DoubleTaxation中国の給与にかかる税金
中国で給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | 元 491,838 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | |
| 个人所得税 | 元 51,677 ≈ €6,304 |
| 社会保険料（本人負担） | |
| 基本养老保险费（个人） | 元 34,636 ≈ €4,225 |
| 基本医疗保险费（个人） | 元 8,695 ≈ €1,061 |
| 失业保险费（个人） | 元 2,165 ≈ €264 |
| 住房公积金（个人） | 元 51,954 ≈ €6,338 |
| 手取り | 元 342,711 ≈ €41,808 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | |
| 基本养老保险费（单位） | 元 69,273 ≈ €8,451 |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 元 42,429 ≈ €5,176 |
| 失业保险费（单位） | 元 2,165 ≈ €264 |
| 工伤保险费 | 元 866 ≈ €106 |
| 住房公积金（单位） | 元 51,954 ≈ €6,338 |
| 雇用主の人件費総額 | 元 658,525 ≈ €80,334 |
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。
特別税制
これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
対象: 中国国内に住所を有さず、1年間に中国に183日以上滞在する外国人。
国外の支払者が支払う国外源泉所得は、各年183日以上の滞在が6年連続し、かつ30日を超える1回の出国がない状態に達するまでIIT（個人所得税）が免除される。30日を超える出国が1回でもあると、年数の計算はリセットされる。
外籍个人津补贴免税政策
対象: 中国の税務上の居住者である外国人個人。
専項付加控除に代えて、合理的かつ証憑のある住宅手当、語学研修費、子女教育費手当のIIT免除を選択できる。選択は1年間固定で、併用は不可。2027年12月31日まで。
根拠法令: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
対象: 海南の人材リストに掲載された人（省が認定した人材、または海南での年収30万元以上）で、年183日以上海南に居住し（実際の居住90日以上）、島内で実質的に運営する事業体に勤務する人。
海南で得た総合所得および経営所得に係るIITのうち、実効負担15%を超える部分は免除される。2027年12月31日まで。
根拠法令: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
対象: 珠江デルタ9都市で働く国外（香港、マカオ、台湾を含む）のハイエンド人材・不足人材。
広東省と深圳市は、中国本土と香港の税負担の差額に相当する補助金を支給し、この補助金は非課税。2027年12月31日まで。
根拠法令: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
対象: 横琴地区で働く、リストに掲載されたハイエンド人材・不足人材。別途、同地区で働くマカオ居住者。
負担15%を超えるIITは免除され、マカオ居住者はマカオの税負担を超える部分が免除される。2026年1月1日から2027年12月31日まで延長。
根拠法令: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
対象: 年1回の一時賞与を受け取る居住者の従業員。
賞与は総合所得に合算しないことができる：賞与額を12で割った額で月次税率表から税率を求め、賞与全額に適用する。2027年12月31日まで。
根拠法令: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
対象: 個人工商業者（个体工商户）、個人独資企業の出資者および個人パートナー。
経営所得には5～35%の累進税率が適用される。個人工商業者については、年間課税所得200万元以下の部分のIITが半減される（2023～2027年）。
基本养老金免征个人所得税
対象: 国の統一規定により基本年金または退職金・離休費を受け取る人。
国の統一規定により支給される安家費、退職費、基本年金または退職金、離休費等は個人所得税が免除されます。
根拠法令: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
対象: 中国に住所がなく、1課税年度の国内滞在が累計90日以下の個人。
国外の雇用者が支払い、その中国国内の機構・場所が負担しない国内源泉所得は免税です。
根拠法令: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
税務上の居住者
中国で税務上の居住者とされる条件
- あなたは戸籍、家族、経済的利益関係により中国国内に習慣的に居住しており、中国国内に住所を有する個人に当たります。個人所得税法第1条により中国の居住者個人となり、その年の中国滞在日数にかかわらず、中国国内及び国外で取得したすべての所得に個人所得税が課されます。国外で納付した税は第7条により限度額内で控除できます。
- 中国国内に住所はありませんが、この納税年度に中国国内に累計183日以上居住したため、中国の居住者個人です（個人所得税法第1条）。前の連続6年間の各年にいずれも183日以上居住し、1回で30日を超える出国もなかったため、中国国内及び国外のすべての所得が中国で課税されます。
- 中国国内に住所はありませんが、この納税年度に中国国内に累計183日以上居住したため、中国の居住者個人です（個人所得税法第1条）。前の6年間に183日未満の年又は1回で30日を超える出国があったため、所轄税務機関に届け出れば、中国国外源泉で国外の単位又は個人が支払う所得（例えば日本の預金の利子、日本法人からの配当）は免税となります（実施条例第4条）。中国国内源泉の所得と、中国国内の単位が支払う国外所得は引き続き課税されます。
- 中国国内に住所はありませんが、この納税年度に中国国内に累計183日以上居住したため、中国の居住者個人です（個人所得税法第1条）。国外所得も中国で課税されるかは「6年ルール」で決まります。前の連続6年間（2019年から数える）の各年に183日以上居住し、1回で30日を超える出国がなければすべての所得が課税され、そうでなければ届出により、国外源泉で国外の単位又は個人が支払う所得は免税です。
- この納税年度に中国国内に累計183日以上居住したため、住所の有無にかかわらず中国の居住者個人です（個人所得税法第1条）。住所があれば国内外のすべての所得が課税されます。住所がなければ、国外源泉で国外の単位又は個人が支払う所得に「6年ルール」による免税が適用される場合があります（実施条例第4条）。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 中国はOECD「Taxing Wages」の対象外：強制加入の公的社会保険（年金、出産を含む医療、失業、労災）および住宅積立金（住房公积金）を算入している。積立金は従業員に帰属するが、強制拠出金として扱う。
- 住宅積立金は従業員12%、雇用主12%（北京で認められる5～12%の上限）。従業員の社会保険料および積立金は専項控除（专项扣除）として控除される。
- 拠出金の算定基礎：1～6月は2025年度の上下限（月額CNY 7,162～35,811）、7～12月は2026年度の上下限（CNY 7,270～36,348）。2026年7月以降の料率は変わらないものと仮定。
- 毎月の給与は均等で、年1回の一時賞与なし。任意の専項付加控除（子ども、住宅ローン、家賃、親）は適用しない。労災保険は0.2%（最も低い業種区分）。
- 地方税の基準地: 北京
- 課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 為替レート：1 EUR = 8.1973 CNY（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート、2026-01-02）
出典
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- Forvis Mazars, Sept. 2025 — Beijing rates 1.07.2025–30.06.2026: pension 16 %/8 %, medical 9.8 %/2 %+3, unemployment 0.5 %/0.5 %, injury 0.2–1.9 %, housing fund 5–12 %, base 7 162–35 811 (京人社发〔2025〕11号)
- 北京市人社局、医保局、税务局《关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》— 2026年7月起：7 270–36 348
- 北京住房公积金管理中心《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 35 811, 下限 2 540, 5–12 %
- 《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 36 348, 下限 2 540 (1.07.2026–30.06.2027)
- PwC Worldwide Tax Summaries, China — Individual (reviewed 22 Jul 2026)
データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。