DoubleTaxationПодатки на зарплату: Китай
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Китай), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 491 838 CNY ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| 个人所得税 | 51 677 CNY ≈ 6 304 EUR |
| Внески працівника | |
| 基本养老保险费（个人） | 34 636 CNY ≈ 4 225 EUR |
| 基本医疗保险费（个人） | 8 695 CNY ≈ 1 061 EUR |
| 失业保险费（个人） | 2 165 CNY ≈ 264 EUR |
| 住房公积金（个人） | 51 954 CNY ≈ 6 338 EUR |
| На руки | 342 711 CNY ≈ 41 808 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| 基本养老保险费（单位） | 69 273 CNY ≈ 8 451 EUR |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42 429 CNY ≈ 5 176 EUR |
| 失业保险费（单位） | 2 165 CNY ≈ 264 EUR |
| 工伤保险费 | 866 CNY ≈ 106 EUR |
| 住房公积金（单位） | 51 954 CNY ≈ 6 338 EUR |
| Витрати роботодавця | 658 525 CNY ≈ 80 334 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Для кого: Іноземці без місця проживання (住所) у Китаї, які перебувають у Китаї 183 дні й більше на рік.
Іноземні доходи, виплачені іноземними особами, звільнено від IIT, поки не накопичиться шість послідовних років по 183+ днів без жодного виїзду понад 30 днів; одноразовий виїзд понад 30 днів «обнуляє» відлік.
外籍个人津补贴免税政策
Для кого: Іноземці — податкові резиденти Китаю.
Замість спеціальних додаткових відрахувань можна обрати звільнення від IIT компенсацій на житло, мовне навчання та освіту дітей (за документами, у розумних межах); вибір — на весь рік, комбінувати не можна. Діє до 31.12.2027.
Норма: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Для кого: Таланти зі списку Хайнаню: визнані провінцією фахівці або ті, хто отримує в Хайнані від 300 000 юанів на рік, і проживають там 183 дні на рік (не менше 90 днів фактично), працюючи в організації з реальною діяльністю на острові.
IIT з комплексного доходу та доходу від підприємницької діяльності, отриманих у Хайнані, понад фактичне навантаження 15 % звільняється. Діє до 31.12.2027.
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Для кого: Іноземні (у т. ч. з Гонконгу, Макао, Тайваню) висококваліфіковані та дефіцитні фахівці, що працюють у дев'яти містах дельти Перлової річки (Гуанчжоу, Шеньчжень, Чжухай та ін.).
Гуандун і Шеньчжень виплачують субсидію в розмірі різниці між податковим навантаженням у материковому Китаї та в Гонконгу; субсидія не оподатковується. Діє до 31.12.2027.
Норма: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Для кого: Висококваліфіковані та дефіцитні фахівці з переліку, що працюють у зоні Хенцінь; окремо — резиденти Макао, які там працюють.
IIT понад навантаження 15 % звільняється; для резидентів Макао — понад навантаження за податками Макао. Продовжено з 01.01.2026 до 31.12.2027.
Норма: 财税〔2026〕2号 (передрук: Департамент промисловості й торгівлі Гонконгу)
全年一次性奖金单独计税
Для кого: Працівники-резиденти, які отримують річний разовий бонус.
Бонус можна не включати до комплексного доходу: ставку визначають за місячною шкалою від суми бонусу, поділеної на 12, і застосовують до всього бонусу. Діє до 31.12.2027.
Норма: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Для кого: Індивідуальні підприємці (个体工商户), власники одноосібних підприємств і партнери-фізичні особи.
Дохід від підприємницької діяльності — прогресивна шкала 5–35 %; для 个体工商户 податок з частини річного оподатковуваного доходу до 2 млн юанів зменшується вдвічі (2023–2027).
基本养老金免征个人所得税
Для кого: Пенсіонери, які отримують базову пенсію або пенсійні виплати за єдиними державними правилами.
Базова пенсія, пенсійні виплати й допомога на облаштування, що виплачуються за єдиними державними правилами, звільнені від податку на доходи.
Норма: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Для кого: Особи без місця проживання в Китаї, які перебувають там не більше 90 днів за податковий рік.
Китайський дохід (за роботу в Китаї), який виплачує іноземний роботодавець і не несе його установа в Китаї, звільнений від податку.
