DoubleTaxationПодатки на зарплату: Велика Британія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Велика Британія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 52 314 GBP ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Income Tax | 8 358 GBP ≈ 9 586 EUR |
| Внески працівника | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3 057 GBP ≈ 3 506 EUR |
| На руки | 40 900 GBP ≈ 46 908 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7 097 GBP ≈ 8 140 EUR |
| Витрати роботодавця | 59 411 GBP ≈ 68 140 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 23,1 %, з внесками роботодавця — 32,4 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Для кого: Податкові резиденти Великої Британії в перші 4 податкові роки резидентства після щонайменше 10 послідовних років нерезидентства (з 6 квітня 2025 р.).
100 % звільнення іноземних доходів і приростів капіталу (дивіденди, відсотки, рента, прибуток від діяльності повністю за кордоном), навіть якщо їх ввезено до Великої Британії; іноземна зарплата не підпадає (див. OWR). Заява — у декларації Self Assessment; за роки заяви втрачаються особиста неоподатковувана сума та річний неоподатковуваний мінімум CGT. Замінює скасовану з 6 квітня 2025 р. систему remittance basis.
Overseas Workday Relief
Для кого: Найманий працівник, який є «qualifying new resident» (10 років нерезидентства до прибуття), за роботу, фізично виконану за межами Великої Британії, протягом до 4 податкових років.
Звільняється частина зарплати, що припадає на робочі дні за кордоном, у межах меншої з сум: 30 % кваліфікованого доходу від роботи за рік або 300 000 £; тримати кошти за кордоном більше не потрібно. Обирається в декларації Self Assessment; за рік вибору втрачаються особиста неоподатковувана сума та неоподатковуваний мінімум CGT.
Норма: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Для кого: Колишні користувачі remittance basis з іноземними доходами й приростами, отриманими до 6 квітня 2025 р.
Тимчасовий пільговий податок на визначені («designated») доходи до 6.04.2025: 12 % у 2025/26 і 2026/27 податкових роках, 15 % у 2027/28; після сплати кошти можна ввезти до Великої Британії без подальшого оподаткування.
Trading allowance
Для кого: Фізичні особи з доходом від підприємницької діяльності (крім доходу від власної чи пов'язаної компанії, партнерства, від роботодавця).
Дохід від діяльності до 1 000 £ на рік звільнено й не декларується; за більшого доходу можна відняти 1 000 £ замість фактичних витрат. Ведення обліку касовим методом (cash basis) є стандартним з 2024/25 без порогу обороту.
Норма: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Для кого: Моряки, які працюють на суднах повністю або частково за межами Великої Британії, з «eligible period» не менше 365 днів.
Відрахування, що дорівнює заробітку за кваліфікаційний період (тобто 100 % звільнення від Income Tax); NIC сплачуються. Період — 365+ днів поспіль за кордоном або комбінований період, у якому щонайменше половина днів — за кордоном.
Норма: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Для кого: Резиденти Великої Британії з доміцилем за кордоном (non-doms) — до 5 квітня 2025 р.
Податок сплачувався лише з іноземних доходів і приростів, переказаних у Велику Британію; за це втрачались Personal Allowance і пільга CGT, а після 7 з 9 років резидентства — щорічний збір £30 000 (після 12 з 14 — £60 000). Скасовано з 6 квітня 2025 р.; замінено режимом FIG.
Норма: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Для кого: Резиденти Великої Британії від 18 років (Lifetime ISA — від 18 до 40 років)
Відсотки, дивіденди й прирости в ISA не оподатковуються і не декларуються. У 2026/27 можна внести до £20 000 (у Lifetime ISA — до £4 000 у межах цієї суми). Budget 2026 зберіг ліміт £20 000 і для cash ISA.
Tax-free pension lump sum
Для кого: Учасники британських пенсійних схем, які починають отримувати пенсію (зазвичай не раніше 55 років — за правилами схеми)
До 25 % накопиченого в кожній пенсії можна отримати без податку, загалом не більше £268 275 (більше — за наявності захищеного ліміту). Решта пенсії оподатковується Income Tax.
Норма: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Для кого: Особи, старші за державний пенсійний вік, із загальним доходом не вищим (або трохи вищим) за повну нову державну пенсію
Пенсіонери з доходом до розміру повної нової State Pension не платитимуть Income Tax; при трохи вищому доході пільга поступово зменшується (taper). Оголошено в Budget 2026: діятиме з 6 квітня 2027 р. до 5 квітня 2030 р., буде закріплено у Finance Bill 2026-27.
Норма: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Податкове резидентство
Коли Велика Британія вважає вас податковим резидентом
- Ви провели у Британії 183 дні і більше в британському податковому році — автоматично резидент Британії.
- Ваш дім — лише у Британії (за кордоном немає дому, де ви провели 30+ днів) — за тестом дому ви резидент Британії.
- Повна зайнятість у Британії протягом 365 днів — ви резидент Британії.
- Кількість днів разом із вашими зв'язками з Британією досягає порогу тесту зв'язків — ви резидент Британії, навіть менш ніж за 183 дні.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Платник податку в Англії (ставки rUK, як в OECD Taxing Wages); не шотландський платник; податковий код 1257L, категорія NIC «A».
- Особиста неоподатковувана сума 12 570 £ зменшується на 1 £ за кожні 2 £ доходу понад 100 000 £; податкова шкала застосовується до оподатковуваного доходу після неї.
- Внески NIC обчислено за річними порогами (як в OECD); за рівномірної місячної зарплати різниця з місячними порогами — менше 1 £ на рік.
- Не враховано: Employment Allowance і Apprenticeship Levy (залежать від роботодавця, OECD їх не включає), пенсійне автозарахування (приватна пенсія), студентські позики.
- Місцеві податки — за місцевістю: Англія (ставки для решти Великої Британії: Англія, Уельс, Північна Ірландія)
- Податковий період: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Курс: 1 EUR = 0.8719 GBP (ЄЦБ, довідковий курс євро (GBP), 02.01.2026)
Джерела
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.