DoubleTaxationПодатки на зарплату: Японія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Японія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 11 036 400 ¥ ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| 所得税 | 1 006 660 ¥ ≈ 5 473 EUR |
| 復興特別所得税 | 21 040 ¥ ≈ 114 EUR |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 ¥ ≈ 3 972 EUR |
| 個人住民税（均等割） | 4 000 ¥ ≈ 22 EUR |
| Внески працівника | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 ¥ ≈ 3 880 EUR |
| 健康保険料 | 544 095 ¥ ≈ 2 958 EUR |
| 子ども・子育て支援金 | 9 519 ¥ ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料 | 56 562 ¥ ≈ 308 EUR |
| На руки | 7 950 125 ¥ ≈ 43 221 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 ¥ ≈ 3 880 EUR |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 ¥ ≈ 2 958 EUR |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9 519 ¥ ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 ¥ ≈ 518 EUR |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 ¥ ≈ 153 EUR |
| 労災保険料 | 27 591 ¥ ≈ 150 EUR |
| Витрати роботодавця | 12 454 573 ¥ ≈ 67 710 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 22,6 %, з внесками роботодавця — 33,1 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
非永住者
Для кого: Резиденти без японського громадянства, які протягом останніх 10 років мали місце проживання або перебування в Японії загалом не більше 5 років.
Оподатковуються доходи з джерел у Японії, а іноземні доходи — лише в частині, виплаченій у Японії або переказаній до Японії; ставки звичайні. Статус діє, доки сумарний строк проживання не перевищить 5 років за 10 років.
青色申告特別控除
Для кого: Фізичні особи з доходом від підприємницької діяльності або нерухомості, зареєстровані для «синьої» декларації (青色申告).
Спеціальне відрахування з доходу: 550 000 ¥ (650 000 ¥ за електронної подачі або електронного ведення книг) за умови подвійного запису; 100 000 ¥ — за спрощеного обліку. Ставки ПДФО звичайні (5–45 % + 2,1 %), плюс податок на проживання 10 %.
NISA（少額投資非課税制度）
Для кого: Резиденти Японії від 18 років (станом на 1 січня), що відкрили рахунок NISA; з січня 2027 р. — також неповнолітні 0–17 років, лише в «накопичувальній» частині.
Дивіденди та прирости капіталу на рахунку звільнено від податку безстроково: річний ліміт внесків 3,6 млн ¥ (1,2 млн — накопичувальна частина, 2,4 млн — частина зростання), довічний ліміт 18 млн ¥ (з них 12 млн — частина зростання).
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Для кого: Учасники державної пенсійної системи Японії (самозайняті, працівники, утримувані подружжя), що зробили внески до індивідуального пенсійного плану iDeCo; з грудня 2026 р. — до 70 років.
Усі внески повністю відраховуються з доходу (小規模企業共済等掛金控除). З грудня 2026 р. місячний ліміт — 75 000 ¥ для самозайнятих (разом із 国民年金基金) і 62 000 ¥ для працівників (разом із корпоративною пенсією).
Норма: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Податкове резидентство
Коли Японія вважає вас податковим резидентом
- Як державний чи місцевий службовець Японії ви вважаєтеся таким, що маєте доміцилій у Японії, навіть працюючи за кордоном без нього (ст. 3 Закону про прибутковий податок). Ви резидент Японії й сплачуєте податок з усіх доходів, отриманих у Японії та за її межами.
- Основа вашого життя (доміцилій) — у Японії. За пп. iii п. 1 ст. 2 Закону про прибутковий податок ви резидент Японії (не непостійний резидент) і сплачуєте податок з усіх доходів, отриманих у Японії та за її межами.
- Ви безперервно проживаєте в Японії один рік і більше або вважаєтеся таким, що маєте там доміцилій, бо ваше заняття вимагає проживання в Японії один рік і більше (пп. iii п. 1 ст. 2 Закону про прибутковий податок; ст. 14 Указу про виконання). Ви резидент Японії й сплачуєте податок з усіх доходів, отриманих у Японії та за її межами.
- Ви маєте доміцилій у Японії або проживаєте там один рік і більше, не маєте японського громадянства, і загальний строк вашого доміцилію чи перебування в Японії за останні 10 років не перевищує 5 років, тож ви «непостійний резидент» (пп. iv п. 1 ст. 2). Японія оподатковує ваші доходи, що не є доходами з іноземних джерел, а доходи з іноземних джерел — наприклад, з України — лише якщо вони виплачені в Японії або переказані до Японії.
- Ви маєте доміцилій у Японії або проживаєте там один рік і більше, і загальний строк вашого доміцилію чи перебування в Японії за останні 10 років перевищує 5 років, тож ви резидент, який не є непостійним. Навіть без японського громадянства Японія оподатковує всі ваші доходи, отримані в Японії та за її межами.
- Ви резидент Японії. Якщо загальний строк вашого доміцилію чи перебування в Японії за останні 10 років не перевищує 5 років, ви непостійний резидент (доходи з іноземних джерел оподатковуються лише за умови виплати в Японії чи переказу туди); якщо перевищує 5 років — оподатковуються всі доходи. Перевірте періоди за датами в'їзду й виїзду.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Працівник молодший за 40 років: внесок на страхування довготривалого догляду (介護保険料, 1,62 %) не сплачується.
- Внески розраховано від рівної місячної зарплати без бонусів; стандартну місячну винагороду наближено фактичною зарплатою, граничні межі (650 000 ¥ пенсійна, 1 390 000 ¥ медична на місяць) застосовано помісячно; межі для бонусів не враховано.
- Медичне страхування — Kyōkai Kenpo, відділення Токіо: 9,91 % (січень–лютий), 9,85 % (з березня), навпіл; збір на підтримку дітей 0,23 % — з квітня 2026 р.
- Податок на проживання розраховано за правилами 2026 фіскального року від доходу поточного року (як у OECD Taxing Wages), а не від доходу попереднього року.
- Податок на лісове середовище (森林環境税, 1 000 ¥) не включено — OECD його не враховує. Страхування від нещасних випадків на виробництві — 0,25 %, як у OECD.
- Місцеві податки — за місцевістю: Токіо (23 спеціальні райони)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 183.94 JPY (ЄЦБ, довідковий курс євро, 02.01.2026)
Джерела
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.