DoubleTaxationПодатки на зарплату: Туреччина
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Туреччина), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 3 025 992 TRY ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Gelir vergisi | 684 851 TRY ≈ 13 579 EUR |
| Damga vergisi | 19 959 TRY ≈ 396 EUR |
| Внески працівника | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423 639 TRY ≈ 8 400 EUR |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30 260 TRY ≈ 600 EUR |
| На руки | 1 867 283 TRY ≈ 37 025 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597 633 TRY ≈ 11 850 EUR |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60 520 TRY ≈ 1 200 EUR |
| Витрати роботодавця | 3 684 145 TRY ≈ 73 050 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 29,3 %, з внесками роботодавця — 40,3 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Для кого: Фізичні особи, які стали резидентами Туреччини з 1.01.2026 і протягом трьох останніх календарних років до цього не мали в Туреччині місця проживання та податкових зобов'язань.
Доходи з джерел за межами Туреччини звільнені від податку на доходи на 20 років і не декларуються; іноземний податок не зараховується. Доходи з турецьких джерел (зокрема зарплата) оподатковуються на загальних підставах.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Для кого: Кваліфікований персонал «кваліфікованих сервісних центрів» за ст. ek 1 Закону № 4875 про прямі іноземні інвестиції.
Зарплата в частині до 3 брутто-мінімальних зарплат звільнена від податку на доходи; до 5 — у Міжнародному фінансовому центрі Стамбула та визначених промислових зонах (з 4.06.2026). Президент може змінювати кратність.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Для кого: Персонал R&D, дизайну та (з обмеженням 10–20 % штату) допоміжний персонал компаній у зонах розвитку технологій (технопарках).
До 31.12.2028 податок на доходи із зарплати в частині до 40 брутто-мінімальних зарплат (за вирахуванням пільги на мінімальну зарплату) не сплачується; ця ж частина звільнена від гербового збору.
Норма: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Для кого: Персонал R&D і дизайну та допоміжний персонал R&D- і дизайн-центрів, технологічних центрів, проєктів TÜBİTAK та інших проєктів за Законом № 5746 (крім держслужбовців).
З податку на зарплату в частині до 40 брутто-мінімальних зарплат (після пільги на мінімальну зарплату) списується 95 % для докторів наук (і магістрів визначених напрямів), 90 % для магістрів (і бакалаврів визначених напрямів), 80 % для інших.
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Для кого: Спортсмени (зарплата й прирівняні виплати, трансферні виплати).
До 31.12.2028 податок утримується за ставками 20 % (вища ліга), 10 % (наступні ліги), 5 % (інші ліги, неліговий спорт, виступи за збірну) і є остаточним, якщо сума не перевищує межу 4-го ступеня тарифу; понад неї — декларування з заліком утриманого.
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Для кого: Повні платники податку, яких уперше зареєстровано як платників податку на доходи від торговельної, сільськогосподарської чи професійної діяльності до 29 років, якщо бізнес не успадковано / не придбано в родичів і не вступ до наявного бізнесу.
Протягом трьох податкових років з початку діяльності прибуток звільнено від податку в межах суми другого ступеня тарифу (у 2026 р. — 400 000 TRY); декларацію подавати обов'язково; на податок, що утримується у джерела, не поширюється.
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Для кого: Дрібні торговці й ремісники, що працюють особисто й відповідають лімітам оренди приміщення та обороту (ст. 47–48 GVK), не застосовують загальну систему.
Прибуток, визначений за спрощеним методом, повністю звільнено від податку на доходи.
Норма: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Для кого: Творці контенту в інтернеті, особи, що надають онлайн-курси, обробку даних, просування товарів, та розробники мобільних застосунків, які отримують увесь дохід на спеціальний рахунок у турецькому банку.
Прибуток звільнено від податку на доходи; банк утримує остаточні 15 % з надходжень. Не застосовується, якщо такі доходи перевищують межу 4-го ступеня тарифу.
