| City of Detroit income tax | 1673 USD ≈ 1428 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Social Security tax (OASDI) | 4360 USD ≈ 3720 EUR |
| Medicare tax | 1020 USD ≈ 870 EUR |
| Nettó bér | 53 893 USD ≈ 45 980 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4360 USD ≈ 3720 EUR |
| Medicare tax, employer | 1020 USD ≈ 870 EUR |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 USD ≈ 36 EUR |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 USD ≈ 226 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 76 013 USD ≈ 64 852 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 24,3 %, a munkáltatói járulékokkal 30,0 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Kinek: F-1, J-1, M-1 vagy Q-1 státuszú külföldi nem belföldi illetőségűek (nonresident aliens): diákok, valamint J-1/Q-1 státuszú oktatók és kutatók 2 naptári évnél rövidebb ideig.
A vízumstátusz által engedélyezett munkáért kapott bér mentes a Social Security és Medicare járulék (munkavállalói rész: 7,65%) alól, amíg a személy az IRC 7701(b) szerint nem belföldi illetőségű külföldi; a mentesség megszűnik a státusz változásával (pl. H-1B-re) vagy az illetőség megszerzésével. A szövetségi és tagállami jövedelemadót továbbra is meg kell fizetni.
Jogszabályi alap: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Kinek: Sole proprietorship, társas vállalkozás (partnership), S corporation, tröszt vagy hagyaték (estate) révén üzleti jövedelemmel rendelkező magánszemélyek; munkavállalókra és C corporationökre nem vonatkozik.
A minősített üzleti jövedelem (qualified business income) legfeljebb 20%-ának levonása (felső határ: az adóköteles jövedelem nettó árfolyamnyereséggel csökkentett összegének 20%-a); a „specified service” vállalkozásokra és a jövedelemküszöbök felett korlátozások vonatkoznak. Az OBBBA (2025) a levonást véglegessé tette.
Jogszabályi alap: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Kinek: Puerto Ricóba (saját adórendszerrel rendelkező amerikai terület) költöző személyek, akik határozattal (decree) bona fide rezidenssé válnak; a 2026.12.31. után benyújtott kérelmeknél feltétel, hogy a költözést megelőző 6 évben ne voltak Puerto Ricó-i rezidensek.
Kedvezményes Puerto Ricó-i adó az osztalékra, kamatra és a költözés utáni árfolyamnyereségre: a 2026.12.31-ig kérelmezett határozatok esetén 0% (2035.12.31-ig); a 2026.12.31. utáni kérelmeknél 4% 2055.12.31-ig (Ley 38-2026; az ellenőrzés idején a Fiscal Oversight Board jóváhagyására várt). Az amerikai állampolgárok csak a Puerto Ricó-i forrású jövedelem után mentesek a szövetségi adó alól; az ott szerzett bér továbbra is FICA-köteles.
Jogszabályi alap: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Kinek: Külföldi adóotthonnal rendelkező amerikai állampolgárok és belföldiek: egy teljes adóévben külföldi bona fide lakosok, vagy 12 hónapon belül 330 teljes napot külföldön tartózkodók
A külföldi munkáért kapott kereset kizárható az adóköteles jövedelemből – 2026-ban legfeljebb 132 900 USD; ehhez lakhatási kizárás vagy levonás járulhat. A fennmaradó jövedelem a kizárás nélküli kulcsokkal adózik.
Jogszabályi alap: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Kinek: Az év végén 65. életévüket betöltött, SSN-nel rendelkező adózók; házastársak csak közös bevallással
További 6 000 USD levonás minden 65 év feletti személynek (12 000 USD, ha mindkét házastárs jogosult) az idősek meglévő standard levonásán felül. A módosított korrigált jövedelem 75 000 USD (közösen 150 000 USD) feletti részének 6%-ával csökken. 2025–2028-ra érvényes.
Jogszabályi alap: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Amerikai Egyesült Államok
- Egyesült államokbeli állampolgár – az Egyesült Államok a világjövedelmét adóztatja, bárhol is él.
- Az évben green carddal rendelkezett – a § 7701(b) szerint egyesült államokbeli illetőségű, függetlenül az ott töltött napok számától.
- A három év súlyozott napjai elérik a 183-at – teljesíti a lényeges jelenlét tesztjét, és egyesült államokbeli illetőségű.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Egyedülálló adózó (single filer), lakóhelye Detroit, Michigan (mint az OECD Taxing Wages-ben); standard levonás 16 100 USD; Michigan állami (4,25%) és detroiti városi (2,4%) adó a személyi mentességgel (5 900 és 600 USD) csökkentett bruttó jövedelem után.
- FICA: Social Security 6,2% 184 500 USD-ig és Medicare 1,45% mindkét oldalon (munkavállaló és munkáltató); Additional Medicare Tax 0,9% 200 000 USD felett — csak a munkavállaló fizeti.
- A munkáltató emellett FUTA-t fizet 0,6%-os mértékben (6% mínusz 5,4% jóváírás) az első 7 000 USD után, valamint michigani munkanélküli-biztosítási adót átlagosan 2,94%-os kulccsal (OECD-becslés) az első 9 000 USD után.
- A visszatérítendő EITC (szövetségi és michigani) nincs modellezve — gyermektelen egyedülállónál kb. 19 000 USD jövedelemtől kifut; a munkáltatói egészségbiztosítás és a nyugdíjtervek magánjellegűek.
- Helyi adók — település: Detroit, Michigan
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 1.1721 USD (EKB euró referencia-árfolyam (USD), 02.01.2026)
Források
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- EY, 2026 state unemployment insurance taxable wage bases (Michigan 9,000; FUTA 7,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.