スイスの給与にかかる税金

スイスで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	CHF 55,776 ≈ €60,000
Direkte Bundessteuer	CHF 298 ≈ €321
Staatssteuer Kanton Zürich	CHF 1,596 ≈ €1,717
Gemeindesteuer Stadt Zürich	CHF 1,999 ≈ €2,150
Personalsteuer	CHF 24 ≈ €26
社会保険料（本人負担）
AHV/IV/EO	CHF 2,956 ≈ €3,180
ALV	CHF 614 ≈ €660
手取り	CHF 48,290 ≈ €51,947
社会保険料（事業主負担）・給与税
AHV/IV/EO	CHF 2,956 ≈ €3,180
ALV	CHF 614 ≈ €660
雇用主の人件費総額	CHF 59,346 ≈ €63,840

13.4 %本人の税負担

18.6 %事業主負担を含む税負担

19.7 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 18.1 %、事業主負担を含む 23.0 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)

対象: 初めて、または10年以上の不在の後に無制限納税義務者となり、スイス国内で有償の活動を行わないスイス国籍以外の者。

所得税に代えて全世界の生活費に基づき課税：家賃または賃貸価値の7倍以上（または食事付き宿泊料金の3倍以上）、連邦の最低課税標準はCHF 435,000（2026年）で、スイス源泉所得による検証計算を行う。チューリッヒ州では州税・市町村税について廃止（2009年2月8日の住民投票）。その他の州は独自の最低額を定める。

根拠法令: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG

Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung

対象: 定住（C）許可を持たずにスイスに居住する外国人従業員、およびスイスでの給与所得を有する非居住者。

雇用主は居住州の源泉徴収税（Quellensteuer）の税率で各支払から税を源泉徴収する。年間総支給額がCHF 120,000以上の場合は事後の通常査定（NOV）が義務となり、これ未満の場合は申請により受けることができ、実際の控除を申告できる。

根拠法令: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9

Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)

対象: 外国の雇用主により5年以内の期間で一時的にスイスへ派遣された、特別な資格を有する管理職および専門家。

通常の職業経費に加え、引越・旅費、国外の住居を維持している間のスイスでの合理的な住居費、子の外国語私立学校の学費を控除できる。住居費・引越費用は代わりに月額CHF 1,500の定額で控除することもできる。

根拠法令: Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG

Vereinfachtes Abrechnungsverfahren

対象: 低賃金の従業員：雇用主1社あたり年間CHF 22,680以下で、雇用主の総賃金額がCHF 60,480を超えない場合（資本会社および協同組合は対象外）。

税は単一の簡易税率で社会保険料とともに源泉徴収され、AHV補償基金を通じて納付される。この所得はその後、通常査定には含められない。

根拠法令: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich

Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen

対象: 会社または協同組合の資本の10%以上を保有するスイス居住者。

このような持分からの配当等は、連邦税では70%のみ、州税では50%以上（州はそれ以上も可）が課税対象です。私的に保有する有価証券の譲渡益はスイスでは原則非課税です。

根拠法令: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG

Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge

対象: 年金基金（第2の柱）または第3aの柱から一時金を受け取る人、死亡や永続的な健康被害に伴う給付を受ける人。

これらの給付は他の所得と分けて課税されます。連邦税は通常税率表の5分の1で、社会的控除はありません。州も独自の規則で分離課税します。国外居住者は源泉徴収されます。

根拠法令: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG

税務上の居住者

スイスで税務上の居住者とされる条件

スイスの住居と家族により税務上の住所（Wohnsitz）があります — スイスの居住者として無制限納税義務を負います（全世界所得に連邦・州・市町村の所得税）。
就労して30日以上（就労せずに90日以上）スイスに滞在しました — 税務上の滞在（Aufenthalt）に当たり、滞在初日からスイスの居住者です。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
居住地はチューリッヒ市（OECDと同様）：連邦直接税、州税および市町村税（2026年のSteuerfuss：州95%、市は単純税額の119%）、Personalsteuer CHF 24。教会税は含めていない。
通常査定。C許可を持たない外国人は源泉課税（Quellensteuer）の対象となるため、最終的な金額は異なる場合がある。
控除：AHV/IV/EO 5.3%、失業保険1.1%（CHF 148,200まで）、従業員のBVG年金拠出は調整給与の7.83%（OECD推計。給与からCHF 26,460を控除、上限なし）、職業経費は手取り給与の3%（CHF 2,000～4,000）、保険料は上限額のCHF 1,800（連邦）およびCHF 2,900（チューリッヒ）。限界税率が端数処理の刻みに左右されないよう、課税所得のCHF 100未満切捨ては行っていない（差は数フラン）。
OECDと同様、税以外の強制的支払は税として計上しない：医療保険料、BVG年金拠出、労災保険、家族手当基金（FAK）への拠出。
地方税の基準地: チューリッヒ（チューリッヒ州・チューリッヒ市）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 0.9296 CHF（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (CHF)、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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