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Для кого: Автори, перекладачі, скульптори, художники, композитори, програмісти, винахідники та їхні спадкоємці.
Дохід від продажу, передання чи оренди прав на твори, програмне забезпечення й патенти звільнено від податку на доходи (утримання у джерела зберігається); не застосовується, якщо такі доходи перевищують межу 4-го ступеня тарифу.
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Для кого: Платники податку на доходи, що надають з Туреччини нерезидентам послуги, якими користуються лише за кордоном: архітектура, інженерія, дизайн, програмне забезпечення, медичні звіти, бухоблік, кол-центр, тестування, сертифікація, зберігання й аналіз даних тощо.
80 % прибутку від таких послуг вираховується з бази податку, якщо весь прибуток переказано в Туреччину до строку подання декларації, а рахунки виставлено іноземному клієнту.
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Для кого: Особи, що виготовляють удома без найманих працівників і механічної сили текстиль, рукоділля, сувеніри, домашні продукти (тархана, локшина, манти тощо) і продають їх без відкриття торговельного місця.
Звільнення від податку на доходи (статус ремісника, що звільнений від оподаткування), якщо продажі через інтернет за рік не перевищують річної брутто-мінімальної зарплати.
Податкове резидентство
Коли Туреччина вважає вас податковим резидентом
- Ви як громадянин Туреччини перебуваєте за кордоном від імені турецької державної установи чи підприємства з центром у Туреччині й у зв'язку з його справами — за ст. 3/2 GVK ви маєте повний податковий обов'язок. Доходи, обкладені в державі перебування податком на доходи чи подібним податком, у Туреччині повторно не оподатковуються.
- Ваше місце проживання (місце, де ви проживаєте з наміром залишатися постійно) — у Туреччині; за ст. 4/1 GVK ви вважаєтеся оселеним у Туреччині й маєте повний податковий обов'язок щодо світового доходу.
- У цьому календарному році ви безперервно проживали в Туреччині понад шість місяців — за ст. 4/2 GVK ви вважаєтеся оселеним у Туреччині й маєте повний податковий обов'язок щодо світового доходу.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Gelir vergisi — за тарифом 2026 р. для доходу у вигляді заробітної плати з бази «брутто мінус внески працівника 15 %», мінус asgari ücret istisnası: податок, що припадає на мінімальну зарплату після внесків (2026 р. — 57 881,20 TRY на рік). Damga vergisi 0,759 % — з брутто понад мінімальну зарплату. Обидва податки віднесено до податку на доходи, як в OECD.
- Внески працівника: SGK 14 % + страхування на випадок безробіття 1 %. Роботодавця: SGK 21,75 % (з 2026 р. пенсійна частина 12 %) + безробіття 2 %, мінус знижка 2 п. п. за ст. 81 (ı) Закону № 5510 для роботодавця без заборгованості поза обробною промисловістю (в обробній промисловості до 31.12.2026 — 5 п. п.). OECD застосовує зважену знижку; asgari ücret desteği (1 270 TRY на місяць) не враховано.
- Стеля бази внесків — 9 мінімальних зарплат на місяць (297 270 TRY). Рівна місячна зарплата без премій; місцевого податку на доходи немає.
- Місцеві податки — за місцевістю: Анкара (місцевого податку на доходи немає)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 50.4332 TRY (ЄЦБ, довідковий курс євро, 02.01.2026)
Джерела
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (чинна редакція mevzuat.gov.tr)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: тариф 2026 р. (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, № 33112): роботодавець MYÖ 12 %, знижка 4 → 2 п. п., стеля 7,5 → 9 мінімальних зарплат з 2026 р.
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, № 33119): 1 101 TRY на день (33 030 TRY на місяць) у 2026 р.
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: стеля 297 270 TRY, ставки, місячні суми пільги на мінімальну зарплату
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.