スペインの給与にかかる税金

スペインで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	€60,000
IRPF: cuota estatal	€7,332
IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid)	€6,584
社会保険料（本人負担）
Cotización por contingencias comunes	€2,820
Cotización por desempleo	€930
Cotización por formación profesional	€60
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)	€90
手取り	€42,184
社会保険料（事業主負担）・給与税
Cotización por contingencias comunes	€14,160
Cotización por desempleo	€3,300
Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)	€120
Cotización por formación profesional	€360
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)	€450
雇用主の人件費総額	€78,390

29.7 %本人の税負担

46.2 %事業主負担を含む税負担

40.1 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 23.5 %、事業主負担を含む 41.4 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

対象: 移住によりスペインの税務上の居住者となり、直前5期間に居住者でなかった者：雇用契約に基づく者（リモートワークおよび国際テレワークビザを含む）、会社役員、認定された革新的事業を営む起業家、スタートアップおよび研究開発分野の高度専門職。プロスポーツ選手は対象外。

非居住者所得税（IRNR）の規則で課税：勤労所得その他の所得はEUR 600,000まで24%、超える部分47%。貯蓄所得は別の税率表。国外所得（勤労所得を除く）は非課税。移住年およびその後5年間。富裕税はスペイン国内の資産のみが対象。

根拠法令: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93

Método de estimación objetiva (módulos)

対象: 年次モジュール省令（Orden de módulos）に掲げる事業を営む自営業者で、前年の収入がEUR 150,000以下（うち事業者向け請求分はEUR 75,000以下）、農業はEUR 250,000以下、仕入高はEUR 150,000以下の者。

所得は実際の数値ではなく固定指標（モジュール：床面積、従業員数、電力容量等）に基づいて算定され、IRPFの一般税率表で課税される。付加価値税の特別制度と併せて適用される。離脱した場合、3年間は直接査定（estimación directa）に拘束される。

根拠法令: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31

Estimación directa simplificada

対象: 前年の純売上高がEUR 600,000以下で、簡易方式から離脱していない自営業者および自由業者。

利益 = 収入 − 実額経費。さらに規則で定める引当金および証明困難な経費の定額控除（年EUR 2,000が上限）を差し引く。IRPFの一般税率表で課税される。

根拠法令: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

対象: 類似の税が存在する国（タックスヘイブンでないこと。情報交換条項を含む租税条約があれば足りる）において、非居住者である事業体または外国の恒久的施設のために物理的に国外で勤務するスペイン居住者の従業員。

国外勤務日数分の給与をIRPF非課税とする（年EUR 60,100まで）。

根拠法令: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

対象: セウタまたはメリリャに常居所かつ実際の居所を有する個人。

セウタまたはメリリャで得た所得に係る国税分および州税分のIRPFの60%を税額控除する。3年間居住した後は、純資産の三分の一以上が同地にある場合、他所で得た所得にも適用される。

根拠法令: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

対象: 主たる住居やその他の資産を売却する65歳超（または重度の要介護状態）のスペイン居住者。

主たる住居の売却益はIRPFが全額非課税。その他の資産の売却益は、売却代金（合計24万ユーロまで）を6か月以内に終身年金に充てれば課税されません。

根拠法令: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

対象: 新設会社（S.A.、S.L.など）の設立時または設立後5年以内（スタートアップは7年以内）の増資で持分を引き受ける居住者。会社の自己資本は40万ユーロ以下・非上場、親族と合わせた持分は40%以下。

投資額の50%を税額控除（基準額は年10万ユーロまで）。持分は3年超12年未満保有する必要があり、投資家は経営のノウハウを提供することもできます。

根拠法令: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1

税務上の居住者

スペインで税務上の居住者とされる条件

暦年にスペインに183日を超えて滞在しました。スペインの税務上の居住者です。法律上の例外は、スペインの公的機関との文化・人道協力協定に基づく滞在だけです。
主たる経済的利害の中核がスペインにあります。LIRPF第9条1項bにより、滞在が183日以下でもこれだけでスペインの居住者となります。
家族がスペインに住んでいるため、スペインの居住者であるとの反証可能な推定が働きます（配偶者と扶養する未成年の子がともにスペインに住んでいる場合）。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
65歳未満の子のいない単身者、通年の無期雇用契約（失業保険料率desempleo 5.50% / 1.55%）。二回の特別給与（pagas extra）は年額に含む。保険料算定基礎は年額 / 12で、月額の下限（第7グループ）と上限の範囲内とする。
所在地はマドリード（首都）：OECDは法令ではない加重合成の州税率表を用いるため、マドリード州（Comunidad de Madrid）の税率表および納税者個人最低額（mínimo del contribuyente）を用いる。
MEIおよび連帯拠出（cotización de solidaridad）を含む従業員の社会保障（Seguridad Social）拠出はすべて控除可能（LIRPF第19.2.a条）。さらにEUR 2,000のその他経費、低所得の場合は第20条の減額（reducción）およびDA 61の税額控除（deducción）。
労働災害・職業病保険料（AT/EP）は含まない。料率は業種により異なり、OECDも含めていない。
連帯拠出（cotización de solidaridad）は、一般リスク（contingencias comunes）の料率に比例して従業員と雇用主に配分する（4.70 / 23.60）。
地方税の基準地: マドリード（マドリード州）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 1 EUR（ユーロが自国通貨（換算不要）、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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