DoubleTaxationПодатки на зарплату: Іспанія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Іспанія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| IRPF: cuota estatal | 7 332 EUR |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6 584 EUR |
| Внески працівника | |
| Cotización por contingencias comunes | 2 820 EUR |
| Cotización por desempleo | 930 EUR |
| Cotización por formación profesional | 60 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 EUR |
| На руки | 42 184 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 EUR |
| Cotización por desempleo | 3 300 EUR |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 EUR |
| Cotización por formación profesional | 360 EUR |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 EUR |
| Витрати роботодавця | 78 390 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 23,5 %, з внесками роботодавця — 41,4 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Для кого: Особи, які стали податковими резидентами Іспанії внаслідок переїзду і не були резидентами 5 попередніх періодів: за трудовим договором (зокрема дистанційна робота і віза для міжнародної віддаленої роботи), директори компаній, підприємці з визнаною інноваційною діяльністю, висококваліфіковані фахівці стартапів і R&D; не для професійних спортсменів.
Оподаткування за правилами IRNR: 24 % на трудові та інші доходи до 600 000 EUR, 47 % понад; заощадження — за окремою шкалою; доходи з-за кордону (крім трудових) не оподатковуються; рік переїзду і 5 наступних; податок на майно — лише на майно в Іспанії.
Método de estimación objetiva (módulos)
Для кого: Самозайняті з видів діяльності, перелічених у щорічному наказі про модулі, з обсягом доходів за попередній рік до 150 000 EUR (з них від рахунків бізнесу — до 75 000 EUR), для аграрної діяльності — до 250 000 EUR, закупівлі — до 150 000 EUR.
Дохід визначається не за фактичними даними, а за фіксованими показниками (модулями: площа, працівники, потужність тощо) і оподатковується за загальною шкалою IRPF; застосовується разом зі спеціальним режимом ПДВ; відмова зобов'язує до прямої оцінки на 3 роки.
Estimación directa simplificada
Для кого: Самозайняті й професіонали з чистим оборотом за попередній рік до 600 000 EUR, які не відмовилися від спрощеної модальності.
Прибуток = доходи мінус фактичні витрати, плюс фіксована сума провізій і важко підтверджуваних витрат, визначена регламентом (не більше 2 000 EUR на рік); оподатковується за загальною шкалою IRPF.
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Для кого: Наймані працівники — резиденти Іспанії, які фізично працюють за кордоном на нерезидентну компанію або закордонне постійне представництво в країні з аналогічним податком (не офшор; достатньо СУПО з обміном інформацією).
Звільнення від IRPF зарплати за дні роботи за кордоном — до 60 100 EUR на рік.
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Для кого: Фізичні особи зі звичайним і фактичним місцем проживання в Сеуті або Мелільї.
Знижка 60 % суми державної та автономної квот IRPF, що припадає на доходи, отримані в Сеуті чи Мелільї; після 3 років проживання — і на доходи поза ними, якщо там розташована щонайменше третина чистого майна.
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Для кого: Резиденти Іспанії віком понад 65 років (або в стані тяжкої залежності), які продають своє основне житло чи інше майно.
Приріст від продажу основного житла повністю звільнений від IRPF. Приріст від продажу іншого майна не оподатковується, якщо протягом 6 місяців вкласти виручку (до 240 000 EUR загалом) у довічну ренту.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Для кого: Резиденти, які купують частки нової компанії (S.A., S.L. тощо) при заснуванні чи збільшенні капіталу протягом 5 років (для стартапів — 7) після заснування; власний капітал компанії до 400 000 EUR, без лістингу; частка разом із родичами — не більше 40 %.
Знижка з податку — 50 % вкладеної суми (база до 100 000 EUR на рік). Частки треба тримати понад 3 і менше 12 років; можна також брати участь в управлінні компанією своїми знаннями.
Податкове резидентство
Коли Іспанія вважає вас податковим резидентом
- Ви перебували в Іспанії понад 183 дні в календарному році — ви резидент Іспанії. Закон не рахує лише перебування за угодами про культурну чи гуманітарну співпрацю з органами влади Іспанії; для тимчасового захисту окремого винятку немає.
- Основне ядро ваших економічних інтересів — в Іспанії; за art. 9.1.b LIRPF цього досить, щоб бути резидентом Іспанії, навіть менш ніж за 183 дні.
- Ваша сім'я живе в Іспанії — діє спростовна презумпція, що ви резидент Іспанії (вона стосується випадку, коли там живуть і чоловік/дружина, і залежні неповнолітні діти).
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Одинока особа без дітей до 65 років, безстроковий договір повний рік (ставка desempleo 5,50 % / 1,55 %); дві додаткові виплати (pagas extra) входять до річної суми, база внесків — річна сума / 12 у межах місячних мінімуму (група 7) і максимуму.
- Місцевість — Мадрид (столиця): ОЕСР застосовує зважену умовну регіональну шкалу, яка не є чинною нормою, тому використано шкалу і mínimo del contribuyente Comunidad de Madrid.
- Усі внески працівника до Seguridad Social, включно з MEI і cotización de solidaridad, вираховуються з доходу (ст. 19.2.a LIRPF); плюс 2 000 EUR інших витрат і, за низького доходу, reducción ст. 20 та deducción DA 61.
- Внески на нещасні випадки на виробництві (AT/EP) не враховано — тариф залежить від виду діяльності; ОЕСР теж їх не враховує.
- Cotización de solidaridad розподілено між працівником і роботодавцем пропорційно ставкам contingencias comunes (4,70 / 23,60).
- Місцеві податки — за місцевістю: Мадрид (Comunidad de Madrid)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)
Джерела
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.