米国の給与にかかる税金

米国で給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	$70,326 ≈ €60,000
Federal income tax	$6,642 ≈ €5,667
Michigan income tax	$2,738 ≈ €2,336
City of Detroit income tax	$1,673 ≈ €1,428
社会保険料（本人負担）
Social Security tax (OASDI)	$4,360 ≈ €3,720
Medicare tax	$1,020 ≈ €870
手取り	$53,893 ≈ €45,980
社会保険料（事業主負担）・給与税
Social Security tax (OASDI), employer	$4,360 ≈ €3,720
Medicare tax, employer	$1,020 ≈ €870
Federal unemployment tax (FUTA)	$42 ≈ €36
Michigan unemployment insurance tax	$265 ≈ €226
雇用主の人件費総額	$76,013 ≈ €64,852

23.4 %本人の税負担

29.1 %事業主負担を含む税負担

36.3 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 24.3 %、事業主負担を含む 30.0 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)

対象: F-1、J-1、M-1またはQ-1ステータスの非居住外国人（nonresident aliens）：学生、および2暦年未満のJ-1/Q-1の教員・研究者。

IRC 7701(b)上の非居住外国人である間、ビザステータスで認められた業務に対する賃金はSocial SecurityおよびMedicare（従業員負担分7.65%）が免除される。ステータスの変更（例：H-1Bへの変更）または居住者となった時点で免除は終了する。連邦および州の所得税は引き続き課される。

根拠法令: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals

Qualified business income deduction (Section 199A)

対象: 個人事業（sole proprietorship）、パートナーシップ、Sコーポレーション、信託および遺産財団（estate）を通じて事業所得を得る個人。従業員およびCコーポレーションは対象外。

適格事業所得（qualified business income）の最大20%を控除（上限は純キャピタルゲインを除いた課税所得の20%）。「specified service」事業および所得基準額超の場合は制限あり。OBBBA（2025）により恒久化。

根拠法令: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction

Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory

対象: プエルトリコ（独自の税制を持つ米国領土）に移住し、ディクリー（decree）を得てbona fide居住者となる個人。2026年12月31日より後の申請については、移住前6年間プエルトリコの居住者でなかったこと。

配当、利子および移住後のキャピタルゲインに対するプエルトリコの優遇税率：2026年12月31日までに申請したディクリーは0%（2035年12月31日まで）、2026年12月31日より後の申請は2055年12月31日まで4%（Ley 38-2026。確認時点ではFiscal Oversight Boardの承認待ち）。米国市民が連邦税を免除されるのはプエルトリコ源泉所得のみで、現地で得た賃金には引き続きFICAが課される。

根拠法令: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary

Foreign earned income exclusion (IRC § 911)

対象: 国外に税務上の住所を持つ米国市民・居住者：丸1課税年度外国の真正な居住者であるか、12か月中330日以上国外に滞在

国外勤務の所得を課税所得から除外 — 2026年は132,900 USDまで。住居費の除外・控除も可能。残りの所得は除外がなかった場合の税率で課税されます。

根拠法令: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion

Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))

対象: 年末時点で65歳以上でSSNを持つ納税者。既婚者は共同申告の場合のみ

既存の高齢者標準控除に加え、65歳以上1人につき6,000 USD（夫婦とも該当なら12,000 USD）を追加控除。修正後調整総所得が75,000 USD（共同申告150,000 USD）を超える部分の6%だけ減額。2025〜2028年分に適用。

根拠法令: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors

税務上の居住者

米国で税務上の居住者とされる条件

米国市民です — 米国は、どこに住んでいても全世界所得に課税します（米国の国内法）。日本の居住者でもある場合の条約上の扱いと、日本での二重課税の調整は下記の注記を参照してください。
この年にグリーンカードを保有していました — § 7701(b)により、米国での滞在日数にかかわらず米国居住者です。
3年間の加重日数が183日に達しています — 実質的滞在テストを満たし、米国居住者です。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
ミシガン州デトロイト在住の単身申告者（single filer）（OECD Taxing Wagesと同様）。標準控除USD 16,100。ミシガン州税（4.25%）とデトロイト市税（2.4%）は総所得から人的控除（USD 5,900および600）を差し引いた額に課税。
FICA：Social Security 6.2%（USD 184,500まで）およびMedicare 1.45%を労使双方が負担。Additional Medicare Tax 0.9%（USD 200,000超の部分）は従業員のみ。
雇用主はさらに、最初のUSD 7,000に対してFUTA 0.6%（6%から5.4%のクレジットを控除）、最初のUSD 9,000に対して平均2.94%（OECD推計）のミシガン州失業保険税を負担する。
還付型EITC（連邦およびミシガン州）はモデル化していない。子のない単身者の場合、約USD 19,000から段階的に消失する。雇用主の医療保険および退職プランは私的制度。
地方税の基準地: ミシガン州デトロイト
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 1.1721 USD（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (USD)、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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