DoubleTaxationÜcret vergileri: Türkiye
Ücretten ödenen vergi ve primler (Türkiye), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | ₺3.025.992 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Gelir vergisi | ₺684.851 ≈ €13.579 |
| Damga vergisi | ₺19.959 ≈ €396 |
| Çalışan primleri | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | ₺423.639 ≈ €8.400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | ₺30.260 ≈ €600 |
| Net ücret | ₺1.867.283 ≈ €37.025 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| SGK primi (işveren hissesi) | ₺597.633 ≈ €11.850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | ₺60.520 ≈ €1.200 |
| İşverene toplam maliyet | ₺3.684.145 ≈ €73.050 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 29,3 %, işveren primleri dahil 40,3 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Kimler için: 1 Ocak 2026'dan itibaren Türkiye'de yerleşik hâle gelen ve önceki üç takvim yılında Türkiye'de yerleşim yeri veya vergi yükümlülüğü bulunmayan gerçek kişiler.
Yurt dışı kaynaklı kazançlar 20 yıl boyunca gelir vergisinden istisnadır ve beyan edilmez; yurt dışında ödenen vergi mahsup edilmez. Türkiye kaynaklı gelirler (ücret dahil) genel hükümlere göre vergilendirilir.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Kimler için: 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu'nun ek 1. maddesi kapsamındaki nitelikli hizmet merkezlerinin nitelikli personeli.
Ücretlerin 3 brüt asgari ücrete kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır; İstanbul Finans Merkezi ve belirlenen sanayi bölgelerinde 5 brüt asgari ücrete kadar (4 Haziran 2026'dan itibaren). Cumhurbaşkanı bu katları değiştirmeye yetkilidir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Kimler için: Teknoloji geliştirme bölgelerindeki (teknoparklar) şirketlerin Ar-Ge ve tasarım personeli ile (personel sayısının %10–20'siyle sınırlı) destek personeli.
31 Aralık 2028'e kadar ücretlerin 40 brüt asgari ücrete kadar olan kısmına isabet eden gelir vergisi (asgari ücret istisnasından sonra) terkin edilir; aynı kısım damga vergisinden de istisnadır.
Yasal dayanak: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Kimler için: 5746 sayılı Kanun kapsamındaki Ar-Ge ve tasarım merkezleri, teknoloji merkezleri, TÜBİTAK destekli ve diğer projelerin Ar-Ge ve tasarım personeli ile destek personeli (kamu görevlileri hariç).
Ücretlerin 40 brüt asgari ücrete kadar olan kısmına isabet eden gelir vergisinin (asgari ücret istisnasından sonra) doktoralılarda (ve öncelikli alanlarda yüksek lisanslılarda) %95'i, yüksek lisanslılarda (ve öncelikli alanlarda lisans mezunlarında) %90'ı, diğerlerinde %80'i terkin edilir.
Yasal dayanak: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Kimler için: Sporcular (ücret ve ücret sayılan ödemeler, transfer ücretleri).
31 Aralık 2028'e kadar vergi %20 (en üst lig), %10 (alt ligler), %5 (diğer ligler, lig dışı sporlar, milli takım) oranlarında tevkif edilir ve tarifenin 4. gelir dilimi tutarına kadar nihai vergidir; bu tutarın üzerinde gelir beyan edilir ve kesilen vergi mahsup edilir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Kimler için: Ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle 29 yaşını doldurmadan ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirilen tam mükellefler; işin akrabalardan devralınmamış olması ve mevcut bir işletmeye ortak olarak katılınmamış olması şartıyla.
Faaliyete başlanılan tarihten itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca kazancın, tarifenin ikinci gelir dilimi tutarına (2026'da 400.000 TRY) kadar olan kısmı istisnadır; beyanname yine de verilmelidir; tevkifat yoluyla kesilen vergiler kapsam dışıdır.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Kimler için: Kendi işlerinde bizzat çalışan, iş yeri kira bedeli ve hasılat sınırlarını (GVK md. 47–48) aşmayan ve genel usule tabi olmayan küçük tüccar ve sanatkârlar.
Basit usulde tespit edilen kazanç gelir vergisinden tamamen istisnadır.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Kimler için: Tüm hasılatını Türkiye'deki bir bankada açılan özel hesap aracılığıyla tahsil eden internet içerik üreticileri, çevrim içi kurs, veri işleme ve ürün tanıtımı hizmeti verenler ile mobil uygulama geliştiricileri.
Kazanç gelir vergisinden istisnadır; banka tahsilatlar üzerinden %15 oranında nihai vergi keser. Bu kazançlar tarifenin 4. gelir dilimi tutarını aşarsa istisna uygulanmaz.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Kimler için: Yazarlar, mütercimler, heykeltıraşlar, ressamlar, besteciler, bilgisayar programcıları, mucitler ve bunların mirasçıları.
Eserlerin, yazılımların ve patentlerin haklarının satışı, devri veya kiralanmasından elde edilen hasılat gelir vergisinden istisnadır (tevkifat uygulanmaya devam eder); bu gelirler tarifenin 4. gelir dilimi tutarını aşarsa istisna uygulanmaz.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Kimler için: Türkiye'den yurt dışında yerleşik kişilere, yalnızca yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe, çağrı merkezi, test, sertifikasyon, veri saklama ve analizi vb. hizmetler veren gelir vergisi mükellefleri.
Bu hizmetlerden elde edilen kazancın %80'i, kazancın tamamının beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi ve faturaların yabancı müşteriye düzenlenmesi şartıyla matrahtan indirilir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Kimler için: Evlerinde, işçi çalıştırmadan ve motor gücü kullanmadan tekstil ürünleri, el işi ürünleri, hediyelik eşya ve ev yapımı gıdalar (tarhana, erişte, mantı vb.) üreterek iş yeri açmadan satan kişiler.
İnternet üzerinden yapılan yıllık satışlar yıllık brüt asgari ücreti aşmıyorsa gelir vergisinden muafiyet (vergiden muaf esnaf statüsü).
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Vergi mukimliği
Bu ülke karşısındaki durumunuzu ana sayfadaki kontrol belirler.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Gelir vergisi, 2026 ücret tarifesine göre brüt ücretten %15 oranındaki çalışan primleri düşülerek bulunan matrah üzerinden hesaplanır ve asgari ücret istisnası, yani primler düşülmüş asgari ücrete isabet eden vergi (2026'da yıllık 57.881,20 TRY) indirilir. %0,759 damga vergisi, brüt ücretin asgari ücreti aşan kısmına uygulanır. Her ikisi de OECD modelinde olduğu gibi gelir vergisi olarak sayılır.
- Çalışan payı: SGK %14 + işsizlik sigortası %1. İşveren payı: SGK %21,75 (2026'dan itibaren emeklilik payı %12) + işsizlik %2, 5510 sayılı Kanun'un 81/(ı) maddesi uyarınca imalat sanayi dışındaki borçsuz işverenler için 2 puanlık indirim düşülerek (imalat sanayiinde 31 Aralık 2026'ya kadar 5 puan). OECD ağırlıklı indirim uygular; asgari ücret desteği (aylık 1.270 TRY) dikkate alınmamıştır.
- Prime esas kazanç üst sınırı: aylık asgari ücretin 9 katı (297.270 TRY). İkramiyesiz eşit aylık ücret; yerel gelir vergisi yoktur.
- Yerel vergiler — yer: Ankara (yerel gelir vergisi yok)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 50.4332 TRY (ECB euro referans kuru, 02.01.2026)
Kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.