DoubleTaxationÜcret vergileri: Macaristan
Ücretten ödenen vergi ve primler (Macaristan), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | HUF 23.014.800 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Személyi jövedelemadó | HUF 3.452.220 ≈ €9.000 |
| Çalışan primleri | |
| Társadalombiztosítási járulék | HUF 4.257.738 ≈ €11.100 |
| Net ücret | HUF 15.304.842 ≈ €39.900 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Szociális hozzájárulási adó | HUF 2.991.924 ≈ €7.800 |
| İşverene toplam maliyet | HUF 26.006.724 ≈ €67.800 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 33,5 %, işveren primleri dahil 41,2 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Kimler için: Yalnızca gerçek kişilere satış yapan, asıl mesleği girişimcilik olan bireysel girişimciler (főfoglalkozású egyéni vállalkozó): işletme niteliğindeki bir ödeyiciden (kifizető, yabancı olanlar dâhil) elde edilen her türlü hasılat KATA statüsünü sona erdirir (taksi hizmetleri hariç).
SZJA, sosyal güvenlik primi (TB-járulék) ve szocho yerine aylık 50.000 HUF maktu vergi; yılda 18 milyon HUF'u aşan hasılatın aşan kısmı %40 özel vergiye tabidir. Sosyal yardımlar aylık 108.000 HUF'luk varsayılan matrah üzerinden hesaplanır.
Yasal dayanak: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
Kimler için: Yıllık hasılatı yıllık asgari ücretin 10 katına (2026'da 38.736.000 HUF), yalnızca perakende faaliyette 50 katına kadar olan bireysel girişimciler.
Gelir = hasılat eksi götürü gider oranı: genel olarak %45, sayılan imalat, inşaat, tarım ve onarım faaliyetleri için %80, yalnızca perakende için %90. Yıllık asgari ücretin yarısına kadar olan gelir SZJA'dan muaftır, kalanı %15 oranında vergilendirilir; sosyal güvenlik primleri ve szocho bu gelir üzerinden alınır.
Yasal dayanak: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
Kimler için: Sayılan mesleklerdeki kişiler (sanatçılar, gazeteciler, medya ve eğlence sektörü çalışanları, edebî çevirmenler, profesyonel sporcular ve antrenörler vb., FEOR koduna göre), bu faaliyetten elde edilen gelir için; çalışanlar için yalnızca asgari ücretin üzerindeki ücret için.
SZJA, çalışan primi ve işveren szocho'su yerine %15 EKHO (%9,5'i SZJA, %5,5'i sosyal güvenlik primi sayılır); üst sınır yılda 60 milyon HUF (en üst ligdeki sporcular için 500 milyon HUF, antrenörler için 250 milyon); başka bir AEA devletinde sigortalı kişiler için %9,5.
Yasal dayanak: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Kimler için: Yeni gelenler için bir rejim değil, yaşa dayalı bir indirim: ücret veya serbest faaliyet geliri olan, Macaristan'da vergi mükellefi 25 yaş altı gerçek kişiler (25 yaşını doldurdukları ay dâhil).
Önceki yılın temmuz ayına ait ulusal ortalama brüt ücretin hak kazanılan ay sayısıyla çarpımına kadar SZJA istisnası; sosyal güvenlik primi (TB-járulék) ve szocho ödenmeye devam eder.
Yasal dayanak: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Kimler için: Yeni gelenler için bir rejim değil, annelere yönelik indirimler: çocuklu 30 yaş altı anneler (2026'dan itibaren); iki çocuklu anneler (2026'dan itibaren 40 yaş altı, 2027'den itibaren 50 yaş altı, 2028'den itibaren 60 yaş altı, 2029'dan itibaren yaş sınırı olmaksızın); üç çocuklu anneler (1 Ekim 2025'ten itibaren); dört veya daha fazla çocuklu anneler.
Ücretler ve serbest faaliyet geliri için SZJA istisnası (kanun tutar sınırı öngörmez); sosyal güvenlik primi (TB-járulék) ve szocho ödenmeye devam eder.
Yasal dayanak: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Vergi mukimliği
Macaristan sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Macaristan'da kayıtlı adresi olan bir Macar vatandaşısınız — Szja tv. uyarınca gün sayısı veya meskenden bağımsız olarak yalnızca vatandaşlık nedeniyle Macar mukimisiniz.
- Yalnızca Macar vatandaşısınız — Szja tv. uyarınca gün sayısı veya meskenden bağımsız olarak vatandaşlık nedeniyle Macar mukimisiniz.
- Macaristan'da uzun süreli (daimi) oturma hakkınız var — Szja tv. uyarınca Macar mukimisiniz.
- Tek daimi meskeniniz Macaristan'da — Macar mukimisiniz.
- Hayati menfaatlerinizin merkezi Macaristan'da — Macar mukimisiniz.
- Hayati menfaatlerinizin merkezi belirlenemiyor ve takvim yılında Macaristan'da 183 gün veya daha fazla kaldınız — bu mutad kalıştır, Macar mukimisiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- SZJA (gelir vergisi) brüt ücretin %15'idir; temel muafiyet veya çalışan vergi indirimi yoktur. 25 yaş altındakiler, anneler ve çocuklu aileler için indirimler profilimize (25+ yaş, çocuksuz bekâr kişi) uygulanmaz.
- Çalışanın sosyal güvenlik primi (társadalombiztosítási járulék) %18,5, tavansız; işverenin sosyal katkı vergisi (szocho) %13. Her ikisinin de asgari matrahı aylık asgari ücretin %30'udur (96.840 HUF); bu yalnızca kısmi süreli çalışmada önemlidir. Belirli çalışan gruplarına yönelik hedefli szocho indirimleri dikkate alınmamıştır (OECD modelinde olduğu gibi).
- Yılda 12 kez ödenen eşit aylık maaş; yasal 13. maaş yoktur. Yerel gelir vergisi yoktur.
- Yerel vergiler — yer: Budapeşte (yerel kişisel gelir vergisi yok)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 383.58 HUF (ECB euro referans kuru, 02.01.2026)
Kaynaklar
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.