Податки на зарплату: Польща

Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Польща), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.

Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік

Податок на доходи
Зарплата брутто	252 738 PLN ≈ 60 000 EUR
Podatek dochodowy od osób fizycznych	41 228 PLN ≈ 9 788 EUR
Внески працівника
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24 667 PLN ≈ 5 856 EUR
Składka na ubezpieczenia rentowe	3 791 PLN ≈ 900 EUR
Składka na ubezpieczenie chorobowe	6 192 PLN ≈ 1 470 EUR
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	19 628 PLN ≈ 4 660 EUR
На руки	157 232 PLN ≈ 37 327 EUR
Внески й податки роботодавця
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24 667 PLN ≈ 5 856 EUR
Składka na ubezpieczenia rentowe	16 428 PLN ≈ 3 900 EUR
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	4 221 PLN ≈ 1 002 EUR
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	6 192 PLN ≈ 1 470 EUR
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	253 PLN ≈ 60 EUR
Витрати роботодавця	304 499 PLN ≈ 72 288 EUR

37,8 %Податкове навантаження на працівника

48,4 %Податкове навантаження з внесками роботодавця

49,1 %Навантаження на кожні наступні 100 EUR

Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.

Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 24,4 %, з внесками роботодавця — 35,0 %. OECD

Порівняти дві країни

Спеціальні податкові режими

Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Для кого: Фізичні особи-підприємці (JDG) і партнери спілок осіб, чий дохід (виручка) за попередній рік не перевищив 2 000 000 EUR (для новостворених — без ліміту в перший рік).

Податок із виручки без вирахування витрат за ставками від 2 % до 17 % залежно від виду діяльності: напр., 12 % — програмування й ІТ-консалтинг, 14 % — медицина, архітектура, інженерія, 15 % — консалтинг та інші послуги, 17 % — вільні професії, 8,5 % — більшість інших послуг (12,5 % понад 100 000 зл. для окремих видів), 3 % — торгівля й гастрономія; składka zdrowotna — фіксована залежно від рівня виручки.

Норма: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Podatek liniowy 19%

Для кого: Фізичні особи-підприємці, які обрали цю форму оподаткування; право втрачається, якщо підприємець надає колишньому або поточному роботодавцю послуги, які в тому самому податковому році виконував за трудовим договором.

19 % від прибутку (дохід мінус витрати) незалежно від розміру, без kwota zmniejszająca і більшості пільг; składka zdrowotna — 4,9 % прибутку (не менше мінімуму), віднімається від доходу в межах річного ліміту; понад 1 000 000 зл. — danina solidarnościowa 4 %.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

Для кого: Підприємці (зокрема програмісти на JDG), які в межах власної науково-дослідної (B+R) діяльності створюють, розвивають або вдосконалюють кваліфіковані права ІВ: патенти, корисні моделі, промислові зразки, авторське право на комп'ютерну програму тощо.

5 % від кваліфікованого доходу з кваліфікованих прав ІВ (дохід × коефіцієнт nexus); решта доходу — за обраною формою (шкала або 19 %); потрібен окремий облік доходів і витрат за кожним правом.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

Для кого: Особи віком до 26 років з доходами за трудовим договором, договором доручення (umowa zlecenia), з практик і стажування, а також із допомоги у зв'язку з материнством.

Звільнення від PIT доходу до 85 528 зл. на рік (сукупний ліміт разом з ulga na powrót, dla rodzin 4+ і dla pracujących seniorów); внески ZUS і składka zdrowotna сплачуються в повному обсязі.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44

Ulga na powrót

Для кого: Особи, які переносять місце проживання до Польщі й стають її податковими резидентами, якщо не мали місця проживання в Польщі протягом 3 повних календарних років перед переїздом і мають польське громадянство, Карту поляка чи громадянство ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії, або перед переїздом проживали в ЄС/ЄЕЗ, Швейцарії, Австралії, Великій Британії, Ізраїлі, Канаді, Південній Кореї, Мексиці, Новій Зеландії, США, Чилі чи Японії, або раніше щонайменше 5 років поспіль проживали в Польщі; потрібен сертифікат резидентства. Громадяни України без Карти поляка, які переїжджають безпосередньо з України й раніше не жили в Польщі 5 років, умови не виконують.

Звільнення від PIT доходу від роботи, договорів доручення та підприємницької діяльності (шкала, 19 %, IP Box або ryczałt) до 85 528 зл. на рік протягом 4 послідовних років (від року переїзду або наступного); один раз у житті; ліміт спільний з іншими «нульовими» пільгами; внески сплачуються.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla rodzin 4+

Для кого: Батьки (опікуни, прийомні сім'ї), які в податковому році виховували щонайменше чотирьох дітей.

