DoubleTaxationBérek adóterhe: Kanada
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Kanada), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 96 582 CAD ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Federal income tax | 12 601 CAD ≈ 7828 EUR |
| Ontario income tax | 5634 CAD ≈ 3500 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Ontario Health Premium | 750 CAD ≈ 466 EUR |
| Canada Pension Plan contributions | 4230 CAD ≈ 2628 EUR |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | 416 CAD ≈ 258 EUR |
| Employment Insurance premiums | 1123 CAD ≈ 698 EUR |
| Nettó bér | 71 827 CAD ≈ 44 622 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | 4230 CAD ≈ 2628 EUR |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | 416 CAD ≈ 258 EUR |
| Employment Insurance premiums (employer) | 1572 CAD ≈ 977 EUR |
| Employer Health Tax | 1883 CAD ≈ 1170 EUR |
| WSIB premiums | 1178 CAD ≈ 732 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 105 862 CAD ≈ 65 765 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 25,6 %, a munkáltatói járulékokkal 32,1 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Kinek: Külföldiek, akik a felvételük előtt nem voltak kanadai rezidensek: kutatók (posztdoktorokat is beleértve), szakértők, specialisták (pénzügyi központok, biotechnológia, innováció), québeci egyetemi professzorok — csak a québeci tartományi adó.
Mentesség a québeci tartományi jövedelemadó alól 5 egymást követő évig: a fizetés 100%-a az 1–2. évben, 75%-a a 3. évben, 50%-a a 4. évben, 25%-a az 5. évben. Kutatók, szakértők és specialisták számára megszüntették: 2025. március 25. után tanúsítványkérelmet nem fogadnak be (csak a szerzett jogok maradnak meg). A szövetségi adó nem csökken; szövetségi újonnan érkezői rendszer nincs.
Jogszabályi alap: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Kinek: 18. életévüket betöltött kanadai lakosok
A TFSA befektetési hozama és a kivétek adómentesek. A 2026-os befizetési keret 7 000 CAD; a korábbi évek fel nem használt kerete átvihető.
Jogszabályi alap: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Kinek: Kanadai keresettel (earned income) rendelkezők; befizetés annak az évnek a végéig, amelyben betöltik a 71. évet
A befizetés levonható az előző évi kereset 18%-áig, de legfeljebb az éves RRSP dollar limitig; a fel nem használt keret átvihető. A tervben keletkező hozam nem adózik, a kifizetések felvételkor adóznak.
Jogszabályi alap: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Kinek: Házastársak vagy élettársak, mindketten kanadai lakosok december 31-én, akik közül az egyik eligible pension income-ot kap
A jogosult nyugdíjjövedelem legfeljebb 50%-a az alacsonyabb jövedelmű partnernél adózhat, csökkentve a közös adót. 65 éves kortól a legtöbb nyugdíjjövedelem jogosult (RRIF és RRSP-járadék is); 65 előtt főként a nyugdíjtervből járó életjáradék.
Jogszabályi alap: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Kinek: Egész évben kanadai lakosok, akik minősített kanadai kisvállalati (QSBC) részvényt vagy minősített mezőgazdasági, halászati vagyont adnak el
Az ilyen részvények vagy vagyon eladásán elért árfolyamnyereség élete során 1 250 000 CAD-ig mentes (a törvényben 625 000 CAD adóköteles nyereség). A társaságnak teljesítenie kell a teszteket, pl. az eladás előtti 24 hónapban eszközeinek több mint 50%-a kanadai aktív üzleti tevékenységet szolgált.
Jogszabályi alap: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Kanada
- Jelentős lakóhelyi kötődése van Kanadával (lakás, házastárs/élettárs vagy eltartottak) — az érkezés napjától kanadai tényleges illetőségű, és a világjövedelme után adózik.
- Az évben legalább 183 napot töltött Kanadában — a jövedelemadó-törvény 250(1)(a) szakasza szerint az egész évre kanadai illetőségűnek minősül.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Ontariói lakos (mint az OECD Taxing Wages-ben); a szövetségi első sáv kulcsa 2026-tól 14%; jóváírások: basic personal amount, Canada employment amount, alap CPP és EI (szövetségi szinten 14%-kal, Ontarióban 5,05%-kal); az első és második kiegészítő CPP-járulék a jövedelemből levonható.
- Az ontariói adó tartalmazza a surtaxot, az Ontario tax reductiont (300 CAD) és a LIFT jóváírást; az Ontario Health Premiumot munkavállalói járulékként kezeljük, mint az OECD.
- Munkáltató: CPP, CPP2, EI (×1,4), Employer Health Tax 1,95% az 1 millió CAD-os mentesség nélkül és WSIB átlagosan 1,22% (mint az OECD-nél: nagy munkáltató, B–N ágazatok).
- A visszatérítendő jóváírások és ellátások (Canada Workers Benefit, GST/HST credit, Ontario Trillium Benefit) nincsenek modellezve: egyedülállónál kb. 38 000 CAD jövedelemtől kifutnak.
- Helyi adók — település: Ontario
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 1.6097 CAD (EKB euró referencia-árfolyam (CAD), 02.01.2026)
Források
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- KPMG, Federal and provincial/territorial non-refundable tax credit rates and amounts for 2026 (Canada employment amount 1,501; Ontario BPA 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.