Ücret vergileri: Almanya

Ücretten ödenen vergi ve primler (Almanya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.

Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama

Gelir vergisi
Brüt ücret	€60.000
Einkommensteuer (Lohnsteuer)	€9.399
Çalışan primleri
Rentenversicherung	€5.580
Krankenversicherung	€5.250
Pflegeversicherung	€1.440
Arbeitslosenversicherung	€780
Net ücret	€37.551
İşveren primleri ve vergileri
Rentenversicherung	€5.580
Krankenversicherung	€5.250
Pflegeversicherung	€1.080
Arbeitslosenversicherung	€780
İşverene toplam maliyet	€72.690

37,4 %Çalışanın vergi yükü

48,3 %İşveren primleri dahil vergi yükü

48,8 %Her ek 100 EUR'nun vergi yükü

Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.

Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 38,7 %, işveren primleri dahil 49,3 %. OECD

İki ülkeyi karşılaştır

Özel vergi rejimleri

Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

Kimler için: Az kapsamlı istihdamdaki (§ 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV uyarınca Minijob) ve işverenin emeklilik primlerini basitleştirilmiş kurallara göre ödediği çalışanlar.

İşveren, olağan ücret vergisi (Lohnsteuer) yerine, çalışanın elektronik vergi verilerini sorgulamadan, ücretin %2'si oranında tek bir götürü vergi (Solidaritätszuschlag ve kilise vergisi dahil) ödeyebilir.

Yasal dayanak: § 40a Abs. 2 EStG

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

Kimler için: AB/AEA/İsviçre'deki kamu hukuku tüzel kişileri veya kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için yan faaliyet olarak antrenör, eğitmen, bakıcı, sanatçı ya da gönüllü olarak çalışan kişiler.

Yılda 3 300 EUR'ya kadar (Übungsleiter vb., § 3 Nr. 26) veya yılda 960 EUR'ya kadar (diğer kâr amacı gütmeyen faaliyetler, § 3 Nr. 26a) vergiden muaf; ikisi aynı gelir için birleştirilemez.

Yasal dayanak: § 3 Nr. 26, 26a EStG

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

Kimler için: Defter tutma yükümlülüğü olmayan küçük tarım ve ormancılık işletmeleri: en fazla 20 ha tarım arazisi, en fazla 50 büyükbaş hayvan birimi ve § 13a Abs. 1 EStG'deki diğer sınırlar.

Kâr, fiilî gelir ve giderlere göre değil, § 13a Abs. 3–7 EStG'deki yasal ortalama oranlara göre belirlenir ve normal tarifeye göre vergilendirilir.

Yasal dayanak: § 13a EStG

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

Kimler için: Yerleşik olmayanlar (dar mükellefler), özellikle Almanya'daki uluslararası öneme sahip kültür ve spor etkinliklerindeki sanatçılar ve sporcular ya da performansı önemli ölçüde kamu fonlarıyla finanse edilen yabancı kültür topluluklarının üyeleri.

Eyalet vergi idareleri, Federal Maliye Bakanlığı'nın (BMF) onayıyla vergiyi tamamen veya kısmen kaldırabilir ya da götürü olarak belirleyebilir; otomatik değil, vaka bazında tanınır.

Yasal dayanak: § 50 Abs. 4 EStG

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

Kimler için: Özel sermaye geliri olan Almanya mukimleri: faiz, temettü, hisse, tahvil ve fon payı kazançları.

Sermaye gelirleri artan oranlı tarife yerine ayrı olarak %25 oranında (artı dayanışma vergisi ve kilise üyeleri için kilise vergisi) vergilendirilir. Alman bankaları vergiyi keser; yurt dışı gelir beyan edilir. Yılın ilk 1.000 EUR'su (eşler için 2.000 EUR) vergisizdir. Normal tarife daha avantajlıysa talep üzerine o uygulanır.

Yasal dayanak: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

Kimler için: Yasal emeklilik yaşına ulaşmış ve işverenin emeklilik primi ödediği bir iş sözleşmesiyle çalışmaya devam eden çalışanlar — emekli aylığı alıp almadıklarına bakılmaksızın.

Emeklilik yaşından sonraki çalışmanın ücreti yılda 24.000 EUR'ya (ayda 2.000 EUR) kadar gelir vergisinden muaftır; koşulların sağlanmadığı her ay için sınır 1/12 azalır.

Yasal dayanak: § 3 Nr. 21 EStG

Vergi mukimliği

Almanya sizi ne zaman vergi mukimi sayar

Almanya'da bir konutunuz var — § 8 AO'ya göre bu bir Wohnsitz'tır; hayati menfaatlerinizin merkezi Türkiye'de olsa bile Alman hukukuna göre sınırsız vergi yükümlüsü mukimsiniz.
Almanya'da ziyaret veya tatil dışında bir amaçla altı aydan uzun kesintisiz kaldınız — § 9 AO'ya göre ilk günden itibaren mutat meskeniniz var ve Almanya mukimisiniz.

Durumunuzu kontrol edin Vergi mukimliği hakkında ayrıntılar

Hesaplama varsayımları

OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
Gelir vergisi, bekâr bir kişi için § 32a EStG temel tarifesine göre yıllık kesin tarhiyattır (Veranlagung); aylık ücret vergisi (Lohnsteuer) bunun yalnızca bir avansıdır.
İndirimler: Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 EUR, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 EUR, çalışanın emeklilik primleri, sağlık sigortası (%4 hastalık parası payı düşülerek) ve uzun süreli bakım sigortası primleri; işsizlik sigortası yalnızca 1 900 EUR sınırı dahilinde (§ 10 Abs. 4 EStG).
Kilise vergisi hesaba katılmamıştır (OECD Taxing Wages'teki gibi); çocuk yok, dolayısıyla Kinderfreibetrag uygulanmaz.
Ortalama %2,9 ek oranlı yasal sağlık sigortası (GKV), eşit olarak paylaşılır; çocuksuzlar için (23 yaş ve üzeri) uzun süreli bakım sigortasına %0,6 ek prim yalnızca çalışan tarafından ödenir.
İşverenin kaza sigortası (Berufsgenossenschaft), U1/U2 ve Insolvenzgeldumlage primleri hesaba katılmamıştır — oranlar işverene bağlıdır (OECD'deki gibi).
Yerel vergiler — yer: Almanya (federal oranlar; kilise vergisi yok; Saksonya hariç)
Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kur: 1 EUR = 1 EUR (Euro ulusal para birimidir (dönüştürme gerekmez), 02.01.2026)

Kaynaklar

Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.

Diğer ülkeler

← Ana sayfa