Норма: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Податкове резидентство
Коли Китай вважає вас податковим резидентом
- Ви звичайно проживаєте в Китаї з огляду на реєстрацію домогосподарства, сім'ю або економічні інтереси, тобто маєте доміцилій у Китаї. За ст. 1 Закону КНР про індивідуальний прибутковий податок ви фізична особа — резидент Китаю й сплачуєте податок зі світового доходу незалежно від кількості днів перебування в Китаї; податок, сплачений за кордоном, зараховується в межах ст. 7.
- У вас немає доміцилію в Китаї, але ви перебували там 183 дні і більше в календарному році, тож ви фізична особа — резидент Китаю (ст. 1). Оскільки в кожному з шести попередніх років ви також мали 183 дні без жодного одноразового виїзду понад 30 днів, усі ваші доходи — з Китаю і з-за кордону, зокрема з України, — оподатковуються в Китаї.
- У вас немає доміцилію в Китаї, але ви перебували там 183 дні і більше в календарному році, тож ви фізична особа — резидент Китаю (ст. 1). Оскільки принаймні в одному з шести попередніх років ви мали менше 183 днів або одноразовий виїзд понад 30 днів, доходи з іноземних джерел, виплачені іноземними організаціями чи особами (наприклад, доходи з України від українського платника), звільняються в Китаї після подання повідомлення до податкового органу (ст. 4 Положення). Доходи з китайських джерел, зокрема оплата праці за роботу в Китаї, та іноземні доходи, виплачені китайською організацією, оподатковуються.
- У вас немає доміцилію в Китаї, але ви перебували там 183 дні і більше в календарному році, тож ви фізична особа — резидент Китаю (ст. 1). Чи оподатковує Китай також ваші іноземні доходи, залежить від правила шести років: якщо в кожному з шести попередніх років (рахуючи з 2019) ви мали 183 дні без жодного одноразового виїзду понад 30 днів, оподатковуються всі доходи; інакше доходи з іноземних джерел, виплачені іноземними організаціями чи особами, звільняються після подання повідомлення.
- Ви перебували в Китаї 183 дні і більше в календарному році, тож ви фізична особа — резидент Китаю незалежно від наявності доміцилію (ст. 1). За наявності доміцилію в Китаї оподатковуються всі ваші доходи; без нього доходи з іноземних джерел, виплачені іноземними організаціями чи особами, можуть бути звільнені за правилом шести років (ст. 4 Положення).
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Китай не входить до OECD Taxing Wages: включено обов'язкове державне соціальне страхування (пенсійне, медичне з материнським, на випадок безробіття, від нещасних випадків) і житловий накопичувальний фонд (住房公积金) — останній розглянуто як обов'язковий внесок, хоча кошти належать працівникові.
- Житловий фонд — 12 % працівник і 12 % роботодавець (верхня межа дозволеного в Пекіні діапазону 5–12 %); внески працівника до соцстрахування й фонду віднімаються як спеціальні відрахування (专项扣除).
- Бази внесків: січень–червень — межі 2025 р. (7 162–35 811 юанів на місяць), липень–грудень — межі 2026 р. (7 270–36 348). Ставки з липня 2026 р. прийнято незмінними.
- Рівна місячна зарплата без річного разового бонусу; спеціальні додаткові відрахування (діти, іпотека, оренда, батьки) не застосовано як необов'язкові. Страхування від нещасних випадків — 0,2 % (найнижчий галузевий клас).
- Місцеві податки — за місцевістю: Пекін
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 8.1973 CNY (ЄЦБ, довідковий курс євро, 02.01.2026)
Джерела
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) ст. 3, 6 — 综合所得 3–45 %, 60 000 юанів, 专项扣除 (соцстрах і житловий фонд)
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- Forvis Mazars, Sept. 2025 — Beijing rates 1.07.2025–30.06.2026: pension 16 %/8 %, medical 9.8 %/2 %+3, unemployment 0.5 %/0.5 %, injury 0.2–1.9 %, housing fund 5–12 %, base 7 162–35 811 (京人社发〔2025〕11号)
- 北京市人社局、医保局、税务局《关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》— з липня 2026: 7 270–36 348
- 北京住房公积金管理中心《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 35 811, 下限 2 540, 5–12 %
- 《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 36 348, 下限 2 540 (1.07.2026–30.06.2027)
- PwC Worldwide Tax Summaries, China — Individual (reviewed 22 Jul 2026)
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.