Bérek adóterhe: Magyarország

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Magyarország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	23 014 800 Ft ≈ 60 000 EUR
Személyi jövedelemadó	3 452 220 Ft ≈ 9000 EUR
Munkavállalói járulékok
Társadalombiztosítási járulék	4 257 738 Ft ≈ 11 100 EUR
Nettó bér	15 304 842 Ft ≈ 39 900 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Szociális hozzájárulási adó	2 991 924 Ft ≈ 7800 EUR
Munkáltatói összköltség	26 006 724 Ft ≈ 67 800 EUR

33,5 %A munkavállaló adóterhe

41,2 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

33,5 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 33,5 %, a munkáltatói járulékokkal 41,2 %. OECD

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)

Kinek: Főfoglalkozású egyéni vállalkozók, akik kizárólag magánszemélyeknek értékesítenek: bármilyen kifizetőtől (ideértve a külföldit is) származó bevétel megszünteti a KATA-alanyiságot (a taxis szolgáltatás kivételével).

Havi 50 000 Ft tételes adó az SZJA, a TB-járulék és a szocho helyett; az évi 18 millió Ft feletti bevétel után a többletre 40%-os különadó terhel. Az ellátások számítási alapja havi 108 000 Ft.

Jogszabályi alap: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §

Átalányadózás (egyéni vállalkozó)

Kinek: Egyéni vállalkozók, akiknek éves bevétele legfeljebb az éves minimálbér 10-szerese (2026-ban 38 736 000 Ft), kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén 50-szerese.

Jövedelem = bevétel mínusz költséghányad: általánosan 45%, a felsorolt termelő, építőipari, mezőgazdasági és javítási tevékenységeknél 80%, kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél 90%. Az éves minimálbér feléig terjedő jövedelem SZJA-mentes, a fennmaradó rész 15%-kal adózik; a társadalombiztosítási járulékokat és a szochót e jövedelem után kell megfizetni.

Jogszabályi alap: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §

Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)

Kinek: A felsorolt foglalkozásokat (művészek, újságírók, média- és szórakoztatóipari dolgozók, műfordítók, hivatásos sportolók és edzők stb., FEOR-szám szerint) gyakorló magánszemélyek az e tevékenységből származó jövedelmük után; munkavállalóknál csak a minimálbért meghaladó bér után.

15% EKHO (ebből 9,5% SZJA-nak, 5,5% TB-járuléknak minősül) az SZJA, a munkavállalói járulék és a munkáltatói szocho helyett; felső határ évi 60 millió Ft (a legfelső osztályban szereplő sportolóknál 500 millió Ft, edzőknél 250 millió); más EGT-államban biztosított személyeknél 9,5%.

Jogszabályi alap: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §

25 év alatti fiatalok kedvezménye

Kinek: Életkorhoz kötött kedvezmény, nem az újonnan érkezőknek szóló rendszer: 25 év alatti magánszemélyek (a 25. életév betöltésének hónapjáig bezárólag), akik magyarországi adóalanyok, és munkabérből vagy önálló tevékenységből származó jövedelemmel rendelkeznek.

SZJA-mentesség az előző év júliusi nemzetgazdasági bruttó átlagkeresetének a jogosultsági hónapok számával szorzott összegéig; a TB-járulékot és a szochót meg kell fizetni.

Jogszabályi alap: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §

30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

Kinek: Anyáknak szóló kedvezmények, nem az újonnan érkezőknek szóló rendszer: gyermeket nevelő 30 év alatti anyák (2026-tól); két gyermeket nevelő anyák (2026-tól 40 év alatt, 2027-től 50 év alatt, 2028-tól 60 év alatt, 2029-től életkortól függetlenül); három gyermeket nevelő anyák (2025. október 1-jétől); négy vagy több gyermeket nevelő anyák.

SZJA-mentesség a munkabérre és az önálló tevékenységből származó jövedelemre (a törvény összegszerű felső határt nem állapít meg); a TB-járulékot és a szochót meg kell fizetni.

Jogszabályi alap: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §

Adóügyi illetőség

Az Ön státuszát ebben az államban a kezdőlapi ellenőrzés állapítja meg.

Ellenőrizze státuszát

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Az SZJA a bruttó bér 15%-a; nincs adómentes alapösszeg vagy munkavállalói adójóváírás. A 25 év alattiak, az anyák és a gyermekes családok kedvezményei a profilunkra (25 éves vagy idősebb, gyermektelen, egyedülálló személy) nem vonatkoznak.
A munkavállalói társadalombiztosítási járulék 18,5%, felső határ nélkül; a munkáltatói szociális hozzájárulási adó (szocho) 13%. Mindkettő minimális alapja a havi minimálbér 30%-a (96 840 Ft), ami csak részmunkaidős bérnél releváns. Az egyes munkavállalói csoportokra vonatkozó célzott szocho-kedvezményeket figyelmen kívül hagyjuk (ahogy az OECD-modell is).
Egyenlő havi bér, évente 12-szer kifizetve; törvényben előírt 13. havi fizetés nincs. Helyi jövedelemadó nincs.
Helyi adók — település: Budapest (helyi személyi jövedelemadó nincs)
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 383.58 HUF (EKB euró referencia-árfolyam, 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

← Főoldal