Звільнення від PIT доходу від роботи, договорів доручення та підприємницької діяльності (шкала, 19 %, IP Box або ryczałt) до 85 528 зл. на рік (ліміт спільний з іншими «нульовими» пільгами); внески сплачуються.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48

Ulga dla pracujących seniorów

Для кого: Жінки від 60 і чоловіки від 65 років, які, набувши права на пенсію, її не отримують і з доходу підлягають соціальному страхуванню.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44

Karta podatkowa

Для кого: Лише підприємці, які застосовували картку станом на 31.12.2021 і відтоді від неї не відмовилися та не втратили права; з 2022 р. для нових платників закрита.

Фіксований податок, який визначає податковий орган залежно від виду діяльності (дрібні послуги, ремесла, роздрібна торгівля), кількості найманих працівників і розміру населеного пункту; для переїзду до Польщі недоступна.

Норма: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Для кого: Особи, які переносять місце проживання до Польщі й стають її податковими резидентами, якщо не мали місця проживання в Польщі щонайменше 5 із 6 років перед роком переїзду; члени їхніх сімей — на пільгових умовах.

Замість PIT з усіх іноземних доходів — фіксовано 200 000 зл. на рік (у рік переїзду — пропорційно місяцям резидентства; за члена сім'ї — 100 000 зл.). Щороку, починаючи з наступного після переїзду, треба витрачати щонайменше 100 000 зл. на визначені цілі (економіка, наука, освіта, культура, спорт). Польські доходи оподатковуються за звичайними правилами.

Норма: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga na start

Для кого: Фізичні особи, які вперше починають підприємницьку діяльність або відновлюють її щонайменше через 60 місяців після останнього зупинення чи припинення, і не працюють на колишнього роботодавця, для якого в поточному або попередньому році виконували ту саму роботу за трудовим договором.

Перші 6 місяців діяльності — без обов'язкового соціального страхування в ZUS (пенсійні, рентні, лікарняні, від нещасних випадків внески). PIT і składka zdrowotna сплачуються як звичайно.

Норма: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)

Податкове резидентство

Коли Польща вважає вас податковим резидентом

Центр ваших особистих інтересів у Польщі — за art. 3 ust. 1a ustawy o PIT ви резидент Польщі з обов'язком сплачувати податок зі світового доходу.
Центр ваших економічних інтересів у Польщі — для польського права цього достатньо, навіть якщо сім'я в Україні: ви резидент Польщі.
Ви перебували в Польщі понад 183 дні в податковому році — за art. 3 ust. 1a pkt 2 ви резидент Польщі (тимчасовий захист чи karta pobytu на це не впливають).

Перевірити свій статус Докладно про резидентство

Припущення розрахунку

Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
Трудовий договір (umowa o pracę), одне місце роботи в місті проживання: koszty uzyskania przychodu 250 зл. на місяць (3 000 зл. на рік); PIT-2 подано (kwota zmniejszająca 3 600 зл. на рік); вік 26+, без пільг для молоді, сімей 4+ і сеньйорів; PPK не враховано (добровільний). Брутто — річна сума разом із преміями й 13-ю зарплатою (оподатковуються як звичайна зарплата).
База PIT — брутто мінус усі внески ZUS працівника (emerytalne, rentowe, chorobowe) і KUP; składka zdrowotna 9 % від брутто мінус ці внески, з податку не віднімається; OECD відносить її до внесків працівника.
Внесок на ubezpieczenie emerytalne враховано повністю — 9,76 % з боку працівника і 9,76 % з боку роботодавця, як його фактично утримують із зарплати. ОЕСР частину внеску, що йде до OFE або на subkonto в ZUS (3,65 п. п. з кожного боку), до податків не відносить, тому наш показник для Польщі вищий за показник ОЕСР.
Emerytalne, rentowe, Fundusz Pracy/Solidarnościowy і FGŚP — у межах 30-кратного прогнозованого середнього заробітку (282 600 зл. на 2026 р.); chorobowe, wypadkowe і składka zdrowotna — без ліміту. Wypadkowe — 1,67 % (ставка для платників до 9 застрахованих; OECD використовує середню 1,14 %).
Розрахунок річний, без округлення місячних авансів PIT до злотого (різниця — кілька злотих на рік).
Місцеві податки — за місцевістю: Польща (загальнодержавні ставки; місцевого податку на доходи немає)
Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
Курс: 1 EUR = 4.2123 PLN (ЄЦБ, довідковий курс євро (PLN), 02.01.2026)

Джерела

Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.

Інші країни

← На головну